酒店餐飲業(yè)會計實務(wù)操作-資料下載頁
2025-07-07 15:47本頁面
【正文】 1180 貸：庫存現(xiàn)金 1180 ?。?3）4月9日 借：其他應(yīng)收款 500 貸：銀行存款 500 ?。?4）4月10日 借：庫存商品 180 貸：應(yīng)付賬款 180 ?。?5）4月11日 借：低值易耗品 300 貸：庫存現(xiàn)金 300 借：管理費用 300 貸：低值易耗品 300 注：對于餐廳使用的碗筷做好備查登記，實物負(fù)責(zé)制?！ 。?6）4月11日 借：固定資產(chǎn) 2460 貸：銀行存款 2460 ?。?7）4月12日 借：庫存現(xiàn)金 337 貸：主營業(yè)務(wù)收入 337 ?。?8）4月13日 借：管理費用 280 貸：庫存現(xiàn)金 280 借：庫存現(xiàn)金 388 貸：主營業(yè)務(wù)收入 388 ?。?9）4月14日 借：庫存商品 108 貸：應(yīng)付賬款 108 借：原材料 236 貸：庫存現(xiàn)金 236 借：庫存現(xiàn)金 465 貸：主營業(yè)務(wù)收入 465 ?。?0）4月15日 借：庫存現(xiàn)金 922 貸：主營業(yè)務(wù)收入 922 ?。?1）4月16日 借：原材料 210 貸：庫存現(xiàn)金 210 借：庫存現(xiàn)金 680 貸：主營業(yè)務(wù)收入 680 （22）4月17日 借：庫存現(xiàn)金 656 貸：主營業(yè)務(wù)收入 656 借：管理費用 350 貸：庫存現(xiàn)金 350 ?。?3）4月18日 借：原材料 355 貸：庫存現(xiàn)金 355 借：庫存現(xiàn)金 681 貸：主營業(yè)務(wù)收入 681 ?。?4）4月19日 借：庫存商品 108 貸：應(yīng)付賬款 108 借：庫存現(xiàn)金 636 貸：主營業(yè)務(wù)收入 636 ?。?5）4月20日 借：庫存現(xiàn)金 668 貸：主營業(yè)務(wù)收入 668 （26）4月21日 借：原材料 86 貸：庫存現(xiàn)金 86 借：庫存現(xiàn)金 687 貸：主營業(yè)務(wù)收入 687 ?。?7）4月23日 借：庫存商品 144 貸：應(yīng)付賬款 144 借：庫存現(xiàn)金 712 貸：主營業(yè)務(wù)收入 712 ?。?8）4月24日 借：原材料 360 貸：庫存現(xiàn)金 360 借：庫存現(xiàn)金 671 貸：主營業(yè)務(wù)收入 671 ?。?9）4月25日 借：庫存現(xiàn)金 688 貸：主營業(yè)務(wù)收入 688 ?。?0）4月26日 借：原材料 720 貸：庫存現(xiàn)金 720 借：庫存現(xiàn)金 631 貸：主營業(yè)務(wù)收入 631 ?。?1）4月27日 借：庫存現(xiàn)金 651 貸：主營業(yè)務(wù)收入 651 ?。?2）4月28日 借：庫存商品 144 貸：應(yīng)付賬款 144 借：庫存現(xiàn)金 654 貸：主營業(yè)務(wù)收入 654 （33）4月29日 借：庫存現(xiàn)金 657 貸：主營業(yè)務(wù)收入 657 （34）4月30日結(jié)賬： 借：銷售費用 貸：應(yīng)付職工薪酬 ?。?5）計算營業(yè)成本：即是計算本月耗用存貨數(shù)量，計算公式如下： 月初庫存數(shù)量＋本月購進數(shù)量－月末庫存數(shù)量＝耗用量 耗用材料＝期初庫存數(shù)十本月購進合計數(shù)－本月末庫存實有數(shù)＝3147－＝（元） 耗用產(chǎn)品＝期初庫存數(shù)十本月購進合計數(shù)－本月末庫存實有數(shù)＝684－184＝500（元） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 庫存商品 500 （36）應(yīng)交稅費：計算本月的應(yīng)交稅費： 應(yīng)交營業(yè)稅=主營業(yè)務(wù)收入適用稅率 即本月“主營業(yè)務(wù)收入”的合計數(shù)為10784元，適用稅率為5%： 應(yīng)交營業(yè)稅＝107845%＝（元） 應(yīng)交城建稅＝營業(yè)稅適用稅率 由于“好再來”快餐店是在市級城市，城建稅稅率為7%，則： 應(yīng)交城建稅＝7%＝（元） 應(yīng)交教育費附加＝3%＝（元） 將應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育費附加合計，統(tǒng)稱為“主營業(yè)務(wù)稅金及附加” 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 （37）分?jǐn)傎M用：裝修費用共12000元，計劃分2年分?jǐn)偅F(xiàn)每月分?jǐn)?00元；場地租金每月2000元。分?jǐn)偟戒N售費用中?！ 〗瑁轰N售費用 2500 貸：長期待攤費用 500 預(yù)付賬款 2000 ?。?8）計算本月盈利及應(yīng)交所得稅 主營業(yè)務(wù)收入 10784 減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費用 4540 銷售費用 毛利 ?。?9）結(jié)轉(zhuǎn)利潤的分錄 借：主營業(yè)務(wù)收入 10784 貸：本年利潤 10784 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 4540 銷售費用 附表：利潤表會企 02表單位：“好再來”快餐店2012年4月金額單位：元項 目行次本期數(shù)本年累計數(shù)(略)一、營業(yè)收入1 10, 減：營業(yè)成本2 2, 營業(yè)稅金及附加3 銷售費用4 6, 管理費用5 4, 財務(wù)費用6 資產(chǎn)減值損失7 加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列）8 投資收益（損失以“－”號填列）9 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益10 二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）11 3, 加：營業(yè)外收入12 減：營業(yè)外支出13 其中：非流動資產(chǎn)處置損失14 三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）15 3, 減：所得稅費用16 四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）17 3, 五、每股收益：18 （一）基本每股收益19 （二）稀釋每股收益20 單位負(fù)責(zé)人： 會計主管： 會計： 32 /
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