【正文】 圍內各子公司貸款進行管理。 各公司不得擅自開設基本結算戶、一般結算戶、臨時結算戶和將存款存入其他類型的銀行賬戶。 第十一條 各子公司根據(jù)《古井集團資金預算管理規(guī)定》編制年度資金預算，年度預算統(tǒng)領月度資金預算。 第十六條 各公司所貸款項應當符合國家的法律、行政法規(guī)和中國人民銀行發(fā)布的規(guī)章的要求，按合同規(guī)定使用，不得用于以下項目： （一）國家明文禁止生產、經(jīng)營和投資的產品、項目； （二）建設項目未列入投資計劃，未取得建筑、投資、開工許可 證或有關批文； （三）生產經(jīng)營或投資項目違反環(huán)境保護規(guī)定； （四）其他嚴重違法經(jīng)營行為。 第二十五條 貸款到期歸還后，如果有擔保的，應及時辦理解除擔保手續(xù)，并報集團財務管理中心備案。 第二條 全面預算管理，應突出過程控制，強 化細節(jié)管理，以健全內部激勵、約束機制，最終實現(xiàn)更加科學的綜合管理。 第八條 集團公司各職能部門應根據(jù)集團公司年度規(guī)劃，分 別編制費用指標，編制原則及編制方法另行制定。 第十五條 集團公司根據(jù)宏觀和微觀經(jīng)濟形勢，結合公司的實際情況，于每年 10 月底前下達下一年度集團公司整體預算目標和預算編制政策； 第十六條 各子公司根據(jù)集團公司下達的整體預算目標和預算編制政策，對本單位的預算目標進行充分論證和調研，組織制定本單位詳細的預算方案，于每年 11 月底前上報集團公司財務部門； 第十七條 集團公司預算專職部門應在確保集團公司整體預算目標實現(xiàn)的原則 下，與各子公司充分溝通協(xié)調，對上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。 第二十五條 各子公司預算編制的程序： （一）根據(jù)集團公司下達的預算編制政策，組織本單位各部門，充分 收集有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，對本公司的預算目標進行充分論證和調研。 第三十一條 各子公司 如有新增預算項目的，應注重做好項目可行性分析，集團財務管理部門將以可行性分析為重要參考依據(jù)進行預算調整審核。 第 二 條 集團公司及子公司 應當按照《中華人民共和國會計法》 、國家統(tǒng)一會計制度 和本辦法 的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 對賬工作每年至少進行一次。 第 八 條 各子公司 報送的會計報告格式 ， 由 集團財務管理部門按照《企業(yè)財務通則》規(guī)定的格式 統(tǒng)一 制定 。 第三十九條 本規(guī)定由集團公司董事會授權集團財務管理部門負責解釋。 第三十條 各子公司在執(zhí)行中由于客觀原因導致預算執(zhí)行結果偏差較大的或原預算的基礎或依據(jù)已不存在，必須向集團公司財務部門提出調整預算的書面報告。 第二十三條 各子公司預算編制過程中，要高度重視壓縮生產經(jīng)營成本、費用支出，努力做到成本、費用的節(jié)約。 第四章 預算編制 第十三條 集團公司各職能部門費用編制流程另行制定。 第六條 預算管理專職部門的主要職責如下： （一 ）提出預算方向性目標：負責 對各 預算責任單位 提 交 的預算草案進行初步審查、協(xié)調與綜合平衡 ； （二） 負責 集團公司 預算的匯總編制， 具體指導各預算責任單位的預算編制； （三）不定期對各預算責任單位預算管理工作的開展情況進行檢查、監(jiān)督、指導； （四）定期向董事會提交預算執(zhí)行報告； （五）組織、參加集團公司運營調度會，并每月定期通報集團公司預算執(zhí)行情況； 第七條 預算責任 單位 是預算 具體編制和執(zhí)行的責任 主體 。 第三十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第二十三條 各公司需要提前歸還貸款的，應報集團財務總監(jiān)批準，征得貸款銀行同意后辦理還貸手續(xù)。 第十五條 各公司根據(jù)需要進行融資貸款時，根據(jù)貸款額度，審批權限如下： （一）集團公司本部貸款的管理 金額人民幣 500 萬元（含）以下，由財務管理部門總監(jiān)審批； 金額人民幣 5001000 萬元（含）由集團公司財務總監(jiān)審批； 金額人民幣 10003000 萬元（含）由集團公司總裁審批； 金額人民幣 3000 萬元以上需董事會決議。 （五）配合各家銀行，搞好企業(yè)的信用等級評定與綜合授信事宜。 第八條 各子公司在銀行授信需要集團公司或其他公司提供擔保的，在本公司董事會批準同意后，并報集團公司董事會批準方可實施；同時，向集團財務管理部門備案。 外部貸款管理規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范古井集團的貸款行為，保護借貸雙方的合法權益，維護企業(yè)信譽，提高資金使用效率，保證資金的正常運轉，根據(jù)《古井集團財務管理指導綱要》等有關制度，制定本規(guī)定。 第二十四條 借款人挪用貸款或經(jīng)資金管理中心審查有能力而不歸還貸款的，對其挪用部分和未歸還部分按日利 率萬分之十收取罰息，并采取以下措施： （一）直接從借款人內部存款賬戶中扣款。 第二十條 在合同有效期內，借款人需定期向中心提供該項貸款經(jīng)營的運作情況及目前企業(yè)生產經(jīng)營狀況等有關資料。 第十五條 以承兌匯票、現(xiàn)金等價物進行質押的，須將質押 物交予資金管理中心。 展期貸款利率按已定內部貸款利率上浮 10%計算。 抵押（質押）貸款是指對不具備信用借款條件的借款人，集團資金中心根據(jù)特別事項給予發(fā)放抵押（質押）貸款。 未納入集團資金中心的其他單位申請貸款，須經(jīng)集團公司相關領導審批方可成為貸款對象，貸款方式參照商業(yè)銀行的相關程序辦理。 第四章 附 則 第二十九條 本規(guī)定由集團財務管理部門負責解釋，并在執(zhí)行的過程中不斷完善。 第二十四條 各子公司集團內籌集資 金應在授信額度內進行，如額度不足，應在年初資金預算提出追加授信額度。 第二十條 集團財務管理部門對內部投資資金行使監(jiān)管權。 第十四條 各子公司應加強日常經(jīng)營資金的管理，定期與有關單位對賬、盤點，確保賬實相符和資金安全。 第八條 各子公司超過額度劃入集團的資金，集團實行有償使用，并按銀行同期存款利率按月計息、按季支付。 第五條 子公司日常經(jīng)營資金實行“收支兩條線”管理，收入、支出應分別通過開設的收入專戶、支出專戶進行結算。 第九十六條 本制度從正式下發(fā)之日起執(zhí)行。封面上應當注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度 及 月份、報出日期，并由企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人 (會計主管人員 )簽名 并 蓋章；設置總會計師的企業(yè)，還應當由總會計師簽名 并 蓋章。 第八十七條 集團及各子公司應逐月結轉產品成本，計提各種稅費，正確核算公司利潤。 收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。 第七十八條 各子公司產品制造成本和費用實行預算 管理。 第七十四條 無形資產的使用壽命如為有限的，應當 估計該使用壽命的年限或者構成使用壽命的產量等類似計量單位數(shù)量，其應攤銷金額應當在使用壽命內系統(tǒng)合理攤銷；無法預見無形資產為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益期限的，應當視為使用壽命不確定的無形資產，使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。 企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，采用成本法核算。 第六十七條 在資產負債表日，交易性金融資產的公允價值變動計入當期損益，同時調整交 易性金融資產賬面價值。 對盤盈、盤虧、毀損、報廢的固定資產，應當查明原因，寫出書面報告，報集團公司財務管理部門審核，經(jīng)集團公司研究批準后按制度規(guī)定進行處理。 第五十七條 工程達到預定可使用狀態(tài)前因進行試運轉所發(fā)生的凈支出，計入工程成本。 第五十二條 固定資產在取得時，應按取得時的成本入賬。五攤銷法”進行核算，并建立備查賬進行管理。 對于代銷商品，受托方應作為存貨進行管理。 第三十八條 集團公司 對銀行貸款實行集中管理。 第五章 債權債務管理 第三十四條 債權包括應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、其他應收款項等。 第二十九條 各子公司應設置收入專戶，現(xiàn)金收入及時存入集團公司指定的銀行賬戶，不得用于直接支付單位自身的支出。 第二十五條 集團及各子公司應當嚴格按照 《古井集團資金管理規(guī)定》 對貨幣資金業(yè)務實行嚴格的授權批準制度。 第二十一條 單位負責人應當保證會計機 構、會計人員依法履行 職責，不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項。 第三章 財務 會計 基礎 的管理 第十六條 健全會計核算 體系 ，按照國家 及集團公司制度的規(guī)定，結合 會計業(yè)務的需要設置會計 科目和會計賬 簿。財務負責人的直系親屬不得在本單位財務部門中擔任出納工作。 第六條 各子公司財務負責人職位的設置應與公司規(guī)模相適應，大型子公司設置財務總監(jiān)或總會計師、中型子公司設置財務經(jīng)理、小型子公司設置財務主管。 財務管理制度 第一章 總 則 第一條 為適應古井集團的發(fā)展需要，加強財務管理，提高財務工作水平，規(guī)范經(jīng) 濟運行，根據(jù) 《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等國家法律法規(guī)和《古井集團財務管理指導綱要》制訂本制度。 第四十六條 集團公司對子公司資金管理實行“收支兩條線”制度。 第五章 資金管理 第四十一條 集團公司高度重視資金的管理工作，對集團內資金實施集中統(tǒng)一調度和管理，并根據(jù)需要建立集團資金管理制度；加強對集團總部及各子公司的資金籌措、使用、調度及信息反饋等 方面的互動，并將經(jīng)營現(xiàn)金凈流量作為對子公司的主要考核指標之一。集團公司對弄虛作假者記入黑名單，嚴重弄虛作假者永久禁入財務系統(tǒng)工作。同時根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務特性，結合集團實際，出臺適合集 團內部的具體的 會計核算辦法和相關實務操作指南 。 第二十四條 審計部門應根據(jù)集團公司需要，對子公司派出審計巡視員，定期或不定期巡視，加強現(xiàn)場檢查，了解、監(jiān)督各子公司財務收支活 動及經(jīng)濟活動。 第三章 制度與監(jiān)督 第十八條 集團公司依據(jù)國家規(guī)定和公司實際， 建立健全并實行統(tǒng)一的財務管理制度，并組織在集團公司范圍內貫徹執(zhí)行。 第十三條 子公司財務負責人在子公司管理機構中處于重要地位，協(xié)助子公司負責人工作，參與公司生產經(jīng)營，努力發(fā)揮參謀作用。 第九條 財務管理部門與審計部門積極互動協(xié)作，建立規(guī)范的內部運作程序，強化內控制度，監(jiān)督檢查各子公司制度執(zhí)行情況，保障財務工作正確運行，不斷提高 集團公司整體經(jīng)濟管理水平。財務管理應深入到企業(yè)管理的方方面面， 在各個環(huán)節(jié)發(fā)揮反映、監(jiān)督、管理、控制的重要作用。 第二章 機構設置與人員管理 第五條 古井集團總部設置財務總監(jiān)、財務管理部門和審計部門。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親戚關系。 第十四條 會計人員必須遵紀守法、廉潔奉公、身體健康，具備相應學歷（一般要求大學?？埔陨希?具備良好職業(yè)道德和專業(yè)知識，取得會計從業(yè)資格，熱愛本職工作，能嚴格執(zhí)行集團公司各項財務制度、會計政策和其他管理制度。 第十九條 集團公司通過實施財務監(jiān)督和審計監(jiān)督，建立交叉、綜合的監(jiān)督網(wǎng)絡，從而全面監(jiān)督各子公司 在制度建設、財務狀況、經(jīng)營成果、財務管理、資金收支及風險控制等各方面的真實性、規(guī)范性。 第二十六條 各子公司結合公司實際建立健全內部不相容職務、崗位牽制和內部風險管理系統(tǒng)，并由集團財務部門組織進行評估和鑒證，從而確保財務數(shù)據(jù)和非財務信息的準確、完整、合理和規(guī)范。加強會計信息化建設以及現(xiàn)場檢查、指導，對子公司的會計核算進行實時、動態(tài)的管理。 如遇特殊情況需要改變上述會計政策，應當取得集團公司財務管理部門批準 ，謹慎核算，正確反映財務狀況和經(jīng)營成果，不得利用會計政策及其變更調劑當期利潤，高估收益，虛增資產。各子公司應在集團統(tǒng)一管理原則下，結合本公司實際情況，做好本公司資金管理，并服從集團公司的統(tǒng)一調度和籌劃。 第四十七條 各子公司財務部門需加強資金預算管理，做好現(xiàn)金流量預測，做好日常生產經(jīng)營支付及投資項目的資金需求計劃，及時有效地規(guī)劃資金的籌集和使用，防范資金風險。統(tǒng)一的財務管理制度由古井集團財務管理部門制定并公布實施。 其他財務人員的考核由各子公司 進行，并將考核結果按季報財務管理部門備案。 第十三條 會計人員調動工作或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員并辦清交接手續(xù)。 使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。確保庫存現(xiàn)金的賬面余額與實際庫存額相符，銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符；如 調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。存在現(xiàn)金折扣情況下，應收賬款應采用總價法入賬。 第四十條 集團及各子公司應加強對銀行貸款的管理，時刻關注貸款的期限和到期日，提前做好貸款的歸還計劃按時歸還到期貸