論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制(參考版)
2025-07-01 21:26本頁(yè)面
【正文】 并不斷完善員工工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核辦法和員工激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。在選人、用人和管人上要堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)化的原則，用制度管人，不能把不出問(wèn)題、不出風(fēng)險(xiǎn)的希望過(guò)多地寄托在人的思想覺(jué)悟上，要在完善制度的同時(shí)，更加重視制度的執(zhí)行和監(jiān)督落實(shí)。最后，要進(jìn)一步完善諸如各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)任職年限、干部交流、重要部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)定期輪換等內(nèi)部管理制度，使之逐步實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化。明確規(guī)定其管理的基本原則，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不得隨意變通，不能越權(quán)行使。任職期滿(mǎn)后，由上級(jí)行組織聯(lián)合審計(jì)小組，對(duì)任期內(nèi)目標(biāo)完成情況、合規(guī)合法經(jīng)營(yíng)情況、權(quán)力行使情況等進(jìn)行全面稽核。第三，完善行長(zhǎng)年審制度和離任審計(jì)制度。要堅(jiān)持分工負(fù)責(zé)制、民主制基礎(chǔ)上的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，凡重大決策必須提交行務(wù)會(huì)或職代會(huì)集體討論通過(guò)，防止個(gè)人隨意性和非理性行為對(duì)全行重大決策的影響。（三）完善權(quán)力使用制約機(jī)制首先，要完善內(nèi)部等級(jí)管理、分別授權(quán)的制度，對(duì)同一級(jí)分支機(jī)構(gòu)按照同一標(biāo)準(zhǔn)考核后，分成若干等級(jí)，分別授予不同的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限，使每個(gè)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)權(quán)與經(jīng)營(yíng)水平相匹配。(1)加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制與央行外部機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與約束。其次應(yīng)抓緊建立一套以“不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比例、盈虧狀況、資本充足率、內(nèi)控體系完善程度、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平”為核心的量化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)，以及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)。首先應(yīng)定期進(jìn)行業(yè)務(wù)分析，資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)評(píng)估，物、表、帳盤(pán)核監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)。各項(xiàng)工作程序制定得越具體細(xì)致，防范風(fēng)險(xiǎn)的作用就越大。在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，建立一線(xiàn)崗位雙人、雙職、雙責(zé)，事先、事中、事后監(jiān)控制度—第一道防線(xiàn)；建立相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位、相互制約的工作關(guān)系及程序—第二道監(jiān)控防線(xiàn)；建立內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)監(jiān)督反饋制度—第三道防線(xiàn)，以實(shí)現(xiàn)立體交叉控制的效果。對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中制定的各項(xiàng)規(guī)章制度、內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況的報(bào)告和各類(lèi)報(bào)表、資料能及時(shí)送達(dá)管理層、有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)及審計(jì)部門(mén)；對(duì)審計(jì)部門(mén)開(kāi)展工作需要的報(bào)表、資料要及時(shí)提供，并給予必要的幫助，確保管理層和審計(jì)部門(mén)及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)資料；確保管理層的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、內(nèi)控要求及時(shí)傳達(dá)貫徹到每位員工。包括管理層經(jīng)營(yíng)理念的廣泛傳播，上情下達(dá)和下情上達(dá)的有效途徑等。建立有效的信息傳遞系統(tǒng)，促進(jìn)全行資源共享。建立有效的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和防范化解機(jī)制。因此，必須建立高級(jí)人員信息檔案，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控；通過(guò)考察個(gè)人歷史背景資料，確定其從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、行為規(guī)律及能力；通過(guò)考核目前業(yè)績(jī)狀況，判斷其業(yè)務(wù)創(chuàng)造及管理能力等等。這是我國(guó)銀行業(yè)較為忽視且薄弱的方面。要進(jìn)一步完善公司法人治理機(jī)制，按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則進(jìn)行內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的再構(gòu)造，以確保決策者不違反或超越?jīng)Q策程度，執(zhí)行者在其職責(zé)和權(quán)限內(nèi)行使職權(quán)；內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)科學(xué)建立起各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制狀況的檢查評(píng)價(jià)，及對(duì)違規(guī)違章行為的處罰制度。大部分銀行的分理處只配置5名左右工作人員，而新的業(yè)務(wù)品種如保險(xiǎn)代理、基金營(yíng)銷(xiāo)、代理收費(fèi)業(yè)務(wù)、異地存取劃轉(zhuǎn)、 三、改進(jìn)建議針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制存在的上述問(wèn)
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