論商業(yè)銀行的內部控制-資料下載頁
2025-06-28 21:26本頁面
【正文】 必要的幫助，確保管理層和審計部門及時掌握經營活動的相關資料；確保管理層的經營目標、內控要求及時傳達貫徹到每位員工。(二)完善內部控制運行機制構筑三道監(jiān)控防線，實行責任分離與崗位管理。在業(yè)務經營活動中，建立一線崗位雙人、雙職、雙責，事先、事中、事后監(jiān)控制度—第一道防線；建立相關部門、相關崗位、相互制約的工作關系及程序—第二道監(jiān)控防線；建立內部監(jiān)督部門對各部門、各崗位、各項業(yè)務監(jiān)督反饋制度—第三道防線，以實現(xiàn)立體交叉控制的效果。改進和完善各種工作程序和管理程序，使之具體化、科學化、可操性強。各項工作程序制定得越具體細致，防范風險的作用就越大。建立預警預報與應急應變系統(tǒng)。首先應定期進行業(yè)務分析，資產質量和風險評價評估，物、表、帳盤核監(jiān)督，及時進行風險預測預報。并根據(jù)可能出現(xiàn)的足以影響業(yè)務正常運營的各類事件，制定出切實可行的應急應變步驟與措施。其次應抓緊建立一套以“不良資產比例、資產流動性比例、盈虧狀況、資本充足率、內控體系完善程度、市場風險水平”為核心的量化的風險監(jiān)測、預警指標系統(tǒng)，以及時掌握風險，控制風險。加強銀行內部控制與外部約束相結合。(1)加強銀行內部控制與央行外部機構的協(xié)調與約束。(2)促使銀行自覺接受國際金融規(guī)則的協(xié)調與約束。（三）完善權力使用制約機制首先，要完善內部等級管理、分別授權的制度，對同一級分支機構按照同一標準考核后，分成若干等級，分別授予不同的經營管理權限，使每個商業(yè)銀行的經營權與經營水平相匹配。其次，完善集體議事制度。要堅持分工負責制、民主制基礎上的行長負責制，凡重大決策必須提交行務會或職代會集體討論通過，防止個人隨意性和非理性行為對全行重大決策的影響。這樣，既能使領導個人權力受到一定制約，也有利于增強決策的民主性和科學性。第三，完善行長年審制度和離任審計制度。每年年終由上級行的內控監(jiān)察部門對下級行行長本年度的經營管理、權力使用、制度執(zhí)行情況等進行稽核評價。任職期滿后，由上級行組織聯(lián)合審計小組，對任期內目標完成情況、合規(guī)合法經營情況、權力行使情況等進行全面稽核。第四，提高業(yè)務主管部門對規(guī)章制度垂直管理的權威性。明確規(guī)定其管理的基本原則，各級領導不得隨意變通，不能越權行使。規(guī)定各級業(yè)務主管部門對屬于本職管轄范圍的重大原則問題必須堅持原則，如遇疑難問題應及時向上級業(yè)務主管部門請示報告，否則要對不良后果負連帶責任。最后，要進一步完善諸如各級領導任職年限、干部交流、重要部門領導定期輪換等內部管理制度，使之逐步實現(xiàn)制度化、規(guī)范化。（四）完善人事控制機制革新人力資源管理理論，要從加強銀行內部控制、促進業(yè)務發(fā)展來設計銀行基層網點人力資源配置方案。在選人、用人和管人上要堅持內控優(yōu)化的原則，用制度管人，不能把不出問題、不出風險的希望過多地寄托在人的思想覺悟上，要在完善制度的同時，更加重視制度的執(zhí)行和監(jiān)督落實。同時，建議考慮建立和推行行員“淘汰制”；形成促使員工不斷進取的動力機制。并不斷完善員工工作業(yè)績評價考核辦法和員工激勵競爭機制。
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