論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制-資料下載頁
2025-06-28 21:26本頁面
【正文】 必要的幫助，確保管理層和審計(jì)部門及時(shí)掌握經(jīng)營活動(dòng)的相關(guān)資料；確保管理層的經(jīng)營目標(biāo)、內(nèi)控要求及時(shí)傳達(dá)貫徹到每位員工。(二)完善內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制構(gòu)筑三道監(jiān)控防線，實(shí)行責(zé)任分離與崗位管理。在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中，建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)，事先、事中、事后監(jiān)控制度—第一道防線；建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位、相互制約的工作關(guān)系及程序—第二道監(jiān)控防線；建立內(nèi)部監(jiān)督部門對各部門、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)監(jiān)督反饋制度—第三道防線，以實(shí)現(xiàn)立體交叉控制的效果。改進(jìn)和完善各種工作程序和管理程序，使之具體化、科學(xué)化、可操性強(qiáng)。各項(xiàng)工作程序制定得越具體細(xì)致，防范風(fēng)險(xiǎn)的作用就越大。建立預(yù)警預(yù)報(bào)與應(yīng)急應(yīng)變系統(tǒng)。首先應(yīng)定期進(jìn)行業(yè)務(wù)分析，資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)評估，物、表、帳盤核監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測預(yù)報(bào)。并根據(jù)可能出現(xiàn)的足以影響業(yè)務(wù)正常運(yùn)營的各類事件，制定出切實(shí)可行的應(yīng)急應(yīng)變步驟與措施。其次應(yīng)抓緊建立一套以“不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比例、盈虧狀況、資本充足率、內(nèi)控體系完善程度、市場風(fēng)險(xiǎn)水平”為核心的量化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)，以及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制與外部約束相結(jié)合。(1)加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制與央行外部機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與約束。(2)促使銀行自覺接受國際金融規(guī)則的協(xié)調(diào)與約束。（三）完善權(quán)力使用制約機(jī)制首先，要完善內(nèi)部等級管理、分別授權(quán)的制度，對同一級分支機(jī)構(gòu)按照同一標(biāo)準(zhǔn)考核后，分成若干等級，分別授予不同的經(jīng)營管理權(quán)限，使每個(gè)商業(yè)銀行的經(jīng)營權(quán)與經(jīng)營水平相匹配。其次，完善集體議事制度。要堅(jiān)持分工負(fù)責(zé)制、民主制基礎(chǔ)上的行長負(fù)責(zé)制，凡重大決策必須提交行務(wù)會(huì)或職代會(huì)集體討論通過，防止個(gè)人隨意性和非理性行為對全行重大決策的影響。這樣，既能使領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人權(quán)力受到一定制約，也有利于增強(qiáng)決策的民主性和科學(xué)性。第三，完善行長年審制度和離任審計(jì)制度。每年年終由上級行的內(nèi)控監(jiān)察部門對下級行行長本年度的經(jīng)營管理、權(quán)力使用、制度執(zhí)行情況等進(jìn)行稽核評價(jià)。任職期滿后，由上級行組織聯(lián)合審計(jì)小組，對任期內(nèi)目標(biāo)完成情況、合規(guī)合法經(jīng)營情況、權(quán)力行使情況等進(jìn)行全面稽核。第四，提高業(yè)務(wù)主管部門對規(guī)章制度垂直管理的權(quán)威性。明確規(guī)定其管理的基本原則，各級領(lǐng)導(dǎo)不得隨意變通，不能越權(quán)行使。規(guī)定各級業(yè)務(wù)主管部門對屬于本職管轄范圍的重大原則問題必須堅(jiān)持原則，如遇疑難問題應(yīng)及時(shí)向上級業(yè)務(wù)主管部門請示報(bào)告，否則要對不良后果負(fù)連帶責(zé)任。最后，要進(jìn)一步完善諸如各級領(lǐng)導(dǎo)任職年限、干部交流、重要部門領(lǐng)導(dǎo)定期輪換等內(nèi)部管理制度，使之逐步實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化。（四）完善人事控制機(jī)制革新人力資源管理理論，要從加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制、促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展來設(shè)計(jì)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)人力資源配置方案。在選人、用人和管人上要堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)化的原則，用制度管人，不能把不出問題、不出風(fēng)險(xiǎn)的希望過多地寄托在人的思想覺悟上，要在完善制度的同時(shí)，更加重視制度的執(zhí)行和監(jiān)督落實(shí)。同時(shí)，建議考慮建立和推行行員“淘汰制”；形成促使員工不斷進(jìn)取的動(dòng)力機(jī)制。并不斷完善員工工作業(yè)績評價(jià)考核辦法和員工激勵(lì)競爭機(jī)制。
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