【導(dǎo)讀】財(cái)務(wù)管理手冊目錄。第二章資金管理類制度。第九節(jié)總部與上海分公司財(cái)務(wù)部日常費(fèi)用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定.......107

　　

【正文】 一性、效益性。 集團(tuán)對總部資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。 四、 總部資金管理內(nèi)容。 在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨(dú)銀行帳戶進(jìn)行管理?？偛抠Y金的使用內(nèi)容主要是對集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資金運(yùn)作等。 在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨(dú)立法人的管理方法進(jìn)行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資本運(yùn)作，總部日常開支等。 總 部資金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運(yùn)營、分公司申請總部資金等劃分。 五、 總部資金使用 總部資金使用包括日常開支、對外資金運(yùn)營等內(nèi)容。日常開支的審批由資金管理專員、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。 對外資金運(yùn)營?？偛抠Y金的對外運(yùn)作必須服從集團(tuán)整體目標(biāo)，綜合考慮安全性、效益性、可控性。資本運(yùn)作是風(fēng)險(xiǎn)與效益并存的行為，在集團(tuán)成長期，可以按穩(wěn)健型方式進(jìn)行運(yùn)作。財(cái)務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報(bào)告，對運(yùn)作的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、效益、可控性等方面提供詳細(xì)的方案。實(shí)施過程中，資本運(yùn)作專員必須加強(qiáng)監(jiān)控，保證及時(shí)跟蹤反饋。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報(bào)告。 對外 資金運(yùn)營包括收購兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。 六、分公司申請總部資金 集團(tuán)內(nèi)部各分公司在自身流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時(shí)，可以按規(guī)定向總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理部申請調(diào)劑，總部進(jìn)行審核認(rèn)定后撥付分公司所需要資金。 嚴(yán)禁各分公司自行向集團(tuán)外、向其他分公司拆借或向銀行借款。 總部資金使用實(shí)行有償制?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費(fèi)。分公司申請總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金。 各分公 司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時(shí)間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。使用期滿后，必須按時(shí)歸還，還本付息。 各分公司在需要向總部辦理資金申請時(shí)，必須提供以下資料： ● 總部資金申請單。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制。 ● 申請報(bào)告。報(bào)告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質(zhì)、時(shí)間、還款計(jì)劃等內(nèi)容，并加蓋公章。財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。 ● 臨時(shí)性采購資金借款 還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況 ，經(jīng)營銷管理中心確認(rèn)并同意。 ● 總部資金使用分析報(bào)告。由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理出具。內(nèi)容包括近 三個(gè)月分公司資金整體收支狀況分析、申 請資金缺口、使用計(jì)劃、效益分析、還款方式及時(shí)間安排等。 六、 流程 A、日常開支流程 B、對外資金運(yùn)營流程 經(jīng)辦人填“資金申請單”或有關(guān)單據(jù) 部門和中心負(fù)責(zé)人審批 財(cái)務(wù)審核 結(jié)算付款 提供可行性分析報(bào)告 C、分公司申請總部資金流程 資金管理專員填“資金申請單” 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 總裁審核 總部付款 資本運(yùn)作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋 公司決策層通過 分公司財(cái)務(wù)填制“總部資金申請單”等手續(xù) 總部資金管理專員初審 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 相關(guān)副總裁審批 資金管理專員通知分公司，安排拔款 資金管理專員跟蹤監(jiān)控 七、本規(guī)定從二 00 三年九月一日起執(zhí)行。 第二節(jié) 分公司資金管理制度 摘自《永 2020 財(cái)（規(guī)）字第 04005 號》 為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。 一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)： 月銷售規(guī)模（含稅） 資金撥付標(biāo)準(zhǔn) 資金撥付額 4000－ 6000 萬元 75％ 3000－ 4200萬元 6000－ 8000 萬元 70％ 4200－ 5200萬元 8000－ 10000萬元 65％ 5200－ 6000萬元 10000－ 40000萬元 60％ 6000－ 20200萬元 40000 萬 元以上 50％ 20200 萬元以上 資金撥付額為每季度核定一次。 分公司按時(shí)還本付息 月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。 資金撥付額中不包含會計(jì)報(bào)表上的累計(jì)虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計(jì)虧損＋固定資產(chǎn) 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計(jì)算。 總部資金實(shí)際撥付額＝資金撥付額＋累計(jì)虧損＋固定資產(chǎn)－實(shí)際投資資金 二、分公司資金撥款的審批： 季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批， 交財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員備案 ，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。 新開 分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。 超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時(shí)性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。 三、相關(guān)部門職責(zé)： （一）營銷部門： 負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行監(jiān)控； 負(fù)責(zé)對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監(jiān)控； 負(fù)責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作； 負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利回收時(shí)間、應(yīng)收時(shí)間進(jìn)行監(jiān)控； （二）、財(cái)務(wù)部門： 負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，并提出合理化建議； 負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利和費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作； 負(fù)責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān) 控工作； 負(fù)責(zé)對資金分布的狀況 進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、備案及分析工作 。 （三）信息部門： 保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，確保相關(guān)部門對信息的需求； 負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控； （四）總經(jīng)理： 作為分公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負(fù)責(zé)； 對分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項(xiàng)預(yù)算的完成； 負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。 四、獎(jiǎng)罰規(guī)定： 分公司之間商品調(diào)撥未在 30 天 內(nèi)清帳的，對財(cái)務(wù)部經(jīng)理處罰500 元。 在 總部規(guī)定的期限 內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰 2020 元。 其它相關(guān)規(guī)定參照財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí) 行。 本規(guī)定適用公司家電零售單位。 本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個(gè)月。 第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 摘自《永財(cái)通字【 2020】第 0087 號》 為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強(qiáng)資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補(bǔ)充規(guī)定： 一、 各分公司要加強(qiáng)各種應(yīng)收返利、費(fèi)用的清收工作，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。 二、 加強(qiáng)對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，加快壞機(jī)理賠速度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 三、 今后凡涉及大盤合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開給各分公司的，總部不再墊付資 金，由各分公司直接與供應(yīng)商結(jié)算（如：海爾）；如果供應(yīng)商的發(fā)票開給總部的，由上?？偛吭诟鞣止镜钠睋?jù)信用額度內(nèi)墊付，超過額度的必須由分公司先將款打入總部。 四、 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各 500 萬，期限 7 天，到期必須歸還。 五、 分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請報(bào)告，報(bào)告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫存總額，現(xiàn)有庫存內(nèi) 26 天至 90 天的庫存金額， 90 天以上的庫存金額以及還款計(jì)劃。 以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。 第四節(jié) 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定 摘自《永財(cái)通字【 2020】第 0085 號》 一、 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的資金關(guān)系，要求各分公司在“內(nèi)部應(yīng)收款”科目下設(shè)立“ XX 集團(tuán)總部”子目，本子目核算與總部的資金往來、集團(tuán)總部與供應(yīng)商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款、集團(tuán)總部代墊費(fèi)用等。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海 XX家用電器有限公司”科目內(nèi)核算。 二、 在財(cái)務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應(yīng)收款―――分公司資金往來戶”科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費(fèi)用等 。 三、 截止到 4 月 30 日，各分公司與上海分公司對清往來，將未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整后的余額，從“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海 XX 家用電器有限公司”子目轉(zhuǎn)入“ XX 集團(tuán)總部”子目。今后“上海 XX家用電器有限公司”子目下的余額仍與上海分公司核對，“ XX集團(tuán)總部”子目下的余額由財(cái)務(wù)中心資金部與各分公司核對。 四、 為分清集團(tuán)總部與上海分公司的資金，特設(shè)立集團(tuán)總部資金專戶，開戶單位：上海 XX 家用電器有限公司，賬號：31981300003004402，開戶銀行：上海銀行嘉定支行。 今后各分公司歸還集團(tuán)公司資金一律劃入此賬戶 。 五、 今后中心只根據(jù)各分公司 的注冊資金、銀行信用和“內(nèi)部往來―――分公司資金往來戶”的余額（經(jīng)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。 六、 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)互相結(jié)清貨款，總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。 今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運(yùn)作集中打款，統(tǒng)一由集團(tuán)總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計(jì)劃，在歸定的期限內(nèi)將款項(xiàng)歸還總部。 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 摘自《永財(cái)通字【 2020】第 00105 號》 為防范融資風(fēng)險(xiǎn)，保證銀票的真實(shí)貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各 分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當(dāng)?shù)氐你y行信用額度，超過總部資金核定額度部分上存總部。 根據(jù)各分公司的實(shí)際情況暫定：江蘇分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資 金 劃 入 上 海 總 部 帳 戶 （ 上 海 銀 行 嘉 定 支 行 31981300003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對分公司處以占用資金額日萬分之五的罰款，對財(cái)務(wù)經(jīng)理處以日萬分之一的罰款。 本通知自 2020 年 6 月 1 日起執(zhí)行。 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 摘自《永 2020 財(cái)（規(guī)）字第 0026 號》 一、 為統(tǒng)一集團(tuán)帳戶日常管理，創(chuàng)造集團(tuán)資金管理良好條件，加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。 二、 銀行帳戶開戶 指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。 需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員（簡稱資金管理專員）進(jìn)行溝通，在作出可以申請的答復(fù)后，按要求向資金管理專員報(bào)送“ XX 集團(tuán)銀行帳戶開戶申請表”?？偛吭谑盏缴暾埡蠖靸?nèi)，就批準(zhǔn)開戶與否作出答復(fù)。公司應(yīng)將總部批準(zhǔn)的“ XX 集 團(tuán)銀行帳戶開戶申請表”與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。 沒有批準(zhǔn)的開戶申請，或在未批準(zhǔn)前，公司嚴(yán)禁自行開設(shè)銀行帳戶。 三、 印鑒管理 經(jīng)批準(zhǔn)后開設(shè)的帳戶，公司必須在正式使用時(shí)，將印鑒復(fù)印件、銀行開戶申請表復(fù)印件、印鑒管理人簽名原件一并以 EMS 方式傳達(dá)到資金管理專員，以便統(tǒng)一歸檔管理。 印鑒管理人簽名原件，必須按每個(gè)印章的具體管理人分開進(jìn)行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。 四、 停用 停用是指經(jīng)批準(zhǔn)停止使用，暫時(shí)保留的帳戶。 總部資金管理專員以 XX 工作通知單形式通知相關(guān)公司對指定帳戶辦理停用 ，在規(guī)定的時(shí)間起，公司嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)，重新使用已 停用帳戶。 停用的帳戶，管理權(quán)在總部財(cái)務(wù)管理中心。開立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)、相關(guān)票據(jù)管理權(quán)。 五、 啟用 啟用是指原批準(zhǔn)停用帳戶的重新使用，不包括新開帳戶的啟用。 停用帳戶的啟用，必須以報(bào)告形式向總部資金管理專員提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可在規(guī)定時(shí)間啟用。 六、 消戶 消戶是指對原已開立帳戶進(jìn)行取消。消戶在總部財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。 在與銀行辦理完消戶手續(xù)后，公司必須及時(shí)將消戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理專員報(bào)送。 七、 異動(dòng) 異動(dòng)是指銀行帳戶的管理變更，包括印 鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消戶等。 印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進(jìn)行管理； 使用狀況的重大變化是指： A、 帳戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門的行為）； B、 空頭（包括任何原因或有無損失的空頭）； C、 其他異