論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制-在線瀏覽
2024-08-08 21:26本頁面
【正文】 進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。對于商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，世界各國尚沒有統(tǒng)一的定義。我認(rèn)為，內(nèi)部控制是指單位為完成既定的工作目標(biāo)或任務(wù)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對內(nèi)部各職能部門以及工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱，是一種單位自律行為。 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在這些先進(jìn)內(nèi)控模式和經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,提出了《銀行內(nèi)部控制框架》十三項(xiàng)原則，把內(nèi)控的目標(biāo)分解為操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)，其中操作性目標(biāo)包括銀行的所有活動(dòng)，信息性目標(biāo)要求包括所有的業(yè)務(wù)信息和管理信息，為各國商業(yè)銀行內(nèi)部控制指定了可供借鑒的模式和方向二、目前我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀近年來，我國國有商業(yè)銀行在內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)踐中取得了一定的成效，有效防范了風(fēng)險(xiǎn)，為業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展提供了良好保障；但也還存在一些問題和薄弱環(huán)節(jié)，與建設(shè)國際一流現(xiàn)代金融企業(yè)的要求相比還有些差距。（1）實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)評估和管理的方式，采用先進(jìn)的量化模型進(jìn)行科學(xué)測算為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變。（2）實(shí)行戰(zhàn)略性內(nèi)控管理。（3）內(nèi)控的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)一步健全和完善。（4）強(qiáng)化了外部對內(nèi)控的監(jiān)督作用?！?（5）強(qiáng)化了內(nèi)控關(guān)口前移的理念。?。?）強(qiáng)調(diào)內(nèi)控是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容。通過培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和職業(yè)道德素質(zhì)，每個(gè)員工理解內(nèi)控程序和意義及在內(nèi)控中的作用，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時(shí)獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、財(cái)力、信息以及技術(shù)等資源。內(nèi)控體制是商業(yè)銀行經(jīng)營管理體制的重要組成部分，而不是獨(dú)立于經(jīng)營管理體制之外，不同的經(jīng)營管理體制必然要求不同的內(nèi)控體制與之適應(yīng)和配套。內(nèi)控是一個(gè)過程，只有強(qiáng)化對經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)過程的內(nèi)控建設(shè)，同時(shí)，對內(nèi)控的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和過程評價(jià)，以便及時(shí)修正和完善，才能更加有效的防范風(fēng)險(xiǎn)。通過法人授權(quán)，明確了各級機(jī)構(gòu)貸款審批權(quán)限；建立了分級審批、審貸分離、貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查以及貸款發(fā)放通過信貸審查委員會(huì)集體討論決定等一系列制度，在一定程度上提高了信貸決策水平、規(guī)范了審查審批程序、提高了信貸審查審批效率、明確了信貸審查審批責(zé)任。即要求商業(yè)銀行貫徹實(shí)施其業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)則，包括建立、健全儲蓄利率管理制度；建立抵押貸款的保證貸款制度；資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度；加強(qiáng)建立經(jīng)營效益的考核制度；建立各項(xiàng)會(huì)計(jì)結(jié)算管理制度?！ 。?）建立現(xiàn)金管理制度，即商業(yè)銀行根據(jù)的授權(quán)，對開戶單位的現(xiàn)金收付活動(dòng)，即對使用現(xiàn)金的數(shù)量和范圍進(jìn)行控制和管理制度?！ 。?）建立各項(xiàng)安全防范制度。有些基層商業(yè)銀行受利益驅(qū)動(dòng)，重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)部控制，致使一些內(nèi)控制度落實(shí)不到位..具體表現(xiàn)在：一，以擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點(diǎn)的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長速度，壓低價(jià)格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)程度加大。(二)技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故尚難以根絕 。諸如儲蓄單折跳號使用，流水賬頁短缺，柜員沒有按規(guī)定的頻度修改口令，部分手工登記簿記錄不全等，一般就屬于技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1