年度企業(yè)所得稅匯算清繳政策輔導(dǎo)-資料下載頁(yè)
2025-08-01 12:42本頁(yè)面
【正文】 2年度“可結(jié)轉(zhuǎn)下一年未彌補(bǔ)完的虧損額合計(jì)” =G8。 ? 2022年度年報(bào)附表 4第 6行第 2列“虧損或盈利額” =G1； ? 2022年度年報(bào)附表 4第 7行第 11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)虧損額合計(jì)” =H11。 ? 當(dāng) （ G8 G1）大于等于 0，且 H11大于（ G8 G1）時(shí)，系統(tǒng)顯示申報(bào)失敗，提示“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)與歷史數(shù)據(jù)不符請(qǐng)審驗(yàn)后重新填寫或與稅源管理人員聯(lián)系?！? ? 當(dāng) （ G8 G1）小于 0，且 H11大于 0時(shí)，系統(tǒng)顯示申報(bào)失敗， “ 當(dāng)期盈利已大于歷史虧損 ，請(qǐng)審驗(yàn)后全部彌補(bǔ)或與稅源管理人員聯(lián)系。” （五）附表五 ? 附表 5 的第 12， 13， 32， 44行 （其他） 為不可填寫。（因?yàn)槟壳皼]有相應(yīng)的優(yōu)惠政策，其中原來 44行的國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免政策已過期）。 ? 附表 5的第 36行（民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分）屬性為不可以填寫數(shù)據(jù)。 ? 附表 5的第 45行（企業(yè)從業(yè)人數(shù)）應(yīng)大于 0； 46行（資產(chǎn)總額）應(yīng)大于 0； 47行（ 所屬行業(yè) ）為 必填項(xiàng)：工業(yè)和其他 ， （行業(yè)錯(cuò)誤去年 312戶） ? 附表 5的有監(jiān)控的行次 數(shù)據(jù)大于 0需查詢 外圍系統(tǒng) 稅收優(yōu)惠備案管理 所得稅優(yōu)惠備案中的相應(yīng)備案事項(xiàng)是否已予備案，如果不是，則顯示遞交失敗，相應(yīng)備案事項(xiàng)未備案（相應(yīng)事項(xiàng)應(yīng)明確顯示）， 除小型微利企業(yè)外都需要備案 農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得稅減免備案 ? 例一、 （附表的多行次對(duì)應(yīng)一個(gè)備案） 附表 5的 第 15行到第 28行 的任何一個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)大于 0，那么就要查詢外圍系統(tǒng) 稅收優(yōu)惠備案管理 所得稅優(yōu)惠備案 從事 農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得稅減免備案 的備案結(jié)果是否準(zhǔn)予備案，如果不是，則提交失敗，提示從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得稅減免備未備案。 （五年一次備案，如 2022年 1月 1日至 2022年 12月31日） 高新技術(shù)企業(yè)事后備案 ? 例二、第 35行數(shù)據(jù)大于 0，那么查詢外圍系統(tǒng) 稅收優(yōu)惠備案管理 所得稅優(yōu)惠備案 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的 高新技術(shù)企業(yè) ，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案的備案結(jié)果是否準(zhǔn)予備案，如果不是則提示“沒有國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案”。 (高新技術(shù)企業(yè) 資格備案 三年一備案 ，對(duì)季報(bào)有用，對(duì)年報(bào)沒有用 )年度事后備案一年一次備案 附表五第 34行小型微利企業(yè)年報(bào)監(jiān)控（可選擇享受或放棄） ? （ 1）如果該企業(yè)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)并主表應(yīng)納稅所得額（ 25行） 大于 6萬(wàn)且小于等于 30萬(wàn) ，且附表5的第 45（企業(yè)從業(yè)人數(shù)）、 46（資產(chǎn)總額）、 47行（所屬行業(yè)）的此三行數(shù)據(jù)符合小型微利企業(yè)條件，且附表五 第 25行 農(nóng)業(yè)減半 、附表五第 35行 高新 到 38行 均 等于零 ， 視同稅收優(yōu)惠備案。 ? 附表五第 34行等于主表第 25行（應(yīng)納稅所得額） *5%，如果您 放棄享受 小微企業(yè)優(yōu)惠或者是從事國(guó)家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，優(yōu)惠金額請(qǐng) 填寫零 并選擇 《 附件 特殊情況說明表 》 中“未享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠原因”的相應(yīng)原因。 附表五第 34行監(jiān)控 ? （ 2）如果主表應(yīng)納稅所得額（ 25行）大于零且 小于等于 6萬(wàn) , 且附表 5的第 45（企業(yè)從業(yè)人數(shù)）、 46（資產(chǎn)總額）、 47行（所屬行業(yè)）的此三行數(shù)據(jù) 符合小型微利企業(yè)條件 ，且附表五 第 25行 農(nóng)業(yè)減半 、附表五第 35行 高新到 38行 均 等于零 ，視同稅收優(yōu)惠備案，附表五第 34行（符合條件的小型微利企業(yè)）允許填寫稅收優(yōu)惠金額，當(dāng)該金額不等于主表第25行（應(yīng)納稅所得額） *15%，或者等于零且未在附件 1，“本企業(yè)放棄小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”打勾時(shí)提示申報(bào)失敗。 附表五第 37欄過渡期稅收優(yōu)惠 ? 附表五第 37欄（四）過渡期稅收優(yōu)惠除下列表格中的企業(yè)名單外，其余企業(yè)該欄金額必須 小于等于 0，否則遞交后，系統(tǒng)提示：“您不具有享受過渡期稅收優(yōu)惠資格，請(qǐng)與所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系”。 ? 高新區(qū)寧波港吉碼頭經(jīng)營(yíng)有限公司 ? 高新區(qū)寧波意寧碼頭經(jīng)營(yíng)有限公司 ? 高新區(qū)寧波遠(yuǎn)東碼頭經(jīng)營(yíng)有限公司 ? 北侖局寧波青峙化工碼頭有限公司 ? 大榭局寧波大榭招商國(guó)際碼頭有限公司 （六）附表十一 ? 附表 11的 第 5列 （權(quán)益法核算對(duì)初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益）的合計(jì) 要等于 附表 3的第 6行（按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益）的 調(diào)減金額 。 ? 附表 11的第 8列 （ 免稅收入 ）的合計(jì)要等于附表 5的第 3行（ 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 ）的金額。注：附表 5第 3行的數(shù)據(jù)為可填寫，最終提交表單的時(shí)候出現(xiàn)提示，“附表 11的第 8列應(yīng)等于附表 5 的第 3行（符合條件的居民企業(yè)之間的股息，紅利等權(quán)益性投資收益）” （七）其他 ? 2022年度核定征收企業(yè)年報(bào)取消附表， ctais恢復(fù)核定征收年報(bào)模塊（即 2022企業(yè)所得稅年度申報(bào)（ B））。 （ 2022年 1月 1日起實(shí)施） ? 新增分支機(jī)構(gòu)年報(bào)，格式跟其季度申報(bào)表一樣。（目前 ctais還沒有接口） ? 增加 6種財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)。 ? 在 年報(bào)申報(bào)前出現(xiàn)提醒窗口 “您在年報(bào)申報(bào)前，應(yīng)先進(jìn)入網(wǎng)廳財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)模塊上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（除實(shí)行定期定額征收增值稅、定額征收所得稅納稅人以及實(shí)行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)）” 企業(yè)所得稅申報(bào)校驗(yàn)系統(tǒng)運(yùn)作流程 系統(tǒng)每天根據(jù)設(shè)置好的疑點(diǎn)腳本，自動(dòng)排查各類疑點(diǎn)，次日上午顯示疑點(diǎn)并 短信通知 . 注意：企業(yè)要確保在稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)留的手機(jī)號(hào)碼是在用的號(hào)碼，如有變化請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系稅收管理員 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理崗 分析和核實(shí)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題，要求納稅人及時(shí)改正或進(jìn)行人工排除； ? 注：市局準(zhǔn)備從 2022年 1月 1日開始對(duì)年報(bào)差錯(cuò)到服務(wù)廳修改的，服務(wù)廳人員操作后可當(dāng)場(chǎng)及時(shí)查詢?cè)撈髽I(yè)所得稅報(bào)表是否仍存在錯(cuò)誤，對(duì)所有問題能 當(dāng)場(chǎng) 一次性 告知并及時(shí)解決 ，不用再等到第二天才發(fā)現(xiàn)問題又通知企業(yè)上門修改。 其他事項(xiàng) ? 如果您在申報(bào)過程中需要業(yè)務(wù)或技術(shù)咨詢，請(qǐng)撥打 12366或向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。 ? 縣局納稅服務(wù)熱線電話： 65512366 ? 城區(qū)分局 ： ? 政策咨詢 65578891或各風(fēng)險(xiǎn)崗稅管員 以上涉及稅收政策方面的 ,以書面政策文件為準(zhǔn) ,本課件僅供參考
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