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教你如何快速編制現(xiàn)金流量表-資料下載頁

2024-08-02 23:18本頁面
  

【正文】 )+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)  5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=“應付工資”科目本期借方發(fā)額累計數(shù)+“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”   6.支付的各項稅費=“應交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他應交款”各明細賬戶借方數(shù)+“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他業(yè)務支出”中有關稅金項目   即:實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進項稅?! ?.支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金=營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)+其他應收款本期借方發(fā)生額+其他應付款本期借方發(fā)生額+銀行手續(xù)費  六、匯率變動對現(xiàn)金的影響=匯兌損益  七、重要說明   本文提出的現(xiàn)金流量表編制方法,僅是作者根據(jù)自己的實踐經(jīng)驗總結出來的簡單辦法,說其簡單,是因為這個方法僅是根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表及部分明細賬編制,而實際業(yè)務是錯綜復雜的,按本文辦法編制的現(xiàn)金流量表無法全面反映出來;按工作底稿法和T型賬戶法編制,工作量又非常大,這需要平時做好積累,在實際工作中,現(xiàn)金流量表是年度決算報表,平時并無編報要求,大部分企業(yè)財務因為工作繁忙,而疏忽做好這一基礎工作,都是年終決算時臨時編制,卻又無從著手,本文方法可以暫時解決這些企業(yè)財務人員的燃眉之急。   現(xiàn)金流量表在企業(yè)決策中作用,各企業(yè)管理層還未引起高度重視,企業(yè)財務人員編制該表也是應付完成的,會計師事務所也很難審計或干脆不審。充分發(fā)揮現(xiàn)金流量表的作用,還有一個逐步的認識過程。   要精確編制現(xiàn)金流量表,需要財務人員平時按月做好數(shù)據(jù)的積累工作,本文提出的辦法也僅是權宜之計,從重要性角度考慮,按本方法編制的現(xiàn)金流量表基本能反映出企業(yè)的現(xiàn)金流量情況,滿足企業(yè)基本的決策需要。讀者可以根據(jù)各企業(yè)的具體情況,對該方法進行完善補充,以符合自己的編制習慣和需要。 大考
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