——巢湖市地方稅務(wù)局20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)班(參考版)
2025-07-21 23:32本頁面
【正文】 巢湖市地方稅務(wù)局稅政科 。如需補(bǔ)稅在窗口補(bǔ)繳稅款。 3月初電腦公司將至納服、黃麓、柘皋辦稅廳進(jìn)行現(xiàn)場輔導(dǎo)。 Page 36 九、年所得 12萬元以上申報 一、申報地點(diǎn) 從今年開始，我局試行年所得 12萬元以上納稅人自助申報方式，不需要補(bǔ)繳稅款的納稅人或授權(quán)代理人攜帶二代居民身份證原件到我市任意一臺自助辦稅終端上進(jìn)行申報；有補(bǔ)、抵、退稅款的申報和無二代居民身份證的納稅人，至主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行申報 。 申報表，也可到辦稅服務(wù)廳在 AHTAX2022里直接填報。 Page 35 八、總結(jié)歸納 6 （二）企業(yè)所得稅在地稅局征管的核定征收居民企業(yè)和分支機(jī)構(gòu) （定期定額核定征收無需匯繳）： 3月 11日起使用 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（ B類， 2022年版 )） 》 匯繳。 Page 34 八、總結(jié)歸納 （ 2）開通了電子稅務(wù)局但沒有簽訂三方協(xié)議的申報方法：先在電子稅務(wù)局下載客戶端初始化文件，然后在 《 企業(yè)所得稅匯算清繳一點(diǎn)通 》 里下載年報 A表客戶端軟件填報，生成報表后導(dǎo)入電子稅務(wù)局 2022版企業(yè)所得稅申報表 A表中申報，沒有稅款繳納申報也就成功了，有稅繳納可到辦稅廳繳納。有優(yōu)惠備案、資產(chǎn)損失申報、彌補(bǔ)往年虧損、異地預(yù)繳稅款抵繳的，只要稅務(wù)機(jī)關(guān)及時受理和錄入完畢， 4月 1日起也可以進(jìn)行年度申報。我市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)核定征收的應(yīng)稅所得率不得低于15%。 實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收的房地產(chǎn)企業(yè)，凡位于合肥市區(qū)及各縣（市）人民政府所在地或縣域范圍省級開發(fā)區(qū)的項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅率原則上不得低于當(dāng)期未完工產(chǎn)品銷售收入的 %，位于其它地區(qū)的，原則上不得低于 %。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，一個納稅年度內(nèi)不得改變。 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到 《 企業(yè)所得稅核定征收鑒定表 》 后 30個工作日內(nèi)，完成復(fù)核、認(rèn)定工作。 《 企業(yè)所得稅核定征收鑒定表 》 一式三聯(lián)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和市稅務(wù)機(jī)關(guān)各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達(dá)納稅人執(zhí)行。 Page 30 七、預(yù)繳管理 ? 二、核定征收企業(yè)所得稅 ? （一）核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作辦理 ? 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時向納稅人送達(dá) 《 企業(yè)所得稅核定征收鑒定表 》 及時完成對其核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作。要加強(qiáng)對此類納稅人日常申報的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定申報的，應(yīng)及時通知糾正。 根據(jù)企業(yè)上年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳情況，對全年企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款占應(yīng)繳稅款比例明顯偏低的，要及時查明原因，調(diào)整預(yù)繳方法或預(yù)繳稅額。 ? （五）餐飲、娛樂業(yè)等服務(wù)業(yè)的企業(yè)所得稅征管 ,按 《 合肥市娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)所得稅征收管理實(shí)施辦法（試行） 》 （合財(cái)稅 〔 2022〕 332號）執(zhí)行。 ? （四）房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳，企業(yè)當(dāng)期銷售未完工產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)稅毛利率計(jì)算計(jì)稅毛利額，扣除營業(yè)稅金及附加、期間費(fèi)用后得出計(jì)稅利潤額。 行 業(yè) 最低預(yù)繳所得率（ %） 交通運(yùn)輸業(yè) 4 建筑業(yè) 2 商業(yè) 年收入 500萬元以下（含本數(shù)）為 2；年收入達(dá) 500萬元以上為 1。 Page 27 七、預(yù)繳管理 ? 按率預(yù)繳納稅人，核算的利潤或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算的實(shí)際應(yīng)稅所得率高于公布最低預(yù)繳所得率的，按實(shí)際利潤額計(jì)算預(yù)繳；納稅人當(dāng)期核算的利潤低于最低預(yù)繳所得率的，暫按最低預(yù)繳所得率預(yù)繳稅款。 ? 實(shí)行按率預(yù)繳的納稅人，月（季）度預(yù)繳稅款公式如下： ? 最低應(yīng)納所得稅額 =預(yù)繳利潤額 適用稅率 ? 預(yù)繳利潤額 =營業(yè)收入 行業(yè)最低預(yù)繳所得率 ? 最低預(yù)繳所得率，是根據(jù)我市上年度企業(yè)所得稅行業(yè)平均貢獻(xiàn)率下浮一定的比例計(jì)算確定的。 ? 除重點(diǎn)稅源企業(yè)外，其它交通運(yùn)輸、建筑業(yè)、商業(yè)、加工修理修配、中介（含咨詢）機(jī)構(gòu)等服務(wù)業(yè)實(shí)行分月（季）按率預(yù)繳，年終匯算清繳。 ? 按實(shí)預(yù)繳企業(yè)應(yīng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅，按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，可按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)
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