【文章內(nèi)容簡介】 審批。 第六十一條 集團及各子公司的實物資產(chǎn)要進行定期盤點。 對盤盈、盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報告，報集團公司財務(wù)管理部門審核，經(jīng)集團公司研究批準(zhǔn)后按制度規(guī)定進行處理。 第六十二條 期末應(yīng)按企業(yè)會計制度規(guī)定對存貨和固定資產(chǎn)進行檢查，計提存貨跌價損失準(zhǔn)備和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)按單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取，計入當(dāng)年損益；固定資產(chǎn)應(yīng)按照固定資產(chǎn)的賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，計提減值準(zhǔn)備。 第七章 投資及其他資產(chǎn) 第六十三條 集團及各子公司進行投資時必須按《古井集團投資管理規(guī)定》進行審批 。 第六十四條 交易性金融資產(chǎn)，是指 企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 。 第六十五條 持有至到期投資 應(yīng)當(dāng)按照票面價值與票面利率按期計算確認利息收入 。按攤余成本和實際利率計算當(dāng)期收益，者差額計入利息調(diào)整科目。 第六十六條 處置投資時，按實際取得的價款與投資的賬面價值的差額，作為當(dāng)期投資損益。 第六十七條 在資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整交 易性金融資產(chǎn)賬面價值。 第六十八條 投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而有之的房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)能夠單獨計量和出售，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。 自用房地產(chǎn)，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或者經(jīng)營管理而持有的房地產(chǎn)。作為存貨的房地產(chǎn)，不屬于投資性房地產(chǎn)。 第六十九條 長期股權(quán)投資，是指通過投資擁有被投資單位的股權(quán)，投資企業(yè)成為被投資單位的股東，按所持股份比例享有權(quán)益并承擔(dān)責(zé)任 。 應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。 企業(yè)對被投資單位實施控制 的長期股權(quán)投資，采用成本法核算，編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益法進行調(diào)整。 企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。 企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。 第七十條 長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長 期股權(quán)投資的成本。 第七十一條 長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備一經(jīng)提取，不得轉(zhuǎn)回。 第七十二條 長期股權(quán)投資處置時，其賬面價值與實際取得的價款的差額計入當(dāng)期損益。采取權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除將損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計入所有者權(quán)益的，處置該項投資時應(yīng)當(dāng)將原計入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 第七十三條 無形資產(chǎn)， 是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn) 。 可辨認無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。 第七十四條 無形資產(chǎn)的使用壽命如為有限的，應(yīng)當(dāng) 估計該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計量單位數(shù)量，其應(yīng)攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益期限的，應(yīng)當(dāng)視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。 第七十五條 集團及各子公司購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，作為無形資產(chǎn)核算，并按規(guī)定進行分期攤銷。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房時，應(yīng)將土地使用權(quán)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入開發(fā)成本；企業(yè)因利用土地建造自用某項目時，將土地使用權(quán)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入在建工程成本。 第七 十六條 其他資產(chǎn)，是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用 等 。 長期待攤費用，是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在 3 年以上（不含 3 年）的各項費用，包括 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出。 籌建期間的開辦費應(yīng)于開始生產(chǎn)的當(dāng)月一次性攤銷。 第八章 成本與費用 第七十七條 費用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。 成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。 第七十八條 各子公司產(chǎn)品制造成本和費用實行預(yù)算 管理。財務(wù)部門根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，制定成本費用預(yù)算計劃，層層分解，并附具體成本費用控制方案。 第七十九條 各子公司每月應(yīng)對成本費用的執(zhí)行情況進行分析，并以書面材料（預(yù)算執(zhí)行情況通報）報到集團公司財務(wù)管理部門。 第八十條 各子公司應(yīng)加強對成本費用的管理，挖掘潛力，注重 持續(xù)的系統(tǒng)低成本運作。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)嚴(yán)格按照《古井集團公司管理職級績效薪酬方案》、《安徽古井集團有限責(zé)任公司對子公司經(jīng)營業(yè)績考核辦法》的規(guī)定執(zhí)行；各子公司應(yīng)制定差旅費、辦公費、招待費等管理規(guī)定，并報集團公司備案。 第八十一條 各子公司不得以 計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。采用計劃成本或者定額成本核算的，按照規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本。 第九章 收入、利潤及其分配 第八十二條 收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入 。 收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入 。 第八十三條 銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時予以確認： （一）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； （二）企業(yè)既沒有保留 通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制； （三）收入的金額能夠可靠的計量； （四）交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)； （五）相關(guān)的、已發(fā)生的或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。 第八十四條 提供勞務(wù)收入，企業(yè)在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)按照完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。 完工百分比法，是指按照提供勞務(wù)交易的完工進度確認收入與費用的方法。 當(dāng)以下條件均能滿足時，勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地估計： （一）收入的金額能夠可靠計量； （二）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)； （三）交易的完工進度能夠可靠確定； （四）交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。 第八十五條 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入 、 使用費收入 和現(xiàn)金股利收入 。 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足下列條件的，才能予以確認： （一） 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)； （二） 收入的金額能夠可靠地計量 第八十六條 各子公司根據(jù)以上收入確認條件 ，結(jié)合本單位實際 情況制定各自的收入確認細則，上報集團公司財務(wù)管理部門審批。 第八十七條 集團及各子公司應(yīng)逐月結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本，計提各種稅費，正確核算公司利潤。 所得稅 的計提采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。 第八十八條 集團及各子公司應(yīng)按當(dāng)期凈利潤的 10％提取法定盈余公積。 第八十九條 各子公司年終利潤分配由集團公司董事會決定。 第十章 財務(wù)報告與財務(wù)評價 第九十條 集團及各子公司 應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告 。 第九十一條 財務(wù)會計報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。 會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。 第九十二條 集團及各子公司 對外提供的會計報表應(yīng)當(dāng)依次編 定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度 及 月份、報出日期，并由企業(yè)負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人 (會計主管人員 )簽名 并 蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)由總會計師簽名 并 蓋章。 第九十三條 各子公司每月必須于 5 號前將會計報告電子版報送集團公司財務(wù)管理部門。子集團公司和有子公司的子公司應(yīng)按照《合并會計報表暫行規(guī)定》編制合并報表。 各子公司會計報告書面版必須于每月 15 號前上報。 第九十四條 各子公司應(yīng)編制季度財務(wù)分析，于下季度首月 10 號前報送集團公司財務(wù)管理部門。 各子公司應(yīng)將季度財務(wù)分析書面版必須于 15 號前上報。 季度財務(wù)分析應(yīng)主要包括以下內(nèi)容：各經(jīng)營指標(biāo)變化與對比情況，對經(jīng)濟指標(biāo)變化較大的要作深刻的分析，注重對盈利能力、償債能力、運營能力、發(fā)展能力的分析，找出問題存在的癥結(jié)，提出改進措施，使財務(wù)分析真正對公司經(jīng)營者有參考價值。 第十一章 附 則 第九十五條 本制度由古井集團財務(wù)管理部門負責(zé)解釋。 第九十六條 本制度從正式下發(fā)之日起執(zhí)行。 資金管理規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為實現(xiàn)集團內(nèi) 資金 的 統(tǒng)一 調(diào)度和 管理，提高資金的使用效率，降低 資金 成本， 優(yōu)化資金 結(jié)構(gòu)，提升集團抵御風(fēng)險的能力，根據(jù)《古井集團財務(wù)管理指導(dǎo)綱要》及《古井集團投資管理規(guī)定》的要求，制定本規(guī)定。 第二條 集團公司對集團內(nèi)資金實施統(tǒng)一調(diào)度和管理，各子公司必須服從并嚴(yán)格執(zhí)行古井集團資金管理規(guī)定，并積極配合集團公司做好資金管理工作，接受集團公司監(jiān)管。 第二章 經(jīng)營活動資金管理 第三條 集團公司對各級子公司銀行賬戶實行審批備案制。 各級子公司開設(shè)銀行賬戶前應(yīng)將開戶申請（主要包括擬開戶銀行、銀行聯(lián)系方式、開戶用途及理由）上報集團財務(wù)管理部門批準(zhǔn)。不得未經(jīng)批準(zhǔn)私開賬戶，不得隱瞞不報逃避監(jiān)管。 銀行賬戶 開立后，應(yīng)及時報財務(wù)管理部門備案。 第四條 集團財務(wù)管理部門對各子公司的所有銀行賬戶建立檔案，并有權(quán)隨時查詢余額及資金往來狀況。 第五條 子公司日常經(jīng)營資金實行“收支兩條線”管理，收入、支出應(yīng)分別通過開設(shè)的收入專戶、支出專戶進行結(jié)算。 收入專戶專門用于收取各類款項，不得直接用于開支。 支出專戶用于開支，不得收取各類款項。具體按《古井集團銀行賬戶管理規(guī)定》執(zhí)行。 第六條 集團公司對各級子公司日常經(jīng)營活動資金實行額度監(jiān)管。具體按《古井集團成員企業(yè)備用金及保留額度管理規(guī)定》及《古井集團資金預(yù)算管理規(guī)定》執(zhí)行。 第 七條 各子公司超過額度的資金應(yīng)及時劃入集團，以利集團公司統(tǒng)一調(diào)度和籌劃。額度內(nèi)資金由子公司自行管理。 第八條 各子公司超過額度劃入集團的資金，集團實行有償使用，并按銀行同期存款利率按月計息、按季支付。 第九條 各子公司經(jīng)營資金不足時，應(yīng)先向集團財務(wù)管理部門提出申請，由集團公司統(tǒng)一規(guī)劃，實行集團內(nèi)部貸款或向外部金融機構(gòu)貸款，具體按《古井集團內(nèi)部貸款管理規(guī)定》及《古井集團外部貸款管理規(guī)定》執(zhí)行。 第十條 集團財務(wù)管理部門對子公司經(jīng)營資金的使用行使監(jiān)督 權(quán)。 監(jiān)督途徑主要包括監(jiān)控銀行賬戶、開展專項財務(wù)檢查、與有關(guān)人員溝通交流等方式進行。 第十一條 各子公司應(yīng)積極主動配合監(jiān)管，及時向集團財務(wù)管理部門報告資金的流向，尤其是大額資金的流向。 第十二條 集團財務(wù)管理部門應(yīng)做好與子公司往來資金的管理工作。對子公司做好資信評價，并依此作為再貸款的判定標(biāo)準(zhǔn)。 第十三條 子公司應(yīng)認真做好經(jīng)營資金的預(yù)算管理工作，具體按《古井集團資金預(yù)算管理規(guī)定》執(zhí)行。 第十四條 各子公司應(yīng)加強日常經(jīng)營資金的管理，定期與有關(guān)單位對賬、盤點，確保賬實相符和資金安全。 第十五條 各子公司應(yīng)完善內(nèi)部資金管理制度，提高防范風(fēng)險的能力。 第十六條 集團財務(wù)管理部 門應(yīng)加強資金籌措、使用、調(diào)度及信息反饋等方面的財務(wù)信息互動管理，做好信息的搜集和分析工作，并將資金監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給集團領(lǐng)導(dǎo)，為決策提供服務(wù)。 第三章 投資活動資金管理 第十七條 投資按期限長短可分為短期投資和長期投資。短期投資主要包括流動資金貸款、交易性金融資產(chǎn)投資，以及其他衍生金融資產(chǎn)投資等；長期投資主要包括項目投資、持有至到期投資、長期股權(quán)投資和發(fā)放中長期貸款等。 第十八條 集團公司對外投資應(yīng)有主辦部門提出可行性分析資料，經(jīng)公司董事會審議后按審議意見執(zhí)行。 各子公司對外投資由各子公司董事 會形成決議后，報集團公司董事會審批。 第十九條 集團財務(wù)管理部門應(yīng)積極做好集團內(nèi)投資資金的管理，對資金來源和資本結(jié)構(gòu)做出合理規(guī)劃，并安排子公司（即項目負責(zé)單位）及其他有關(guān)人員做好資金的投放和使用，有效控制資金運用風(fēng)險，增加公司經(jīng)濟效益。 第二十條 集團財務(wù)管理部門對內(nèi)部投資資金行使監(jiān)管權(quán)。通過監(jiān)控銀行賬戶、開展專項財務(wù)檢查、與有關(guān)人員溝通交流等方式對子公司投資資金的使用情況、使用范圍進行跟蹤監(jiān)管，防止挪用，確保項目的順利進行和資金的充分利用。 第二十一條 各子公司單位負責(zé)人及財務(wù)負責(zé)人是投資資金的責(zé)任人，直 接對投入資金的使用負責(zé)。 對于不按規(guī)定用途使用或利用職務(wù)便利謀取不正當(dāng)利益的，經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)研究，除給予相關(guān)責(zé)任人警告、降級