教你如何快速編制現(xiàn)金流量表-在線瀏覽
2024-09-03 23:18本頁面
【正文】 果，可以驗證主表和補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”各項目是否填列正確。由于本項中“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目是倒擠產(chǎn)生，因此主表和附加資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”是相等的，從而快速完成現(xiàn)金流量表的編制?！ ∠旅姘匆陨享樞蛟敿?xì)說明各項目的編制方法和公式：確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 現(xiàn)金的期末余額＝資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額； 一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列?！ 《?、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 2．借款收到的現(xiàn)金＝（短期借款期末數(shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)） 6．支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。三、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 4．收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如收回融資租賃設(shè)備本金等?！ ?．支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如投資未按期到位罰款?！ ∷摹⒋_定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。 計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備＝本期計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計數(shù) 注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊＝制造費用中折舊＋管理費用中折舊 或：＝累計折舊期末數(shù)－累計折舊期初數(shù) 注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。 待攤費用的減少（減：增加）＝待攤費用期初數(shù)－待攤費用期末數(shù) 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益） 固定資產(chǎn)報廢損失 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。 財務(wù)費用＝利息支出－應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 1遞延稅款貸項（減：借項）＝遞延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)） 1經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）＝應(yīng)付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預(yù)收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付
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