年企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)輔導(dǎo)(編輯修改稿)
2024-08-28 12:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)所得稅匯總納稅總機構(gòu)分配表” （總機構(gòu)填寫）。校驗：分配表中“應(yīng)納所得稅額”與 主表行40“本年應(yīng)補（退）的所得稅額”相等。 ? 如跨省市總機構(gòu)納稅人在離線申報軟件中無“中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅總機構(gòu)分配表”請與稅務(wù)所聯(lián)系修改企業(yè)稅源標識，待稅務(wù)所修改成功后，納稅人在離線申報軟件端重新初始化后，才能進行申報。 分支機構(gòu)申報注意事項 ? 跨省市分支機構(gòu)納稅人可采用網(wǎng)上申報或上門申報方式進行申報。 ? 2022年度及以后年度納稅申報時，增加“企業(yè)所得稅分支機構(gòu)年度納稅申報表” 及“中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表”（分支機構(gòu)填寫）表樣同 【 企業(yè)所得稅月 (季 )度預(yù)繳納稅申報表 (A類 )】 ） ? 分支機構(gòu)年度申報表中增加注冊資本、資產(chǎn)總額填寫項目。 ? 校驗 1：“企業(yè)所得稅分支機構(gòu)年度納稅申報表”中鎖定行次 130不允許填寫數(shù)據(jù)，開放行次 3 32，允許進行填寫。 ? 校驗 2：“企業(yè)所得稅分支機構(gòu)年度納稅申報表”中行 3 32的數(shù)據(jù)自動帶入分配表相關(guān)行次。 ? 分支機構(gòu)在辦理年度所得稅應(yīng)補（退）稅時，應(yīng)同時附報 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表 》 。 匯算清繳申報程序環(huán)節(jié)溫馨提示 ? 綜合申報 ? 納稅人基本信息登記表 ? 申報軟件下載 ? 企業(yè)所得稅綜合申報系統(tǒng) ? 錄入減免稅備案申請 綜合申報 納稅人基本信息登記表 申報軟件下載 企業(yè)所得稅綜合申報系統(tǒng) 匯算清繳注意事項 ? 一、及時辦理各項減免稅備案（審批）手續(xù)； ? 二、及時申報資產(chǎn)損失； ? 三、準確調(diào)整稅會差異； ? 四、正確進行總分機構(gòu)匯算清繳； ? 五、準確計算彌補虧損額； ? 六、按時完成匯繳申報。 一、及時辦理各項減免稅備案（審批）手續(xù) ?事前備案事項：注意報備時間、材料齊全規(guī)范 ?事后備案事項：注意隨匯繳申報一并報送 二、及時申報資產(chǎn)損失 ?注意區(qū)分專項申報和清單申報 ?專項申報：相關(guān)、齊全、規(guī)范 ?清單申報：注意清單申報范圍 ? 資料留存?zhèn)洳? 三、注意稅會差異 真實性、合法性、合理性、相關(guān)性、 確定性、不得重復(fù)扣除原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比、 劃分收益性支出與資本性支出原則 什么情況下必須憑發(fā)票 什么情況下可使用除發(fā)票以外的憑證 什么能扣 扣除時間 扣除憑證 會計核算與稅法不一致的按稅法規(guī)定調(diào)整 會計核算已確認支出，未超過稅法扣除范圍標準的不調(diào)整 當年發(fā)生費用，匯繳前取得憑證，不調(diào)整，匯繳后取得，需調(diào)整。 1 2 3 納稅調(diào)整 四、正確進行總分機構(gòu)匯算清繳 ? 掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅處理 ? 國家稅務(wù)總局 2022年 57號公告 ? 總機構(gòu)、分支機構(gòu)均參加匯算清繳 ? 按時申報 ? 同征同退 ? 背景： ? 《 國務(wù)院關(guān)于同意支持中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)的批復(fù) 》 （ 國函〔 2022〕 28號 ） ， 明確研究創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收政策 ? 2022年制定 “ 1+6”的工作機制 ， 其中包括四條稅收優(yōu)惠試點政策 ? 2022年 9月國家出臺 “ 新四條 ” 稅收試點政策 中關(guān)村示范區(qū)稅收政策 中關(guān)村示范區(qū)稅收政策 ? 涉及內(nèi)容： ? 政策 ? 2022年度未享受中關(guān)村稅收試點政策的企業(yè)，可在 2022年 5月 31日前辦理備案的政策文件 ?
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