【正文】 員的勞務費用：具體包括籌辦人員的工資獎金等工資性支出，以及應交納的各種社會保險。在籌建期間發(fā)生的如醫(yī)療費等福利性費用，如果籌建期較短可據(jù)實列支，籌建期較長的，可按工資總額的14％計提職工福利費予以解決。　　(2)差旅費：包括市內(nèi)交通費和外埠差旅費?！　?3)董事會費和聯(lián)合委員會費　　2 企業(yè)登記、公證的費用主要包括登記費、驗資費、稅務登記費、公證費等?！　? 籌措資本的費用：主要是指籌資支付的手續(xù)費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的匯兌損益和利息等?！　? 人員培訓費：主要有以下兩種情況　　(1)引進設備和技術需要消化吸收，選派一些職工在籌建期間外出進修學習的費用?！　?2)聘請專家進行技術指導和培訓的勞務費及相關費用　　5 企業(yè)資產(chǎn)的攤銷、報廢和毀損　　6 其他費用　　(1)籌建期間發(fā)生的辦公費、廣告費、交際應酬費。　　(2)印花稅?！　?3)經(jīng)投資人確認由企業(yè)負擔的進行可行性研究所發(fā)生的費用?！　?4)其他與籌建有關的費用，例如資訊調(diào)查費、訴訟費、文件印刷費、通訊費以及慶典禮品費等支出。財務盤點制度 為了加強酒店的財物管理，確保財物盤點的正確性，準確核算營業(yè)成本，特制定本制度。一、盤點范圍及要求盤點范圍包括：現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)。各項財務賬冊應于盤點前登記完畢。對盤點期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的物資，應另行分別存放并予以標示。二、存貨盤點存貨盤點包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品。盤點方式：采用每月盤點和年終盤點。盤點人員：（1）盤點人：由庫管或?qū)嵨镓撠熑藫危撠燑c計數(shù)量。（2）監(jiān)點人：由各部負責人、財務會計擔任，負責盤點監(jiān)督。 盤點人員盤點當日一律停止休假，并按時到達盤點地點。所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、稱重或換算的確實資料為據(jù)，不得以估計定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。盤點完畢，盤點人員應填制“盤點表”，各責任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財務部門留存，供核算盤點盈虧金額；第二聯(lián)留存各部門備查。鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定成本。三、現(xiàn)金盤點現(xiàn)金盤點：包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。盤點方式：采用定期（每月28日和年終盤點）和不定期抽查。盤點人員：出納（盤點人）、會計（會點人）。現(xiàn)金盤點的時間，應于盤點當日上午發(fā)生收支前，或當日下午結(jié)賬后進行。盤點前應將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人共同盤點。會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認可后，第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)會計留存，第三聯(lián)交辦公室留存。四、賬實不符的處理賬載數(shù)額如有漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應進行更正，情況嚴重者，報總經(jīng)理、董事長處理。賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報總經(jīng)理、董事長處理。財物管理人員有下列情況，應報總經(jīng)理處理。（1）對所保管的財物有盜賣，掉換或化公為私等營私舞弊行為；（2）對所管的財物未經(jīng)批準而擅自轉(zhuǎn)移、私借或損壞不報告行為；（3）未盡保管責任或由于過失致使財物被盜，損失或盤虧。酒店會計科目表 科目編碼 屬性 科目名稱 級類101000000 資產(chǎn) 現(xiàn)金 一級102000000 資產(chǎn) 銀行存款 一級109000000 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級111000000 資產(chǎn) 短期投資 一級113000000 資產(chǎn) 應收帳款 一級113010000 資產(chǎn) 應收帳款—商務單位 二級113020000 資產(chǎn) 應收帳款—酒店職員 二級114000000 資產(chǎn) 壞帳準備 一級115000000 資產(chǎn) 應收票據(jù) 一級116000000 資產(chǎn) 預付賬款 一級119000000 資產(chǎn) 其他應收款 一級119010000 資產(chǎn) 其他應收款—員工短款 二級119020000 資產(chǎn) 其他應收款—備用金 二級119030000 資產(chǎn) 其他應收款—借款 二級119040000 資產(chǎn) 其他應收款—其他 二級126000000 資產(chǎn) 物料用品 一級126010000 資產(chǎn) 物料用品—服務用品 二級126020000 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級126030000 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級126040000 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級126050000 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級126060000 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級126070000 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級128000000 資產(chǎn) 存貨 一級128010000 資產(chǎn) 存貨—食品 二級128020000 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級128030000 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級128040000 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級131000000 資產(chǎn) 待攤費用 一級131010000 資產(chǎn) 待攤費用—報刊 二級131020000 資產(chǎn) 待攤費用—布草棉織品 二級科目編碼 屬性 科目名稱 級類131030000 資產(chǎn) 待攤費用—玻瓷器皿 二級131040000 資產(chǎn) 待攤費用—廚房用品 二級131050000 資產(chǎn) 待攤費用—其他 二級141000000 資產(chǎn) 長期投資 一級151000000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級151010000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級151020000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設備 二級151030000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調(diào)設備 二級151040000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設備 二級151050000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設備 二級151060000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設備 二級151070000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級151080000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營業(yè)家具 二級151090000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級151100000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設備 二級151110000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設備 二級151120000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級155000000 資產(chǎn) 累計折舊 一級155010000 資產(chǎn) 累計折舊—土地及建筑 二級155020000 資產(chǎn) 累計折舊—供電設備 二級155030000 資產(chǎn) 累計折舊—空調(diào)設備 二級155040000 資產(chǎn) 累計折舊—通訊設備 二級155050000 資產(chǎn) 累計折舊—廚房設備 二級155060000 資產(chǎn) 累計折舊—電腦設備 二級155070000 資產(chǎn) 累計折舊—電梯 二級155080000 資產(chǎn) 累計折舊—營業(yè)家具 二級155090000 資產(chǎn) 累計折舊—辦公家具 二級155100000 資產(chǎn) 累計折舊—音響設備 二級155110000 資產(chǎn) 累計折舊—其他設備 二級155120000 資產(chǎn) 累計折舊—裝潢 二級156000000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級159000000 資產(chǎn) 在建工程 一級科目編碼 屬性 科目名稱 級類161000000 資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 一級171000000 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 一級171010000 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)—開辦費 二級181000000 資產(chǎn) 待處理財產(chǎn)損益 一級201000000 負債 短期借款 一級203000000 負債 應付帳款 一級206000000 負債 預收帳款 一級209000000 負債 其他應付款 一級209010000 負債 其他應付款—員工押金 二級209020000 負債 其他應付款—員工長款 二級209030000 負債 其他應付款—員工工資 二級211000000 負債 應付工資 一級214000000 負債 應付福利費 一級221000000 負債 應付稅金 一級221010000 負債 應付稅金—營業(yè)稅 二級221020000 負債 應付稅金—城建稅 二級223000000 負債 應付利潤 一級229000000 負債 其他應交款 一級229010000 負債 其他應交款—教育附加費 二級229020000 負債 其他應交款—糧食補貼 二級231000000 負債 預提費用 一級231010000 負債 預提費用—利息 二級231020000 負債 預提費用—電費 二級231030000 負債 預提費用—水費 二級231040000 負債 預提費用—煤氣 二級241000000 負債 長期借款 一級301000000 權益 實收資本 一級311000000 權益 資本公積 一級313000000 權益 盈余公積 一級321000000 權益 本年利潤 一級322000000 權益 利潤分配 一級501000000 損益 營業(yè)收入 一級501010000 損益 營業(yè)收入—食品 二級科目編碼 屬性 科目名稱 級類501020000 損益 營業(yè)收入—飲品 二級501030000 損益 營業(yè)收入—海鮮 二級501040000 損益 營業(yè)收入—香煙 二級501050000 損益 營業(yè)收入—其他 二級502000000 損益 營業(yè)成本 一級502010000 損益 營業(yè)成本—食品 二級502020000 損益 營業(yè)成本—飲品 二級502030000 損益 營業(yè)成本—海鮮 二級502040000 損益 營業(yè)成本—香煙 二級503000000 損益 營業(yè)費用 一級503010000 損益 營業(yè)費用—員工工資 二級503020000 損益 營業(yè)費用—員工福利 二級503030000 損益 營業(yè)費用—員工膳食 二級503040000 損益 營業(yè)費用—印刷品及文具 二級503050000 損益 營業(yè)費用—洗衣及制服 二級503060000 損益 營業(yè)費用—布草棉織品 二級503070000 損益 營業(yè)費用—布草洗滌 二級503080000 損益 營業(yè)費用—清潔用品 二級503090000 損益 營業(yè)費用—報刊雜志 二級503100000 損益 營業(yè)費用—服務用品 二級503110000 損益 營業(yè)費用—電訊費 二級503120000 損益 營業(yè)費用—差旅費 二級503130000 損益 營業(yè)費用—水果鮮花植物 二級503140000 損益 營業(yè)費用—裝飾費 二級503150000 損益 營業(yè)費用—廣告及推銷 二級503160000 損益 營業(yè)費用—試餐費 二級某酒店庫房采用最為粗放型管理方式，全部庫存商品參與轉(zhuǎn)存，通過定期轉(zhuǎn)存的方式生成耗用。實際成本真實準確，財務核算簡單，節(jié)省人工成本。1 直撥類庫存商品，例如鮮活魚、肉、禽、蛋、時令果蔬等，直接 驗收入庫 到廚房。2 調(diào)撥類庫存商品，例如煙酒、糧油、冷凍食品、調(diào)味品等， 驗收入庫 到倉庫；廚房和吧臺領用填寫移庫單。3 五天（或七天）轉(zhuǎn)存一次所有存貨，填寫 轉(zhuǎn)存單 。系統(tǒng)根據(jù)轉(zhuǎn)存單自動計算各部門耗用數(shù)量，生成 耗用單 。4 財務人員可以用轉(zhuǎn)存周期內(nèi)的實際耗用形成對比，計算五天（或七天）的銷售毛利，幫助管理者發(fā)現(xiàn)問題。5 會計期結(jié)束時，進行 期末結(jié)轉(zhuǎn) 操作，將本會計期的期末數(shù)據(jù)（庫存帳和財務帳）結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計期的期初數(shù)據(jù)上，同時系統(tǒng)業(yè)務日期跳轉(zhuǎn)到下一 會計期 時間上。應用案例二某酒店庫房和前臺銷售數(shù)據(jù)銜接，庫存商品根據(jù)不同類別選擇不同的管理方式。對于重點監(jiān)控的冰干鮮類庫存商品，設定為“實地盤存以存計耗”方式，定期參與轉(zhuǎn)存。加工部門劃分為中廚、冷葷、面點、海鮮池等。1 直撥類庫存商品，例如鮮活魚、海鮮、肉、禽、蛋、時令果蔬等，直接 驗收入庫 到加工部門：①鮮活魚每日進貨一次，驗收入庫到海鮮池部門，驗收入庫后直接轉(zhuǎn)換為當天耗用。②海鮮、肉、禽、蛋、時令果蔬等入庫到中廚或冷葷部門，如果部門間領用要填寫 移庫單 。2 調(diào)撥類庫存商品，例如煙酒、飲料、糧油、冰干鮮、調(diào)味品、餐具等， 驗收入庫 到倉庫：①加工部門領用填寫 移庫單 ，計入部門成本。②銷售部門（銀臺或吧臺）領用填寫 移庫單 。3 每日營業(yè)結(jié)束進行日結(jié)操作后，可以直接銷售的庫存商品，例如煙酒、飲料類，通過 銷售數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換出耗用 數(shù)量。4 加工部門五天（或七天）轉(zhuǎn)存一次冰干鮮類存貨，填寫 轉(zhuǎn)存單 。系統(tǒng)根據(jù)轉(zhuǎn)存單自動計算各部門耗用數(shù)量，生成 耗用單 。5 加工部門五天（或七天）將 部門存貨全部轉(zhuǎn)為耗用 ，財務人員可以統(tǒng)計五天（或七天）的部門毛利。6 會計期末倉庫進行盤點，填寫 盤點 ，生成倉庫部門盈虧數(shù)據(jù)。7 盤點后，進行 期末結(jié)轉(zhuǎn) 操作，將本會計期的期末數(shù)據(jù)（庫存帳和財務帳）結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計期的期初數(shù)據(jù)上，同時系統(tǒng)業(yè)務日期跳轉(zhuǎn)到下一 會計期 時間上。飲食服務業(yè)的成本的確簡單，大致有以下幾例公式：