【正文】 四十四條 工人、司機(jī)出差規(guī)定一、公司工人出差所發(fā)生的費(fèi)用開支，統(tǒng)一按報賬程序辦理審批手續(xù)，與出差領(lǐng)導(dǎo)一同到財務(wù)部門報銷并領(lǐng)取補(bǔ)助。不能一同報賬的司機(jī)，必須同時持有帶車領(lǐng)導(dǎo)事前填寫的“出差申請表”復(fù)印件，財務(wù)部門方給以報銷補(bǔ)助。四、所有司機(jī)出差回來一個星期之內(nèi)必須報賬（逾期不予補(bǔ)助）。二、有預(yù)算管按預(yù)算確定的限額支出，沒有預(yù)算按總經(jīng)理確定的限額支出。業(yè)務(wù)接待分甲級、乙級、丙級三級接待。公司各部門在報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時，應(yīng)附送《業(yè)務(wù)費(fèi)用申請單》交財務(wù)部門審核，然后依費(fèi)用審批權(quán)限和費(fèi)用審批程序辦理。第四十七條 公司堅持集中大權(quán)、分散小權(quán)、有利經(jīng)營、提高效益的原則，對全公司經(jīng)濟(jì)合同金額性質(zhì)與管理權(quán)限，審批責(zé)任相結(jié)合的管理辦法，以利維護(hù)公司權(quán)益，嚴(yán)防經(jīng)濟(jì)損失。所有經(jīng)濟(jì)合同必須由公司的法定代表人或授權(quán)代表人親自簽署、訂立，不得交由其他人員訂立。原則上凡單筆交易金額5000元以上的（不含5000元）必須簽訂合同，單筆交易金額低于5000元的（含5000元）是否簽訂合同，由會計主管根據(jù)重要性評估決定。第一次與經(jīng)銷方簽訂合同或?qū)峡蛻糍d銷金額在100,000元以上的，必須支付30%的訂金。根據(jù)這五項內(nèi)容的評估與分析，然后確定對于不同客戶應(yīng)采取的相應(yīng)的信用政策，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與對客戶的信用政策的評估。凡不符合規(guī)定簽訂標(biāo)準(zhǔn)的單位而簽訂的合同必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。銷售部門議訂合同資料 公司會計主管審查 1天內(nèi) 1天內(nèi) 公司常務(wù)副總審核 總經(jīng)理審批執(zhí)行 1天內(nèi) 公司蓋章 董事長事后補(bǔ)簽超過20000元（不含20000元）的產(chǎn)品銷售合同最終由董事長審批 銷售部門擬訂合同資料公司會計主管審查 1天內(nèi) 1天內(nèi) 公司常務(wù)副總審核 總經(jīng)理審批 1天內(nèi) 董事長批準(zhǔn) 公司蓋章B、材料采購及產(chǎn)品加工、經(jīng)營租賃合同簽訂審批流程所有材料采購、產(chǎn)品加工合同無論金額大小必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。董事長審批權(quán)限由蔣順利董事獨(dú)立行使審批權(quán)。（二）凡公司的投資性合同、融資性合同例如借款合同、擔(dān)保合同、聯(lián)營合同、投資合同等，無論金額大小，一律交由公司董事會審定。（四）如因合同訂立不當(dāng)或超越權(quán)限訂立合同造成損失的，按合同金額承擔(dān)50%經(jīng)濟(jì)責(zé)任，從責(zé)任人工資中扣除。（五）訂立一切合同按規(guī)定程序?qū)徟髨?zhí)行，不得自行訂立合同。第五十二條 公司財務(wù)部為公司合同的日常管理、監(jiān)督部門。合同擬定部門自行留存復(fù)印件。第六章 產(chǎn)品價格管理及控制制度第五十二條 公司內(nèi)部對所有商品（含外采商品）實(shí)行內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算價制度，對客戶實(shí)行統(tǒng)一銷售指導(dǎo)價制度。公司原則規(guī)定，各單位不得以低于公司的成本價格對外銷售商品，特殊情況需經(jīng)公司分管銷售副總經(jīng)理、會計主管聯(lián)審，再報公司總經(jīng)理審批，同時報公司董事會備案。由銷售部門牽頭組織會審，會審意見報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。公司應(yīng)定期派人調(diào)查、了解市場行情，掌握市場動態(tài)，及時向價格會審部門反饋市場信息，以便于對公司產(chǎn)品價格進(jìn)行調(diào)整。第七章 物資管理及控制制度第一節(jié) 物資管理總則第五十五條 公司對所有存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”，每屆月末各單位必須組織專人對各類存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)。第五十六條 倉庫要進(jìn)一步完善倉儲物資的管理尤其是物資的出入庫手續(xù)。第五十七條 銷售部負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)監(jiān)管工作，業(yè)務(wù)人員從事產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)時，必須要求客戶對其接受的產(chǎn)品進(jìn)行簽收并在簽收單據(jù)上加蓋公章（私章、簽字或指?。?，同時應(yīng)在簽收單上注明收款期限。業(yè)務(wù)人員應(yīng)將客戶的貨物簽收單據(jù)在完成交易后2個工作日內(nèi)交財務(wù)部門入賬。第五十九條 驗(yàn)收供應(yīng)部門與供貨單位簽訂合同并完成合同審批程序后，提請供貨單位發(fā)貨，倉庫收到供貨單位的原材料后，由倉庫保管員填制“送檢單”，送交質(zhì)檢中心進(jìn)行檢驗(yàn)。入庫單必須經(jīng)所列有關(guān)部門聯(lián)簽后方可作為材料入庫的憑據(jù)，月末由庫管員匯總當(dāng)月入庫材料數(shù)量，并編制材料入庫報表送交財務(wù)部門。第六十一條 出庫材料出庫由領(lǐng)用部門填制“領(lǐng)料單”并須經(jīng)辦人、車間或部門主管簽批，領(lǐng)料單上注明領(lǐng)用的材料、規(guī)格、數(shù)量及相應(yīng)的生產(chǎn)任務(wù)通知單編號等內(nèi)容；領(lǐng)料單一式五聯(lián)，其中：第一聯(lián)倉庫記賬聯(lián)，第二聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)材料會計聯(lián)，第四聯(lián)車間統(tǒng)計聯(lián)，第五聯(lián)存根聯(lián)；領(lǐng)料單必須由經(jīng)辦人、車間或部門主管、倉庫保管員聯(lián)簽后方可作為材料出庫的憑據(jù)，月末由材料會計與倉庫保管員盤點(diǎn)核對庫存量一致后，匯總出庫材料數(shù)量、使用部門耗用的材料成本費(fèi)用，編表并送交成本會計入賬。第六十二條 付款供應(yīng)部門經(jīng)辦人員憑評審后的合同、入庫單、發(fā)票和送檢回單，填寫（材料）付款申請單，送交供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人簽章后轉(zhuǎn)至財務(wù)出納，由出納按規(guī)定程序報送相關(guān)審批人員審批后辦理付款。若入庫數(shù)量與發(fā)票數(shù)量不符，憑入庫單數(shù)量入賬，并提請經(jīng)辦人員與供應(yīng)商聯(lián)系補(bǔ)貨或扣款事宜；若質(zhì)量不符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則在月末結(jié)賬前必須進(jìn)行適當(dāng)扣款或退貨處理。會計主管、總賬成本會計負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，必須定期對供貨單位往來進(jìn)行清理，在付款前必須進(jìn)行對賬確認(rèn)。盤點(diǎn)的數(shù)量與賬面數(shù)的差額，分別按不同情況和規(guī)定程序進(jìn)行盤盈或盤虧的報批處理。第三節(jié) 低值易耗品管理第六十四條 低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)及范圍一、低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)凡具備以下條件之一的勞動資料均為低值易耗品：單位價值2,；使用年限一年以內(nèi)。第六十五條 低值易耗品的管理分工一、各部門添置低值易耗品，須由各部門提出請購申請單，由本部門負(fù)責(zé)人簽字，多次使用物品的添置需財務(wù)部門審批。三、低值易耗品與原材料一樣，必須辦理入、出庫手續(xù)。四、倉庫保管員只登記低值易耗品的收、發(fā)、存的數(shù)量核算，材料會計負(fù)責(zé)數(shù)量金額核算，總賬兼成本會計負(fù)責(zé)大類核算，以反映和監(jiān)督物品的實(shí)際消耗和資金占用情況。第六十六條 低值易耗品的添置一、一次性消耗的低值易耗品的添置，由庫管員按月或季編制計劃報送辦公室，經(jīng)會計主管、常務(wù)副總、總經(jīng)理審批后由辦公室統(tǒng)一購置。凡各部門自行購置的物品直接存放在使用部門。財務(wù)部門憑采購申請單、入庫單、送貨單或發(fā)票辦理付款或報銷手續(xù)。一次性消耗品與多次使用物品應(yīng)分別列賬，倉庫明細(xì)賬的首頁應(yīng)設(shè)置核算匯總頁，保證明細(xì)賬余額之和與匯總頁余額一致。第六十七條 低值易耗品的管理一、低值易耗品的領(lǐng)用應(yīng)納入各部門的經(jīng)費(fèi)計劃中。二、公司員工內(nèi)部調(diào)動工作，可將領(lǐng)用物品帶歸新部門繼續(xù)使用；若調(diào)離公司，須將領(lǐng)用物品如數(shù)歸還庫管員處。三、領(lǐng)用物品丟失或損壞，應(yīng)予賠償。四、部門負(fù)責(zé)人是部門財產(chǎn)保管的第一責(zé)任人，屬于部門公用的低值易耗品，如柜、茶幾、茶具等，各部門應(yīng)指定保管責(zé)任人，由責(zé)任人以部門名義建立低值易耗品臺賬，并應(yīng)經(jīng)常核對物品，做到賬、物一致。六、各部門領(lǐng)用的公用物品若需要在公司各部門之間轉(zhuǎn)移時，轉(zhuǎn)出部門和接收部門應(yīng)在15天內(nèi)到材料倉庫保管員處辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，各自分別更新低值易耗品臺賬。第六十八條 低值易耗品的清查與盤點(diǎn)一、庫管員每季度盤點(diǎn)一次庫存物品，做到賬物相符。二、財務(wù)部至少每半年組織一次在用低值易耗品全面清查，清查結(jié)果與臺賬核對，賬實(shí)不符的需查明原因，發(fā)現(xiàn)短缺、損壞，應(yīng)及時報批處理，并經(jīng)財務(wù)部門核對后由財務(wù)部門、使用部門分別調(diào)整臺賬，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。對違法開具虛假發(fā)票的行為或?yàn)樗颂峁┎粚?shí)發(fā)票行為堅決予以制止。財務(wù)負(fù)責(zé)人對專用發(fā)票的合法使用及安全負(fù)主要責(zé)任。開具時必須連號，作廢聯(lián)次必須齊全。第二節(jié) 銀行賬戶管理第七十二條 為貫徹執(zhí)行收支兩條線原則，公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要依照規(guī)定審批程序申請開設(shè)一個基本賬戶，一個結(jié)算賬戶，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)使用個人賬戶結(jié)算賬戶，視同銀行存款進(jìn)行管理。出納辦理現(xiàn)金收款時必須開具收據(jù)，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理收款。使用網(wǎng)上銀行結(jié)算的賬戶，U盾必須使用兩個，一個由出納根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請單申請付款，另一個由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核付款。第三節(jié) 財務(wù)印鑒管理第七十四條 財務(wù)印鑒的組成。第七十五條 印鑒章的保管實(shí)行分管制度。第七十六條 印鑒章的使用。如用于其他方面，必須辦理申請報批登記制度，即由使用人填制用印申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審簽后，報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，經(jīng)專人登記后方可辦理。收入不能轉(zhuǎn)賬的單位或個人的銷售收入。廢品處理收入。支付給社會保險和社會救濟(jì)費(fèi)用。支付給城鄉(xiāng)居民個人的勞動報酬，如搬運(yùn)費(fèi)及其他服務(wù)費(fèi)用。1,。二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)，財會人員對于每一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)，應(yīng)認(rèn)真審核原始單據(jù)的真實(shí)性、合法性、可靠性，并據(jù)以填制現(xiàn)金收付會計憑證。有些收入雖有付款單位開給的憑證，如廢品收入、報刊退款等，財務(wù)部門收到這類收入時，仍應(yīng)開出收據(jù)給交款人，以分清經(jīng)辦人員與收款人的職責(zé)。五、實(shí)際庫存現(xiàn)金限額，一般不超過本單位三天內(nèi)日常零星開支（不包括工資、獎金等）和差旅費(fèi)。超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日及時存入銀行。六、嚴(yán)禁“白條”抵庫，所有經(jīng)過審核后的單據(jù)都應(yīng)及時入賬。二、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。三、實(shí)際收付現(xiàn)金時應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。完成收付款簽字手續(xù)后，應(yīng)在收付款會計憑證和原始會計憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。五、會計主管是財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)管理的第一責(zé)任人，出納辦理收、付業(yè)務(wù)必須經(jīng)會計主管簽字確認(rèn)后方可辦理，會計主管不在崗位或出差時，出納應(yīng)將急需辦理的收付款業(yè)務(wù)經(jīng)以電子郵件或電話方式通知有關(guān)付款事項及事由，經(jīng)會計主管同意后方可辦理。第八十條 公司對客戶的信用政策包括：信用期間政策、信用標(biāo)準(zhǔn)政策、現(xiàn)金折扣政策等三個方面。根據(jù)這五項內(nèi)容的評估與分析，然后確定對于不同客戶應(yīng)采取的相應(yīng)的信用政策，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與對客戶的信用政策的評估。檔案信息至少應(yīng)列明“業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、客戶地址、客戶聯(lián)系人、聯(lián)系電話、客戶結(jié)算賬戶、應(yīng)收款業(yè)務(wù)內(nèi)容、應(yīng)收款金額、收款期限”等內(nèi)容。與個人交易的，必須要求客戶提供身份證復(fù)印件、聯(lián)系方式進(jìn)行存檔。公司規(guī)定，凡與個人發(fā)生交易業(yè)務(wù)的，一律應(yīng)現(xiàn)款現(xiàn)貨。公司同時規(guī)定，業(yè)務(wù)員不得擅自單獨(dú)收款，公司應(yīng)對所有客戶（包括個人）發(fā)函聲明“憑本公司蓋章之發(fā)票、或委托書收款，禁止業(yè)務(wù)員白條收款，違者后果自負(fù)”等內(nèi)容。第二節(jié) 壞賬核銷規(guī)定第八十三條 公司本年度發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬損失率不能超過3%，超過壞賬準(zhǔn)備部分將按比例適當(dāng)從直接責(zé)任人及其部門負(fù)責(zé)人工資中扣減，從直接責(zé)任人及其部門負(fù)責(zé)人收入中得以補(bǔ)償。對發(fā)現(xiàn)問題的單位應(yīng)及時書面通知業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人跟蹤并向總經(jīng)理報告；對超過賬期未能收回的貨款，應(yīng)分析并查明原因，以書面方式定期向總經(jīng)理、董事長報告。10萬元以上大額壞帳核銷必須書面報請董事會批準(zhǔn)。它包括兩個基本環(huán)節(jié)：一是按照規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍，對生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行匯集，計算出生產(chǎn)中費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額；二是根據(jù)成本核算的對象，采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行分配，計算出產(chǎn)品的總成本或單位成本。三、成本核算內(nèi)容和成本核算辦法成本包括可直接歸集于某批產(chǎn)品的主要原材料、輔助材料、包裝物、人工成本，不屬于某批特定產(chǎn)品的間接費(fèi)用，先在制造費(fèi)用中歸集，然后根據(jù)完工產(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行分配計入半成品、完工產(chǎn)品成本。（一）、發(fā)酵車間成本歸集分配工藝流程： 發(fā)酵車間是酒廠生產(chǎn)的第一步，利用高梁粉碎形成高梁粉，混合稻殼、酒坯、大曲加入窖池發(fā)酵45天，然后通過配料、裝甑、蒸餾、蒸煮形成原漿酒。B、直接人工，指直接從事生產(chǎn)作業(yè)的一線工人工資C、制造費(fèi)用包括廠房、設(shè)備折舊費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗（備品、配件費(fèi)用）水費(fèi)、電費(fèi)、燃料費(fèi)（煤，對煤的分配供暖季節(jié)由大曲、勾兌、瓶裝車間共同分?jǐn)?，非供暖季?jié)直接計入發(fā)酵車間制造費(fèi)用）辦公費(fèi)、低值易耗品攤銷、管理人員工資等成本結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)酵車間生產(chǎn)形成的原漿酒會計賬務(wù)處理時設(shè)置“自制半成品”科目，生產(chǎn)過程中形成的酒糟作為副產(chǎn)品，一部分加入到下一生產(chǎn)環(huán)節(jié)繼續(xù)使用，剩余部分作為廢料處理，如外賣形成收入，則直接沖減當(dāng)期生產(chǎn)成本。直接人工、制造費(fèi)用先在完工產(chǎn)品和在制品按產(chǎn)量進(jìn)行分配，在制品按當(dāng)月生產(chǎn)的每個窖池產(chǎn)出396kg（生產(chǎn)部門變更標(biāo)準(zhǔn)時應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整）原漿酒產(chǎn)量，完工程度50%計算約當(dāng)產(chǎn)量，然后完工產(chǎn)品人工成本按當(dāng)月生各品種、批次完工產(chǎn)品產(chǎn)量占總產(chǎn)量的比重作為系數(shù)分配各品種、批次完工產(chǎn)品人工成本、制造費(fèi)用。外購原漿酒直接計入“自制半成品”科目。勾兌車間領(lǐng)用原漿酒目前尚無準(zhǔn)確的計量儀器，倉庫出庫原酒只能按照勾兌車間生產(chǎn)流轉(zhuǎn)通知單統(tǒng)計的數(shù)量依據(jù)統(tǒng)一折算成國標(biāo)65度辦理原酒出