【導(dǎo)讀】是一個不可靠的人！《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國家法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，面面，在各個環(huán)節(jié)發(fā)揮反映、監(jiān)督、管理、控制的重要作用。財(cái)務(wù)部門必須主動接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督、考核。大決策，直接對集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持并保障財(cái)務(wù)總監(jiān)依法行使職權(quán)。審計(jì)工作，提出審計(jì)意見，促進(jìn)各子公司規(guī)范管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)工作正確運(yùn)行，不斷提高集團(tuán)公司整體經(jīng)濟(jì)管理水平。系親屬不得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親戚關(guān)系。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核辦法另行制訂。日常培訓(xùn)、考核、調(diào)整等由各子公司自行組織，引進(jìn)。統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，并組織在集團(tuán)公司范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行。第二十條財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查，司資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和安全性。不定期評估并披露各子公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)等。作，為集團(tuán)公司正確決策提供支持性參考資料。

　　

【正文】 第七章 罰 則 第二十六條 對于未按規(guī)定用途使用，擅自挪作他用或謀取其他不正當(dāng)利益的，公司將視情節(jié)輕重，給予單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 警告、降級、降職等行政處分。同時(shí)，給予不當(dāng)利益 1 至 5 倍的罰款。 第二十七條 對于違規(guī)貸款以及未按規(guī)定程序?qū)徟?，公司將根?jù)實(shí)際情況做凍結(jié)或其他處理；同時(shí)，根據(jù)情節(jié)輕重，與相關(guān)責(zé)任人績效考核掛鉤，扣發(fā)月度、季度或年度獎金；情節(jié)嚴(yán)重的，給予調(diào)崗、降職或免職處理。 第二十八條 對于 未按時(shí)歸還貸款造成逾期，影響集團(tuán)在銀行正常信用的，公司將根據(jù)情節(jié)輕重，追究財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人的責(zé)任，扣發(fā)月度、季度或年度獎金；情節(jié)嚴(yán)重的，給予調(diào)崗、降職或免職處理。 第八章 附 則 第二十九條 本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。 第三十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。 古井集團(tuán)全面 預(yù)算管理 規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為促進(jìn)古井集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《古井集團(tuán)財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)綱要》及國家有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。 第二條 全面預(yù)算管理，應(yīng)突出過程控制，強(qiáng) 化細(xì)節(jié)管理，以健全內(nèi)部激勵、約束機(jī)制，最終實(shí)現(xiàn)更加科學(xué)的綜合管理。 第三條 全面預(yù)算管理必須與各公司經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)、與績效管理體系相結(jié)合，衡量與監(jiān)控公司及各部門的經(jīng)營業(yè)績和管理績效，形成一個完整的、科學(xué)的業(yè)績控制系統(tǒng)。 通過全面預(yù)算來優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，監(jiān)控集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施與推進(jìn)。 第二章 組織機(jī)構(gòu)與職責(zé) 第四條 集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括為預(yù)算管理專職部門。各子公司為 預(yù)算責(zé)任 單位。 第五條 預(yù)算管理專職部門設(shè)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門，對集團(tuán)公司董事會負(fù)責(zé)。 第六條 預(yù)算管理專職部門的主要職責(zé)如下： （一 ）提出預(yù)算方向性目標(biāo)：負(fù)責(zé) 對各 預(yù)算責(zé)任單位 提 交 的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)與綜合平衡 ； （二） 負(fù)責(zé) 集團(tuán)公司 預(yù)算的匯總編制， 具體指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算編制； （三）不定期對各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算管理工作的開展情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)； （四）定期向董事會提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告； （五）組織、參加集團(tuán)公司運(yùn)營調(diào)度會，并每月定期通報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況； 第七條 預(yù)算責(zé)任 單位 是預(yù)算 具體編制和執(zhí)行的責(zé)任 主體 。 集團(tuán)公司的預(yù)算責(zé)任單位主要包括集團(tuán)公司各職能部門和各子公司。 第八條 集團(tuán)公司各職能部門應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司年度規(guī)劃，分 別編制費(fèi)用指標(biāo)，編制原則及編制方法另行制定。 第九條 各子公司作為預(yù)算責(zé)任主體的主要職責(zé)執(zhí)行如下 （一）建立本單位的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，并明確相應(yīng)的職責(zé)； （二）集團(tuán)公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)，確保本單位各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的完成； （三）組織本單位內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)的編制工作； （四）建立本單位定期預(yù)算分析例會制度，監(jiān)督、控制內(nèi)部各單位預(yù)算的執(zhí)行； （五）制定本單位內(nèi)部預(yù)算考核方案，嚴(yán)格實(shí)施內(nèi)部預(yù)算責(zé)任考核； （六）定期向集團(tuán)預(yù)算管理專職部門提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告； （七）接受集團(tuán)預(yù)算管理專職部門的檢查、指導(dǎo)。 第三章 預(yù)算指標(biāo) 第 十條 集團(tuán)公司對總部各職能門下達(dá)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)及關(guān)鍵考核指標(biāo)，具體辦法另行制定。 第十一條 集團(tuán)公司對各子公司下達(dá)主要考核指標(biāo)和輔助考核指標(biāo)。 （一）主要考核指標(biāo)：利潤總額和經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 （二）輔助考核指標(biāo)：根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展需要另行制定。 條十二條 各子公司必須將集團(tuán)公司下達(dá)的指標(biāo)加以分解，落實(shí)到具體的責(zé)任部門和個人，形成一套完整的指標(biāo)體系，包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、存貨預(yù)算、供應(yīng)采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、薪酬預(yù)算、折舊預(yù)算、成本預(yù)算、大修和基建預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等內(nèi)容。 第四章 預(yù)算編制 第十三條 集團(tuán)公司各職能部門費(fèi)用編制流程另行制定。 第十四條 集團(tuán)各子公司年度預(yù)算的編制應(yīng)按照“自上而下、自下而上，上下結(jié)合、分級編制”的程序進(jìn)行。 第十五條 集團(tuán)公司根據(jù)宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)形勢，結(jié)合公司的實(shí)際情況，于每年 10 月底前下達(dá)下一年度集團(tuán)公司整體預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策； 第十六條 各子公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的整體預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策，對本單位的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行充分論證和調(diào)研，組織制定本單位詳細(xì)的預(yù)算方案，于每年 11 月底前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門； 第十七條 集團(tuán)公司預(yù)算專職部門應(yīng)在確保集團(tuán)公司整體預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的原則 下，與各子公司充分溝通協(xié)調(diào)，對上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。 第十八條 在各子公司進(jìn)一步修訂、調(diào)整的基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門于每年 12 月底以前，完成集團(tuán)公司下一年度預(yù)算方案的匯總編制，報(bào)集團(tuán)公司董事會審查、批準(zhǔn)。 第十九條 集團(tuán)公司預(yù)算專職部門根據(jù)董事會批準(zhǔn)的各子公司年度預(yù)算指標(biāo)對各子公司下達(dá)綜合性預(yù)算指標(biāo)。 第二十條 集團(tuán)公司年度預(yù)算政策一經(jīng)下達(dá)，集團(tuán)公司各職能部 門與各子公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算指標(biāo)責(zé)任體系。 第二十一 條 集團(tuán)公司各職能部門負(fù)責(zé)人、各子公司“一把手”負(fù)責(zé)制，各單位務(wù)必高度重視預(yù)算編制工作，充分考慮到預(yù)算的科學(xué)性、先進(jìn)性和穩(wěn)妥性。 第二十二條 各子公司預(yù)算指標(biāo)的編制要保持結(jié)構(gòu)的科學(xué)性、邏輯性和一致性，上報(bào)的預(yù)算方案應(yīng)附有編制的依據(jù)和相應(yīng)的文字說明。 第二十三條 各子公司預(yù)算編制過程中，要高度重視壓縮生產(chǎn)經(jīng)營成本、費(fèi)用支出，努力做到成本、費(fèi)用的節(jié)約。 第二十四條 各子公司要按集團(tuán)公司的時(shí)間要求及時(shí)上報(bào)預(yù)算方案。 第二十五條 各子公司預(yù)算編制的程序： （一）根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算編制政策，組織本單位各部門，充分 收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，對本公司的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行充分論證和調(diào)研。 （二）監(jiān)督內(nèi)部各部門要根據(jù)職責(zé)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型編制不同的預(yù)算指標(biāo)，確定相應(yīng)的預(yù)算責(zé)任目標(biāo)； （三）對內(nèi)部各部門編制的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格審核、調(diào)整后，綜合匯總，形成本單位的預(yù)算方案，于規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門審核； （四）根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門審核后的調(diào)整意見，責(zé)成本單位相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)整后，重新上報(bào)； （五）根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的正式預(yù)算目標(biāo)，分解到本單位各部門具體執(zhí)行。 第五章 預(yù)算執(zhí)行與控制 第二十六條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，各子公司應(yīng)做好以下事項(xiàng)： （一）各子公司在預(yù)算執(zhí)行過程中要緊密跟蹤市場動態(tài)，做好市場調(diào)研和市場預(yù)測，對影響本公司預(yù)算的內(nèi)外因素進(jìn)行充分反映，及時(shí)做好應(yīng)對措施，以保證本公司預(yù)算目標(biāo)的完成； （二）各子公司必須做到對下屬各子公司和部門預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控，動態(tài)關(guān)注每項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行情況；同時(shí)，責(zé)成本單位內(nèi)部各部門動態(tài)關(guān)注其預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行中的異常變化，要及時(shí)查找原因，提出應(yīng)對措施； （三）各子公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，還應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)化成本、費(fèi)用節(jié)約意識，切實(shí)加強(qiáng)對成本、費(fèi)用預(yù)算的關(guān)注和監(jiān)控， 內(nèi)部各部門成本、 費(fèi)用的支出，必須嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，超預(yù)算的支出原則上不予支付，確保成本、費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)的完成； （四）各子公司應(yīng)要求內(nèi)部各部門按月上報(bào)其預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，對本部門 10%以上的預(yù)算差異進(jìn)行深入分析，并就差異提出相應(yīng)的解決措施； （五）各子公司必須按月對本單位總體預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，對 10%以上的預(yù)算差異充分分析，反映本單位預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、預(yù)算目標(biāo)完成情況、發(fā)展趨勢及其存在的問題，形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門； （六）各子公司應(yīng)建立定期預(yù)算分析例會制度，組織各相關(guān)部門召開預(yù)算分析例 會，討論本單位預(yù)算執(zhí)行情況，分析差異原因和存在的問題，并提出相應(yīng)的指導(dǎo)意見，督促內(nèi)部各部門完成預(yù)算目標(biāo)。 第二十七條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門在全面預(yù)算執(zhí)行過程中要做好以下預(yù)算分析與管理工作： （一）分月收集、審查各子公司的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，就各子公司預(yù)算執(zhí)行情況提出意見，形成月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，并在集團(tuán)每月經(jīng)營例會中通報(bào)情況； （二）動態(tài)關(guān)注各子公司預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的異常情況，及時(shí)抽調(diào)人員進(jìn)行調(diào)研，查找原因，提出指導(dǎo)意見反饋到該單位，對于較大事項(xiàng)上報(bào)集團(tuán)公司； （三）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對各子公司預(yù)算管理工作開展情況的檢查，重點(diǎn)檢查以下事項(xiàng)： （四）預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的建立、健全情況，及其職能作用發(fā)揮的充分性； （五）預(yù)算制度的執(zhí)行情況，內(nèi)部預(yù)算分析的有效性、可行性； （六）內(nèi)部預(yù)算考核制度的建立情況，預(yù)算考核與內(nèi)部各責(zé)任單位的業(yè)績是否切實(shí)掛鉤、嚴(yán)格實(shí)施獎懲； （七）對成本、費(fèi)用預(yù)算實(shí)施控制與考核； （八）其他方面預(yù)算管理工作開展情況。 第六章 預(yù)算的調(diào)整 第二十八 條 預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)下達(dá)，一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的，必須履行預(yù)算調(diào)整程序。 第二十九條 對于各子公司內(nèi)部各部門預(yù)算目標(biāo)，如因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等客觀 條件發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立，在不影響本公司總預(yù)算目標(biāo)的前提下，可以按本公司內(nèi)部預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整；若因本公司內(nèi)部部門預(yù)算的調(diào)整影響了本公司 總預(yù)算，對總預(yù)算的調(diào)整必須按集團(tuán)公司調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整。 第三十條 各子公司在執(zhí)行中由于客觀原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果偏差較大的或原預(yù)算的基礎(chǔ)或依據(jù)已不存在，必須向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整預(yù)算的書面報(bào)告。 集團(tuán)財(cái)務(wù)部門將組織專人進(jìn)行調(diào)查、分析、論證，經(jīng)調(diào)查確屬客觀原因造成的事項(xiàng)，統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交集團(tuán)公司審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。 第三十一條 各子公司 如有新增預(yù)算項(xiàng)目的，應(yīng)注重做好項(xiàng)目可行性分析，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門將以可行性分析為重要參考依據(jù)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整審核。 第三十二條 各子公司按照調(diào)整后的預(yù)算，制訂詳細(xì)的分解辦法并嚴(yán)格執(zhí)行。 第七章 預(yù)算管理的考核 第三十三條 集團(tuán)公司對子公司預(yù)算的考核按照《古井集團(tuán)對子公司經(jīng)營業(yè)績考核辦法》執(zhí)行； 第三十四條 預(yù)算值以集團(tuán)公司年初下達(dá)數(shù)為準(zhǔn)，如有經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)調(diào)整的，以調(diào)整后的預(yù)算值為準(zhǔn)；預(yù)算實(shí)際完成值以集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察中心審定數(shù)為準(zhǔn)； 第三十五條 對各子公司負(fù)責(zé)人考核鑒定實(shí)行預(yù)算否決制，對于集團(tuán)公司正式下達(dá)的主要 預(yù)算指標(biāo)，原則上一季度內(nèi)完不成的給予任期內(nèi)警告，連續(xù)兩個季度完不成的給予免職處罰。 第三十六條 各子公司必須建立全面的內(nèi)部預(yù)算考核制度，將預(yù)算目標(biāo)的分解與完成情況作為重要指標(biāo)納入到部門與崗位的業(yè)績考核中，并與其薪酬、晉升嚴(yán)格掛鉤，按各子公司內(nèi)部業(yè)績考核辦法實(shí)施獎懲。 第八章 附 則 第三十七條 預(yù)算執(zhí)行期間與會計(jì)核算期間保持一致。 第三十八條 集團(tuán)公司各子公司可以本規(guī)定為指導(dǎo)，制訂對各自子公司的全面預(yù)算管理辦法，并嚴(yán)格執(zhí)行。 第三十九條 本規(guī)定由集團(tuán)公司董事會授權(quán)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋。 會計(jì)核算辦法 一章 總 則 第一條 為規(guī)范公司會計(jì)核算行為 ，真實(shí)、完整地提供會計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、國家其他有關(guān)法律和法規(guī)及集團(tuán)實(shí)際狀況，制定本辦法。 第 二 條 集團(tuán)公司及子公司 應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計(jì)法》 、國家統(tǒng)一會計(jì)制度 和本辦法 的規(guī)定建立會計(jì)賬冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。 第 三 條 集團(tuán)公司及各子公司發(fā) 生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算： （一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付； （ 二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 ； （三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； （四）資本、基金的增減； （五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； （六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； （七）其他需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)。 第 四 條 集團(tuán)及 各子公司的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)， 遵循會計(jì)核算的一般原則， 按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行。 第 五 條 會計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 第 六 條 按照 國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求， 各子公司可根據(jù)實(shí)際情況提出自行設(shè)置和使用會計(jì)科目的建議，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)、實(shí)施。 第 七 條 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào) 告 和 其他會計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿，不得 向集團(tuán) 報(bào)送虛假會計(jì)報(bào)告。 第 八 條 各子公司 報(bào)送的會計(jì)報(bào)告格式 ， 由 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定的格式 統(tǒng)一 制定 。 第 九 條 各子公司應(yīng)當(dāng)定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符 、賬表相符 。 對賬工作每年至少進(jìn)行一次。 第十條 各子公司應(yīng)努力提高會計(jì)核算電算化水平，加強(qiáng)會計(jì)電算化的管理與控制。 第二章 資 產(chǎn) 第十一條 資產(chǎn) 包括 貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、長期股權(quán)性投