年度企業(yè)所得稅匯算清繳服務(wù)企業(yè)-資料下載頁
2025-08-01 12:42本頁面
【正文】 人數(shù) 標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，將中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）第 9行“實(shí)際利潤(rùn)總額”與 15%的乘積，暫填入第 12行“ 減免所得稅額 ”內(nèi)。 即預(yù)繳就按 10%的稅負(fù)率 計(jì)算。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （ 2）符合條件的小型微利企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提供的相關(guān)證明材料核實(shí)后，認(rèn)定企業(yè)上一納稅年度 不符合規(guī)定條件 的，不得按上述（ 1）的規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。 （ 3）納稅年度終了后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核實(shí)企業(yè)納稅年度是否符合上述小型微利企業(yè)規(guī)定條件。不符合規(guī)定條件、已按上述（ 1）的規(guī)定 計(jì)算減免 企業(yè)所得稅預(yù)繳的，在年度匯算清繳時(shí)要 按照規(guī)定補(bǔ)繳 企業(yè)所得稅。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 七、 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 〈 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 〉 的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022年第 40號(hào)），發(fā)布了 《 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 》 ，自 2022年 10月 1日起施行。 明確：企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的符合條件的搬遷收入和搬遷支出，可以 暫不計(jì)入 當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行 匯總清算 計(jì)算納稅。 企業(yè)因搬遷收入扣除搬遷支出所形成的損失有兩種處理方法可選擇：一是在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除；二是自搬遷完成年度起分 3個(gè)年度，均勻在稅前扣除；企業(yè) 自行選擇 后不得改變。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 需要注意：本辦法執(zhí)行范圍僅限于企業(yè) 政策性搬遷 過程中涉及的所得稅征收管理事項(xiàng)，不包括企業(yè) 自行搬遷 或 商業(yè)性搬遷 等非政策性搬遷的稅務(wù)處理事項(xiàng)； 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 下面就安徽省企業(yè)所得稅匯算清繳軟件填報(bào)中經(jīng)常出錯(cuò)的事項(xiàng)做些提醒： 新開業(yè)企業(yè)，應(yīng)按稅務(wù)登記證上的發(fā)證時(shí)間填列基本信息。否則可能導(dǎo)致無法導(dǎo)入軟件數(shù)據(jù)。 正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，職工工資、職工福利費(fèi)、職教經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等項(xiàng)必然不為零。 附表五中的優(yōu)惠明細(xì)表中，填列職工人數(shù)、資產(chǎn)總額、企業(yè)性質(zhì)是認(rèn)定是否小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，填列錯(cuò)誤可能導(dǎo)致不能享受所得稅優(yōu)惠。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 附表四中的以前年度虧損不容忽視，本年度盈虧數(shù)要等于主表中的“納稅調(diào)整后所得”。 申報(bào)表填寫完成后，要進(jìn)行數(shù)據(jù)審核，如果勾稽關(guān)系不正確，就會(huì)出現(xiàn)提示。大家按提示進(jìn)行改正，審核無誤后，才能導(dǎo)出申報(bào)表。建議大家在導(dǎo)出的申報(bào)表中打印，這張表是通過審核的，防止差錯(cuò)。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 我們舉例來演示軟件的填報(bào)操作： 單位名稱：池州繁榮昌盛有限公司 2022年 4月開業(yè) 納稅人識(shí)別號(hào)： 342900123456789 納稅編碼： 170202202212233 法定代表人：池繁榮 填表人：周昌盛 公司資產(chǎn)總額 500萬元，從業(yè)人數(shù) 20人，非工業(yè)企業(yè) 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 公司會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)如下 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250萬元； 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180萬元； 主營(yíng)稅金及附加 ； 銷售費(fèi)用 20萬元，其中符合條件的廣告宣傳費(fèi) 4萬元，主業(yè)收入銷售傭金 15萬元； 管理費(fèi)用 35萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2萬元，職工工資 15萬元，實(shí)際開支福利費(fèi) 3萬元，職教經(jīng)費(fèi) ，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，折舊費(fèi) 2萬元。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 10萬元，其中符合條件的利息支出 10萬元 . 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 其他業(yè)務(wù)收入 20萬元，其他業(yè)務(wù)成本 15萬元。 營(yíng)業(yè)外收入 10萬元，其中無專項(xiàng)用途的政府補(bǔ)助 10萬元。 營(yíng)業(yè)外支出 20萬元，其中將外購 15萬元資產(chǎn)捐贈(zèng)（不考慮增值稅費(fèi)），行政罰款 2萬元，滯納金 ，經(jīng)濟(jì)合同違約金 。 投資收益 3萬元，全部是購買到期國(guó)債的利息收入。 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＝ +2015+1020+3 ＝ 我們按規(guī)定填報(bào)如下： 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 納稅調(diào)整后所得＝ 12022+368810180000＝202210元， 超過年所得額 6萬元不超過 30萬元，享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠稅率 20%。減免 5%的稅額，在附表五第 34行自行計(jì)算填列，實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅 。 如果上年有未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)關(guān)注附表四的填報(bào)，當(dāng)彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額不超過 6萬元時(shí)，實(shí)際稅負(fù)為 10%。 假設(shè)未彌補(bǔ)虧損 ，應(yīng)納稅所得額＝ 202210145000＝ 55810元，減免 15%的稅額 34行，實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅 。 祝大家順利完成 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作！ 2022年度房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳 謝謝大家！ ： 215888734
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