工作底稿法編制現(xiàn)金流量表-資料下載頁
2025-06-30 19:42本頁面
【正文】 0投資收益（10）10000（8）4000030000加：營業(yè)外收入(11)10000001000000減：營業(yè)外支出(12)394000440800(12)46800所得稅費用(13)17473001747300凈利潤(22)52419005241900三、現(xiàn)金流量表項目（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（1）27484000（12）23400026850000（6）400000收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計26850000購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（12）187200（2）179305209645320（19）6498000（15）1600000支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金（19）60000006000000支付的各項稅費（20）37873003787300支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（16）1200000（4）400000400000（19）342000（5）1942000（15）400000經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計19832620經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額6260244（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金（10）330000330000取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額（11）60000006006000（12）6000處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計6336000購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金（14）2020000902000（18）7000000投資支付的現(xiàn)金（10）21000002100000取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計11120000投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額4784000（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金（21）2000000020000000收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計20000000償還債務(wù)支付的現(xiàn)金（9）500000025000000（17）20000000分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金（6）2000004200000（18）4000000支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計29200000籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額9200000（四）匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（24）77237567723756調(diào)整分錄接待合計178759210178759210 313 現(xiàn)金流量表項 目本期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金26850000 收到的稅費返還0 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金0 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計26850000 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金9645320 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金6000000 支付的各項稅費3787300 支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金400000 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計19832620 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額6260244 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資所收到的現(xiàn)金330000 取得投資收益所收到的現(xiàn)金0 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額6006000 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額0 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金0 投資活動現(xiàn)金流入小計6336000 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金9020000 投資所支付的現(xiàn)金2100000 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額0 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金0 投資活動現(xiàn)金流出小計11120000 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額4784000 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資所收到的現(xiàn)金0 取得借款所收到的現(xiàn)金20000000 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0 籌資活動現(xiàn)金流入小計20000000 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金25000000 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金4200000 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0 籌資活動現(xiàn)金流出小計29200000 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額9200000 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額0 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額7723756 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額28126000 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額20402244 三種主要編制方法的對比分析（1）工作底稿法：用此方法編制現(xiàn)金流量表，優(yōu)點在于編制調(diào)整分錄時依據(jù)復(fù)式記賬原理，通過工作底稿法內(nèi)部勾稽關(guān)系進行試算平衡，來驗證現(xiàn)金流量表編制的準確性。但其缺點是編制時所需工作量過大，我們在實際的編制過程中發(fā)覺：在編制調(diào)整分錄時，既涉及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，也包括不涉及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的調(diào)整分錄。當企業(yè)的業(yè)務(wù)較多時，編制如此眾多的調(diào)整分錄對財務(wù)人員是個不曉得挑戰(zhàn)。編制過程中很容易發(fā)生遺漏、重復(fù)，所花費成本巨大。（2）T型賬戶法：該方法的主要原理和工作底稿法相似，都是利用企業(yè)年度資產(chǎn)負債表和利潤表和相關(guān)賬戶的發(fā)生額為依據(jù)，編制恒分錄，將企業(yè)全年的收入、費用、支出以及資產(chǎn)負債表項目的變化，重新調(diào)整為現(xiàn)金流量表上的各項目現(xiàn)金流量。和工作底稿法的處理稍微不同的是T型張護法通過編制各科目的T型賬戶及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物T型賬戶來歸集各項目的現(xiàn)金流量。但該方法所需的工作量也比較大，對財務(wù)人員的專業(yè)能力要求較高。（3）分析填列法：該方法同樣是根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負債表、利潤表和相關(guān)賬戶的記錄來編制。與上述兩種編制方法相比，分析填列法的編制過程相對簡單，所需工作量也比較少。易于理解，便于操作。該方法把編制現(xiàn)金流量表的工作分散到平時，而正是編表時相對簡單。這種方法簡單易行，易于掌握，適于規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務(wù)不多及實行了會計電算化的企業(yè)。對于現(xiàn)金流量表編制方法的選擇，企業(yè)在日常的編制過程中，需要根據(jù)自身的實際情況選擇最適合的一種方法。在日常的業(yè)務(wù)發(fā)生時，可提前有計劃地進行歸類匯總，從而在年底編制現(xiàn)金流量表時能直接從平時匯總的數(shù)據(jù)中提取，確保數(shù)據(jù)的準確定，同時也能降低工作量。
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