——巢湖市地方稅務(wù)局20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳培訓班(編輯修改稿)
2024-08-14 23:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 行辦法的通知 》 （ 合地稅函〔 2022〕 63號 ）要求，及時為納稅人辦理各項稅收優(yōu)惠備案。匯繳結(jié)束后，立即實施后續(xù)管理。 進一步落實 《 安徽省國家稅務(wù)局 安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于簡化企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策辦稅程序的公告 》 （ 2022年第 8號），凡年度申報表上填有從業(yè)人員、資產(chǎn)總額的企業(yè)，均視同已向稅務(wù)機關(guān)報送了備案資料。申報即享受，稅務(wù)機關(guān)不需要在AHTAX2022走備案流程。 Page 16 四、涉稅事項管理要求 進一步落實 《 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知 》 （ 財稅 〔 2022〕 75號 ），對按通知要求進行固定資產(chǎn)加速折舊的，采取事后備案方式，企業(yè)隨年度申報報送購進發(fā)票、記賬憑證等有關(guān)憑證、憑據(jù)（購入已使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)提供已使用年限的相關(guān)說明）及能準確核算稅法與會計差異情況的臺賬等備案資料，即可享受；不論賬務(wù)是否按加速折舊進行會計核算，稅收上都允許按通知第一至三條規(guī)定扣除折舊。但是，通知第一至三條規(guī)定之外的企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理問題，繼續(xù)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和現(xiàn)行稅收政策規(guī)定執(zhí)行。 Page 17 四、涉稅事項管理要求 進一步落實非營利性組織稅收政策，根據(jù) 《 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知 》 （財稅 〔 2022〕 13號）的要求，督促其至同級稅務(wù)機關(guān)辦理免稅資格認定手續(xù)。即由合肥市民政局、市區(qū)各區(qū)民政局頒發(fā)非營利性組織證書的組織，向 合肥市地稅局 申請免稅資格認定；由四縣一市民政局頒發(fā)非營利性組織證書的組織，向同級縣市地稅局申請免稅資格認定，由同級財政、國稅和地稅聯(lián)合認定。 Page 24 六、匯算清繳工作要求 ?（三）明確責任、分工協(xié)作 ? 稅收管理員是匯算清繳申報工作的責任主體，各分局股室之間、管理員之間即要分清職責、相互競賽，又要協(xié)同協(xié)作、相互提醒。各管理員要做好企業(yè)所得稅匯算清繳的宣傳與輔導(dǎo)，及時告知納稅人申報方法；要做好直接受理納稅人的稅收優(yōu)惠備案（除小型微利企業(yè)外）、資產(chǎn)損失申報、彌補往年虧損、異地預(yù)繳稅款抵繳等涉稅事項的申報工作；要通過 AHTAX2022操作系統(tǒng)全程監(jiān)控年度納稅申報過程，對未在規(guī)定時段申報的納稅人進行催報催繳，確保年度納稅申報 100%完成；要做好申報質(zhì)量審核和納稅評估等工作。 Page 25 七、預(yù)繳管理 ? 一、查賬征收分類預(yù)繳企業(yè)所得稅 ? （一）按實預(yù)繳（按實際利潤額預(yù)繳 ) ? 符合下列條件之一的查賬征收的納稅人實行按實預(yù)繳： ? 1．重點稅源企業(yè)。上一年度實現(xiàn)企業(yè)所得稅達到 100萬元以上（不含本數(shù)）或銷售（營業(yè)）收入達到 5000萬元以上（不含本數(shù)）的； ? 2．享受 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或多項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受 《 企業(yè)所得稅法 》第二十六條規(guī)定免稅優(yōu)惠政策的企業(yè)）；（第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。） ? 3．匯總納稅企業(yè)（不含市內(nèi)跨區(qū)、縣匯總企業(yè)）； ? 4．金融保險企業(yè)； ? 5．新辦企業(yè)（僅指當年）。 ? 按實預(yù)繳企業(yè)應(yīng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅，按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳 。 Page 26 七、預(yù)繳管理 ? （二）按率預(yù)繳。 ? 除重點稅源企業(yè)外，其它交通運輸、建筑業(yè)、商業(yè)、加工修理修配、中介（含咨詢）機構(gòu)等服務(wù)業(yè)實行分月（季）按率預(yù)繳，年終匯算清繳。 ? 按率預(yù)繳的企業(yè)實行分月（季）按率預(yù)繳，年度終了按實進行匯算清繳，多退少補。 ? 實行按率預(yù)繳的納稅人，月（季）度預(yù)繳稅款公式如下： ? 最低應(yīng)納所得稅額 =預(yù)繳利潤額 適用稅率 ?
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