論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制-資料下載頁
2025-06-28 21:26本頁面
【正文】 必要的幫助，確保管理層和審計部門及時掌握經(jīng)營活動的相關(guān)資料；確保管理層的經(jīng)營目標、內(nèi)控要求及時傳達貫徹到每位員工。(二)完善內(nèi)部控制運行機制構(gòu)筑三道監(jiān)控防線，實行責(zé)任分離與崗位管理。在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中，建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)，事先、事中、事后監(jiān)控制度—第一道防線；建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位、相互制約的工作關(guān)系及程序—第二道監(jiān)控防線；建立內(nèi)部監(jiān)督部門對各部門、各崗位、各項業(yè)務(wù)監(jiān)督反饋制度—第三道防線，以實現(xiàn)立體交叉控制的效果。改進和完善各種工作程序和管理程序，使之具體化、科學(xué)化、可操性強。各項工作程序制定得越具體細致，防范風(fēng)險的作用就越大。建立預(yù)警預(yù)報與應(yīng)急應(yīng)變系統(tǒng)。首先應(yīng)定期進行業(yè)務(wù)分析，資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險評價評估，物、表、帳盤核監(jiān)督，及時進行風(fēng)險預(yù)測預(yù)報。并根據(jù)可能出現(xiàn)的足以影響業(yè)務(wù)正常運營的各類事件，制定出切實可行的應(yīng)急應(yīng)變步驟與措施。其次應(yīng)抓緊建立一套以“不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)流動性比例、盈虧狀況、資本充足率、內(nèi)控體系完善程度、市場風(fēng)險水平”為核心的量化的風(fēng)險監(jiān)測、預(yù)警指標系統(tǒng)，以及時掌握風(fēng)險，控制風(fēng)險。加強銀行內(nèi)部控制與外部約束相結(jié)合。(1)加強銀行內(nèi)部控制與央行外部機構(gòu)的協(xié)調(diào)與約束。(2)促使銀行自覺接受國際金融規(guī)則的協(xié)調(diào)與約束。（三）完善權(quán)力使用制約機制首先，要完善內(nèi)部等級管理、分別授權(quán)的制度，對同一級分支機構(gòu)按照同一標準考核后，分成若干等級，分別授予不同的經(jīng)營管理權(quán)限，使每個商業(yè)銀行的經(jīng)營權(quán)與經(jīng)營水平相匹配。其次，完善集體議事制度。要堅持分工負責(zé)制、民主制基礎(chǔ)上的行長負責(zé)制，凡重大決策必須提交行務(wù)會或職代會集體討論通過，防止個人隨意性和非理性行為對全行重大決策的影響。這樣，既能使領(lǐng)導(dǎo)個人權(quán)力受到一定制約，也有利于增強決策的民主性和科學(xué)性。第三，完善行長年審制度和離任審計制度。每年年終由上級行的內(nèi)控監(jiān)察部門對下級行行長本年度的經(jīng)營管理、權(quán)力使用、制度執(zhí)行情況等進行稽核評價。任職期滿后，由上級行組織聯(lián)合審計小組，對任期內(nèi)目標完成情況、合規(guī)合法經(jīng)營情況、權(quán)力行使情況等進行全面稽核。第四，提高業(yè)務(wù)主管部門對規(guī)章制度垂直管理的權(quán)威性。明確規(guī)定其管理的基本原則，各級領(lǐng)導(dǎo)不得隨意變通，不能越權(quán)行使。規(guī)定各級業(yè)務(wù)主管部門對屬于本職管轄范圍的重大原則問題必須堅持原則，如遇疑難問題應(yīng)及時向上級業(yè)務(wù)主管部門請示報告，否則要對不良后果負連帶責(zé)任。最后，要進一步完善諸如各級領(lǐng)導(dǎo)任職年限、干部交流、重要部門領(lǐng)導(dǎo)定期輪換等內(nèi)部管理制度，使之逐步實現(xiàn)制度化、規(guī)范化。（四）完善人事控制機制革新人力資源管理理論，要從加強銀行內(nèi)部控制、促進業(yè)務(wù)發(fā)展來設(shè)計銀行基層網(wǎng)點人力資源配置方案。在選人、用人和管人上要堅持內(nèi)控優(yōu)化的原則，用制度管人，不能把不出問題、不出風(fēng)險的希望過多地寄托在人的思想覺悟上，要在完善制度的同時，更加重視制度的執(zhí)行和監(jiān)督落實。同時，建議考慮建立和推行行員“淘汰制”；形成促使員工不斷進取的動力機制。并不斷完善員工工作業(yè)績評價考核辦法和員工激勵競爭機制。
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