論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制-展示頁
2025-07-07 21:26本頁面
【正文】 務風險，從而不斷地強化內(nèi)控效能。除了監(jiān)管當局的內(nèi)控檢查、監(jiān)督、評價加強，董事會、監(jiān)事會加強內(nèi)控的領(lǐng)導和監(jiān)督外，國有商業(yè)銀行引進了外部監(jiān)督力量，如境內(nèi)會計師、審計師事務所，境外會計師、審計師事務所等，全方位地檢討內(nèi)控的體系建設和理念，強化了內(nèi)控的制度安排的先進性和現(xiàn)實性，強化了內(nèi)控作為常規(guī)化管理的要義。國有商業(yè)銀行進一步明確了董事會、監(jiān)事會、行長經(jīng)營管理層在內(nèi)控中的作用、職能和地位，形成由各部門共同防范風險的組織體系，逐步塑造和形成了以“全員共同參與內(nèi)控、以強化內(nèi)控促效益、業(yè)務發(fā)展堅持內(nèi)控先行”為主旋律的內(nèi)控文化。國有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度是公司治理機制的重要組成部分，是實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的重要手段，在戰(zhàn)略規(guī)劃中有明確內(nèi)控的規(guī)劃和建設。風險決策更加科學，更富有理性。國有商業(yè)銀行的內(nèi)控涵蓋經(jīng)營管理的所有方面和內(nèi)容，包括信用風險、道德風險、利率風險、匯率風險和操作風險。（一）我國國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度成就 我國國有商業(yè)銀行在內(nèi)控制度建設和實踐中取得了一定的成效，積累了一些經(jīng)驗，實施了一些戰(zhàn)略，制定了一些制度，主要體現(xiàn)如下。（二）內(nèi)部控制的組成美國審計權(quán)威C0S0認為，商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)是一個完整的有機體，由五大部分組成：（1）控制環(huán)境：是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎；（2）風險評估：是識別和分析妨礙實現(xiàn)經(jīng)營管理目標的因素，是對風險的分析評估，構(gòu)成風險管理決策的基礎；（3）控制活動：是為了保證經(jīng)營管理目標的合理實現(xiàn)、指導員工實施管理指令、管理和化解風險而采取的政策和程序，包括高層檢查、直接管理、信息加工、實物控制、確定指標、職責分離等；（4）信息與交流：存在于所有經(jīng)營管理活動中，使員工得以收集和交換為開展經(jīng)營、從事管理和進行控制等活動所需要的信息，包括管理者對員工工作業(yè)績的經(jīng)常性評價；（5）監(jiān)督評審：是經(jīng)營管理部門對內(nèi)控的管理監(jiān)督及稽核監(jiān)察部門對內(nèi)控的再監(jiān)督與再評價活動的總稱。按照中國人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的定義，內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制，其實質(zhì)就是風險管理。一、關(guān)于內(nèi)部控制 （一）內(nèi)部控制的涵義內(nèi)部控制一詞,最早出現(xiàn)在1936年美國會計師協(xié)會發(fā)布的《注冊會計師對財務報表的審查》文章中,指為保護現(xiàn)金和其他資產(chǎn),檢查賬簿記錄準確性,而在公司內(nèi)部采用的各種手段和方法。在我國金融市場全面對外開放、金融業(yè)面臨更加激烈的競爭環(huán)境和更加復雜多樣的風險的形勢下，我國國有商業(yè)銀行為打造國際一流現(xiàn)代金融企業(yè)，實現(xiàn)價值最大化，履行社會責任，為國家經(jīng)濟建設做貢獻，必須強化內(nèi)控建設，健全內(nèi)部控制體系，完善內(nèi)部控制機制，增強風險防范能力。論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制摘要：金融是經(jīng)濟的核心，金融業(yè)的安全關(guān)乎國家經(jīng)濟社會的安全和穩(wěn)定。作為經(jīng)營貨幣和信用特殊金融業(yè)的銀行業(yè)的安全穩(wěn)定更是國家經(jīng)濟安全的重中之重。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1