年度企業(yè)所得稅匯算清繳服務(wù)企業(yè)-資料下載頁
2025-08-01 12:42本頁面
【正文】 人數(shù) 標準，實行按實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳申報企業(yè)所得稅時，將中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類）第 9行“實際利潤總額”與 15%的乘積，暫填入第 12行“ 減免所得稅額 ”內(nèi)。 即預(yù)繳就按 10%的稅負率 計算。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （ 2）符合條件的小型微利企業(yè)在預(yù)繳申報企業(yè)所得稅時，須向主管稅務(wù)機關(guān)提供上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)提供的相關(guān)證明材料核實后，認定企業(yè)上一納稅年度 不符合規(guī)定條件 的，不得按上述（ 1）的規(guī)定填報納稅申報表。 （ 3）納稅年度終了后，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核實企業(yè)納稅年度是否符合上述小型微利企業(yè)規(guī)定條件。不符合規(guī)定條件、已按上述（ 1）的規(guī)定 計算減免 企業(yè)所得稅預(yù)繳的，在年度匯算清繳時要 按照規(guī)定補繳 企業(yè)所得稅。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 七、 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 〈 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 〉 的公告（國家稅務(wù)總局公告 2022年第 40號），發(fā)布了 《 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 》 ，自 2022年 10月 1日起施行。 明確：企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的符合條件的搬遷收入和搬遷支出，可以 暫不計入 當期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行 匯總清算 計算納稅。 企業(yè)因搬遷收入扣除搬遷支出所形成的損失有兩種處理方法可選擇：一是在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除；二是自搬遷完成年度起分 3個年度，均勻在稅前扣除；企業(yè) 自行選擇 后不得改變。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 需要注意：本辦法執(zhí)行范圍僅限于企業(yè) 政策性搬遷 過程中涉及的所得稅征收管理事項，不包括企業(yè) 自行搬遷 或 商業(yè)性搬遷 等非政策性搬遷的稅務(wù)處理事項； 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 下面就安徽省企業(yè)所得稅匯算清繳軟件填報中經(jīng)常出錯的事項做些提醒： 新開業(yè)企業(yè)，應(yīng)按稅務(wù)登記證上的發(fā)證時間填列基本信息。否則可能導(dǎo)致無法導(dǎo)入軟件數(shù)據(jù)。 正常生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)，職工工資、職工福利費、職教經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費等項必然不為零。 附表五中的優(yōu)惠明細表中，填列職工人數(shù)、資產(chǎn)總額、企業(yè)性質(zhì)是認定是否小型微利企業(yè)的標準，填列錯誤可能導(dǎo)致不能享受所得稅優(yōu)惠。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 附表四中的以前年度虧損不容忽視，本年度盈虧數(shù)要等于主表中的“納稅調(diào)整后所得”。 申報表填寫完成后，要進行數(shù)據(jù)審核，如果勾稽關(guān)系不正確，就會出現(xiàn)提示。大家按提示進行改正，審核無誤后，才能導(dǎo)出申報表。建議大家在導(dǎo)出的申報表中打印，這張表是通過審核的，防止差錯。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 我們舉例來演示軟件的填報操作： 單位名稱：池州繁榮昌盛有限公司 2022年 4月開業(yè) 納稅人識別號： 342900123456789 納稅編碼： 170202202212233 法定代表人：池繁榮 填表人：周昌盛 公司資產(chǎn)總額 500萬元，從業(yè)人數(shù) 20人，非工業(yè)企業(yè) 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 公司會計報表數(shù)據(jù)如下 主營業(yè)務(wù)收入 250萬元； 主營業(yè)務(wù)成本 180萬元； 主營稅金及附加 ； 銷售費用 20萬元，其中符合條件的廣告宣傳費 4萬元，主業(yè)收入銷售傭金 15萬元； 管理費用 35萬元，其中業(yè)務(wù)招待費 2萬元，職工工資 15萬元，實際開支福利費 3萬元，職教經(jīng)費 ，工會經(jīng)費，折舊費 2萬元。 財務(wù)費用 10萬元，其中符合條件的利息支出 10萬元 . 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 其他業(yè)務(wù)收入 20萬元，其他業(yè)務(wù)成本 15萬元。 營業(yè)外收入 10萬元，其中無專項用途的政府補助 10萬元。 營業(yè)外支出 20萬元，其中將外購 15萬元資產(chǎn)捐贈（不考慮增值稅費），行政罰款 2萬元，滯納金 ，經(jīng)濟合同違約金 。 投資收益 3萬元，全部是購買到期國債的利息收入。 會計利潤總額＝ +2015+1020+3 ＝ 我們按規(guī)定填報如下： 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 納稅調(diào)整后所得＝ 12022+368810180000＝202210元， 超過年所得額 6萬元不超過 30萬元，享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠稅率 20%。減免 5%的稅額，在附表五第 34行自行計算填列，實際應(yīng)納企業(yè)所得稅 。 如果上年有未彌補虧損，應(yīng)關(guān)注附表四的填報，當彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額不超過 6萬元時，實際稅負為 10%。 假設(shè)未彌補虧損 ，應(yīng)納稅所得額＝ 202210145000＝ 55810元，減免 15%的稅額 34行，實際應(yīng)納企業(yè)所得稅 。 祝大家順利完成 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作！ 2022年度房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳 謝謝大家！ ： 215888734
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