【文章內(nèi)容簡介】 稅收政策的策劃和管理部門，會計主管應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，做好稅務籌劃工作，合理確定稅收負擔率。年初會計主管應向總經(jīng)理、董事長申報稅款繳納方案，經(jīng)批準后日常由財務部門執(zhí)行。稅款繳納應按稅務部門規(guī)定的時間執(zhí)行，逾期未繳產(chǎn)生的滯納金由會計主管及經(jīng)辦人自行承擔。審批程序如下： 經(jīng)辦人填制應交稅款明細表 會計主管批準 第三十條 物資采購資金的審批權(quán)限及資金審批程序一、物資采購資金的資金審批程序公司對原輔材料的采購原則上實行招標采購的方法。原輔材料的采購主要包括原材料、輔助材料、燃料、大宗低值易耗品、材料物品及備品備件的采購。其招標的結(jié)果必須體現(xiàn)：價格要合理、合作要長久、發(fā)運能及時、質(zhì)量有保證、臨時可融資的招標政策。日常采購時根據(jù)評標確定的供應商，必須簽訂采購合同。合同應確定訂購數(shù)量、單價、價款總額、質(zhì)量標準、驗收方式、付款方式、違約責任等。合同簽訂按合同審批程序執(zhí)行。采購部門必須根據(jù)公司制定的生產(chǎn)計劃，結(jié)合經(jīng)濟采購批量的原則，填制物資采購申請單報財務部門審核。財務部門要合理測算其庫存儲備量，并結(jié)合市場價格波動情況以及自然氣候等方面的因素，對采購申請進行靈活審核。對經(jīng)批準并已采購的原輔材料，采購員應及時取得購貨發(fā)票、提交質(zhì)檢、督促入庫，并將購貨發(fā)票、材料送檢合格單、入庫收料單及時送交財務部門，財務部門針對上述單證及價格審核無誤后及時制證登賬。出納員應在物資采購員履行相應的付款審批手續(xù)后及時支付貨款。二、物資采購資金的資金審批權(quán)限（一）、主要原材料、輔助材料包括高梁、稻殼、大曲、調(diào)味酒、酒瓶、酒盒、瓶蓋等物資采購審批程序如下：預算內(nèi)5,000元以下（含5000元）日常經(jīng)營性材料支出審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請 部門負責人審核 會計主管審核 常務副總批準 預算內(nèi)5000元以上日常經(jīng)營性材料支出審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請 部門負責人審核 會計復核 會計主管（會計主管）審核 常務副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準 預算外物資采購資金審批權(quán)限經(jīng)辦人申請 部門負責人審核 會計主管審核 常務副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準 （二）、屬于費用性支出的物資采購，比照日常費用開支審批權(quán)限進行報批。財務部門應加強價格監(jiān)督與批量監(jiān)督，適時通過咨詢、網(wǎng)絡等手段實施價格監(jiān)督，并會同分管生產(chǎn)副總經(jīng)理對批量采購實施監(jiān)控。公司對于物資采購過程中收受回扣、損公肥私的惡劣行為，將給予嚴厲的制裁，情節(jié)嚴重觸犯刑律的將移送司法機關予以懲處。第三十一條 固定資產(chǎn)的購置、處置的審批權(quán)限及審批程序為便于管理和核算，公司規(guī)定房屋建筑物以外的單位價值2000元以上或使用年限一年以上的生產(chǎn)經(jīng)營用主要設備、用具、器具確認為固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)管理辦法進行核算和管理，不符合該條件的作為低值易耗品核算和管理。對固定資產(chǎn)、低值易耗品實行歸口管理，財務要按部門建立臺帳，部門負責人為資產(chǎn)管理責任人。一、固定資產(chǎn)購置資金審批權(quán)限及審批程序固定資產(chǎn)購置資金審批程序固定資產(chǎn)購置主要包括房屋及建筑物、公共公用設施建設、生產(chǎn)用機器設備及重大技術改造項目的設備購置、交通工具購置、辦公設備、科研用設備及儀器采購等。對機器設備大修、廠房維修及裝飾、廠區(qū)綠化等項目的開支，應視同固定資產(chǎn)購置處理。公司對所有固定資產(chǎn)購置均應從嚴控制，由使用部門提出預算申請進行事前預算，原則上執(zhí)行嚴格的合同評審程序，只有通過了合同評審程序的固定資產(chǎn)購置預算，才可列入資金使用計劃并按固定資產(chǎn)購置資金的審批權(quán)限進行報批。新建項目的固定資產(chǎn)購置原則上應實行項目招標制度。固定資產(chǎn)購建資金的審批權(quán)限日常辦公設備購置審批程序使用部門申請 會計主管審核 常務副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準 董事長批準非辦公設備購置審批程序非辦公設備包括房屋及建筑物、公共公用設施建設、生產(chǎn)用機器設備及重大技術改造項目的設備購置、交通工具購置、科研用設備及儀器采購等。對機器設備大修、廠房維修及裝飾、廠區(qū)綠化等項目的開支，應視同固定資產(chǎn)購置處理。對非辦公設備固定資產(chǎn)購置應按規(guī)定報公司董事會審批。程序如下：使用部門申請 會計主管審核 常務副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準（由蔣順利董事獨立行使審批權(quán)）二、固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限及審批程序固定資產(chǎn)處置的審批程序公司固定資產(chǎn)可依程序進行統(tǒng)籌調(diào)配使用，但不得擅自進行固定資產(chǎn)處置。如需進行處置，則由使用部門負責人提出處置意見、處置理由經(jīng)財務部門審核后，再依固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限進行報批。固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限使用部門申請 會計主管審核 常務副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準第三十二條 投資的審批權(quán)限及審批程序公司對外投資必須進行項目可行性研究，防止投資盲目性?？尚行匝芯拷?jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過后呈報董事會批準執(zhí)行。第四章 費用開支管理第一節(jié) 費用預算管理第三十三條 日常辦公費用的管理一、公司日常辦公費用的實行定額管理，辦公費包括筆、墨、復印紙、傳真紙、色帶、墨盒、碳粉、訂書機、訂書針、打孔機、裝訂機、文件夾、筆筒、筆記本、公文紙、介刀、剪子、報紙、雜志、收據(jù)、發(fā)票、入庫單、出庫單等日常辦公耗用的物品，其標準按各部門實際用量核定，由部門負責人、會計主管嚴格控制、總攬調(diào)節(jié)、據(jù)實列支。二、單位價值較高的辦公設備及應列入“低值易耗品”管理的辦公用品，應按照低值易耗品的管理辦法執(zhí)行，并履行相關的審批手續(xù)。第三十四條 通信費、交通費用開支的管理一、 公司通信費、交通費實行定額報銷制度，各部門確定對外聯(lián)系人員，公司統(tǒng)一核定報銷標準，按月在限額內(nèi)報銷。通信費報銷標準及報銷方式由行政辦公室另行制定管理辦法。營銷人員的通信費、交通費與銷售業(yè)績掛鉤另行制定標準。二、公司應加強對座機通話費的管理，嚴禁公話私打，公司應定期或不定期實施抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)能夠明確的個人私話費用，應處以實際話費5—10倍的罰款；對于其再次的違規(guī)行為，除罰款外并視其情節(jié)輕重，分別給予降職、降級、解聘等行政處分。對于不能明確到人的私話費用，由部門負責人承擔該部門費用。第二節(jié) 會計報銷程序第三十五條 差旅費報銷程序凡屬于市外長途出差的（包括因公赴港澳或國外）人員，由出差人員在回來之后一星期內(nèi)，按如下程序辦理報銷：一、將出差單據(jù)貼好，報本部門負責人審批，本部門負責人對各項費用審核無誤后簽字認可；二、經(jīng)辦人憑出差前審批好的“出差申請單”以及經(jīng)部門負責人審核過的單據(jù)到財務部門辦理報銷；三、由財務部門按“差旅費報銷規(guī)定”報銷費用。第三十六條 辦公費用報銷程序日常辦公用品，原則上由辦公室統(tǒng)一購買，各部門根據(jù)限額申報領用即可，如屬專業(yè)辦公用品，可由各部門自行購買并按如下手續(xù)報銷：一、要有正式原始發(fā)票，發(fā)票背書應同時具備三人簽名：經(jīng)辦人、驗收人和批準人。二、業(yè)務書籍、資料須有專人保管、驗收，方可報銷。三、對于辦公設備購置支出，必須按固定資產(chǎn)購置程序?qū)徟蠓娇少徶?。購入之后，應辦理入出庫手續(xù)及建立固定資產(chǎn)卡片、臺賬。部門之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)須由材料會計開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，依據(jù)調(diào)撥單對固定資產(chǎn)卡片、臺賬登記變動記錄。 四、財務部門在審核手續(xù)完備后，方可予以報銷。第三十七條 職工培訓費報銷程序因工作要求由公司統(tǒng)一組織參加培訓的或財政、稅務等部門統(tǒng)一按排的專業(yè)性培訓，其費用可以報銷。第三十八條 業(yè)務招待費報銷程序業(yè)務招待費用原則上按“業(yè)務招待費報銷規(guī)定”辦理。第三十九條 以上各項費用報銷，如屬于外幣結(jié)算的，必須經(jīng)會計主管、總公司總經(jīng)理簽字審批。各種單據(jù)必須貼切好，按要求填寫清楚，財務部門方可予以辦理。第節(jié) 會計報銷規(guī)定第四十條 為適應會計報銷程序，特制定如下報銷規(guī)定：一、經(jīng)辦人報銷各項費用時，必須分項目用途填好“費用報銷單”，并在報銷單后貼好費用單據(jù)，在“合計”欄寫明所報費用的合計金額，實報金額則由財務人員審核后填列，不符合規(guī)定的財務部門不予辦理。二、經(jīng)辦人報銷費用所取得的單據(jù)，必須是正式有效的原始發(fā)票，若發(fā)票上沒有時間、單位名稱和財務專用章，財務部門不予報銷。不得以收據(jù)代替發(fā)票。三、經(jīng)辦人填妥“費用報銷單”后，按費用性質(zhì)規(guī)定的審批流程辦理審批手續(xù)。經(jīng)辦人必須在每張發(fā)票背面寫明用途，并簽字確認。部門負責人必須配合財務部門，對各項費用嚴格審核，并在本部門經(jīng)辦人所取得的發(fā)票上簽字。經(jīng)辦人將部門負責人審核簽字過的報銷單交出納傳遞至相關審批人審核批準。所有審批程序辦理完畢后由最后一道審批程序?qū)徟藢螕?jù)傳回出納，由出納通知經(jīng)辦人按規(guī)定給予報銷。出納辦理完畢收支業(yè)務付款后必須在有關收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等印章，并在報銷憑證附件上加蓋“附件”或“核銷”字樣印章。第節(jié) 差旅費用報銷規(guī)定第四十一條 出差規(guī)定一、公司人員因公出差，須報公司總經(jīng)理審批同意，并填制差旅費用預算表，按規(guī)定辦理借款手續(xù)。二、交通工具乘座標準：公司副總經(jīng)理級以上人員可乘座飛機經(jīng)濟艙，火車硬臥；部門經(jīng)理、副經(jīng)理、主管和業(yè)務員可乘座火車硬臥；其他人員出差旅途8小時以上可乘座火車硬臥，8小時以下乘座長途汽車、火車硬座。凡超出標準除事先報經(jīng)總經(jīng)理特批外，超支部分均由個人自理。三、下一級次人員隨同上一級次領導一起出差，可按上一級領導乘座標準選擇交通工具。四、出差人員選乘火車硬臥，夜間乘座長途汽車、旅途時間超過8小時以上，享受出差補貼。五、出差人員住宿標準及補助標準參照附件，住宿原則上以如家、七天等同類型商務快捷酒店標準間或商務大床房為標準。六、公司員工在出差時原則上不得回家，如回家則須總經(jīng)理批準后方可，其發(fā)生的一切費用由個人自理，公司不予承擔。七、本制度按地區(qū)生活水平差異分三類地區(qū)，具體見附表。八、公司人員因公出差、應提交差旅申請報告、寫明出差事由、目的、地點、時間、旅程、交通工具、預算費用等，按《費用開支標準》經(jīng)審批后實報實銷。第四十二條 報賬程序一、凡屬于市外長途出差（包括因公赴港澳或國外）的人員，必須由出差人員在回來后一個星期內(nèi)到財務部門報賬，逾期財務不予辦理。二、凡出差的人員（包括工人、司機）出差前必須詳細填寫“出差申請單”，注明出差地點、出差事由、出差期限及出差性質(zhì)。日期用大寫注明，并注明是否帶有司機情況。幾人同一批出差的，須在申請中寫清同批人員的姓名。經(jīng)營班子成員出差由董事長批準，部門經(jīng)理級以上人員其他人員出差由總經(jīng)理批準，其他人員出差由本部門負責人審簽后報分管副總經(jīng)理批準。三、每張單據(jù)都要部門負責人的簽字，然后連同“出差申請單”一起到財務部門報銷領取出差補助。四、出差人員報賬期限以出差申請單上事先注明的為準。凡期限超過該時間三天以上的，需報經(jīng)總經(jīng)理重新批示，財務部門方可予以辦理。第四十三條 補助標準根據(jù)不同的職能部門，視出差性質(zhì)的不同給予報銷補助，具體如下：一、日常性出差：公司各職能部門人員經(jīng)常性的出差，其差旅費開支原則上設定上限，實報實銷。出差人員往返交通費：按所到達地區(qū)現(xiàn)行票價實報實銷。出差人員不同地區(qū)報銷住宿費上限如下：一類地區(qū)：260元；二類地區(qū)：200元；三類地區(qū)：160元注：地區(qū)分類表附后伙食費及市內(nèi)交通費報銷上限標準如下： 因公出差人員出差期間每天可享受50元伙食補貼以及30元交通補貼。二、出席會議。對于外出參加會議人員，按會議單位所收取的費用實報實銷。不再領取補助。對于參加會議人員，由公司安排住宿和接待，費用由公司承擔的，往返路費實報實銷，不給予補助。三、實習、培訓、學習。因工作需要到外地培訓、學習、進修的人員，往返交通費按以上標準執(zhí)行，其他費用按培訓單位所收取的費用實報實銷，不給予補助。四、邀請。由接待方邀請的出差人員，各項費用已由對方負擔，不再給予補助。五、外派。由公司外派工作的人員，工資由公司負擔，所發(fā)生的差旅等費用按上述標準由財務部門審核報銷。以上出差過程中因工作需要而進行的宴請、送禮等費用，按“業(yè)務招待費用報銷規(guī)定”辦理，凡符合規(guī)定報銷了宴請費用的，扣除當日伙食費補助。附：出差地區(qū)分類表一類地區(qū)：直轄市、經(jīng)濟特區(qū)、省會城市二類地區(qū)：沿海地區(qū)以外省會城市以下地級以上城市、沿海地區(qū)地級以下發(fā)達縣鎮(zhèn)地區(qū)、沿海地區(qū)地級以上發(fā)達城市（包括遼寧、山東、江蘇、浙江、福建、廣東）、旅游熱點城市三類地區(qū)：沿海地區(qū)地級以下發(fā)達縣鎮(zhèn)地區(qū)以外地級以下城市、縣、鎮(zhèn)地區(qū)第四十四條 工人、司機出差規(guī)定一、公司工人出差所發(fā)生的費用開支，統(tǒng)一按報賬程序辦理審批手續(xù)，與出差領導一同到財務部門報銷并領取補助。二、與帶車領導出差的司機報賬時，必須持有辦公室簽發(fā)的“（長途）出車審批表（凡出車時間超過一天的都必須由辦公室負責人在出車審批表審簽后，報總經(jīng)理批準）”，同帶車領導一同到財務部門報銷并領取出差補助。不能一同報賬的司機，必須同時持有帶車領導事前填寫的“出差申請表”復印件，財務部門方給以報銷補助。三、單獨出差的司機報賬時，必須持有事前填寫的“出差申請表”，并附上“出車審批表”及有關票據(jù)，財務部門才給予報銷補助。四、所有司機出差回來一個星期之內(nèi)必須報賬（逾期不予補助）。第節(jié) 業(yè)務招待費用報銷規(guī)定第四十五條 公司業(yè)務招待費用的開支標準一、總額不得突破總銷售收入的5‰。二、有預算管按預算確定的限額支出，沒有預算按總經(jīng)理確定的限額支出。第四十六條 業(yè)務招待費用報銷規(guī)定業(yè)務招待事前須填報《業(yè)務招待費用申請單》，由公司總經(jīng)理審批。業(yè)務接待分甲級、乙級、丙級三級接待。甲級系指公司總經(jīng)理出面接待，乙級系指部門負責人出面接待，丙級系指因業(yè)務需要，由工作人員接待的工作餐。公司各部門在報銷業(yè)務招待費時