論強化商業(yè)銀行內控制度的建設——淺析商業(yè)銀行會計內控制度建設-資料下載頁
2025-06-01 12:03本頁面
【正文】 會計內部控制的良好氛圍就顯得分外重要。這就首先要提高廣大員工對內控制度的全面認識，增強依法合規(guī)經營的理念，形成按章操作的良好工作作風，全面提升會計人員思想道德素質、文化素質、業(yè)務素質，培養(yǎng)一批具有較高業(yè)務素質，較強內控觀念的現代會計人材，其次要徹底轉變觀念，全面理解內控機制的含義、特點，糾正那種“內控機制就是單一的規(guī)章制度”的片面認識，再次就不要采取各種形式，開展內控制度的宣傳和教育。 建立合理的會計內控組織機構 首先對現有的各種會計規(guī)章制度進行認真研究整理，結合自身業(yè)務的特點。根據中國人民銀行頒布的從商業(yè)銀行內部控制指引，制定一套適合自身工作特點的管理制度和操作規(guī)程；其次，要制定明確的崗位職責，建立內控組織體系，使業(yè)務的開展都有相應的內控監(jiān)督制度；再次，切實根據業(yè)務運作的實際要求，因事設崗，因崗定人，盡量做到分工合理。 建立健全總會計、會計監(jiān)督員、檢查員檢查監(jiān)督機制 完善的監(jiān)督制約機制，是確保各項經營決策的正確性，有效控制決策風險，提高決策效率的前提，按照“分行委派，定期輪崗；營業(yè)坐班，獨立工作；集中管理，量化考核”的管理原則實行總會計委派制，配備各專職會計監(jiān)督負責會計信息真實性的審查，監(jiān)測和分析；配備檢查員負責對所轄網點業(yè)務進行巡回檢查及督導，實現會計管理工作的規(guī)范化、標準化、程序化。 強化內控激勵機制，處罰機制 保證會計人員在實際工作中，做到嚴格執(zhí)行制度，業(yè)務處理堅持事權劃分和基本制度的要求。堅持合規(guī)操作，依法經營，全面提高會計核算質量，對堅持原則，敢于同違反規(guī)定的各項行為作斗爭與人員進行獎勵，對不守規(guī)章違規(guī)操作的員工進行處罰，充分調動會計人員工作積極性，做到有獎有罰，從而推動會計內控管理水平的進一步提高。 不斷修訂和完善各項內控制度 為了適應新形勢下內控制度的要求和外控監(jiān)督的需要，我們應不斷修訂和完善會計各項內控制度，應根據自身業(yè)務的特點，完善各項規(guī)章制度，操作規(guī)程，使工作制度化、程序化，從而將整個業(yè)務處理環(huán)節(jié)都置于制度監(jiān)督之下，避免工作隨意性。 強化監(jiān)督檢查，健全內控評價體系 加強對內控運行狀況的檢查和監(jiān)督，是落實各項內控措施，增強內控效果的關鍵環(huán)節(jié)。因此，必須建立健全會計專業(yè)的監(jiān)督檢查機制，嚴格按照會計規(guī)章制度、有關規(guī)定做好經常性的督查工作，事后監(jiān)督工作，充分發(fā)揮總會計檢查輔導員，事后監(jiān)督職能，理化內控管理，同時對控制活動的有效性進行綜合評價，建立良好的內部控制環(huán)境，全面可靠的風險 識別與評估，嚴密的內部控制制約措施，健全的信息交流與反饋系統(tǒng)和強有力的監(jiān)督評價與糾正機制，確保各項內控制度的順利實施。 防范銀行會計風險是銀行內部控制的一個重要組成部分，只有建立全面的內部控制制度，將風險防范滲透到每個方面，每個環(huán)節(jié)中去，才能有效地防范會計風險，保障資金安全，銀行的各項業(yè)務才能得到穩(wěn)健發(fā)展。 綜上所述，面對國際金融業(yè)的此起彼伏的風險和我國加入WTO后所面臨的挑戰(zhàn)，內控建設的重要性已被國內銀行的高度重視，加強內控制度建設，有利于減少疏漏、錯誤，甚至違法行為，但要使內控制度建設是一種硬性要求轉化為內在需要，還有很長的一段路要走，我們深信，經過我們的不斷努力，完整、嚴密、科學合理、有效的內控機制建設一定能貫穿我國銀行業(yè)務經營的全過程，為我國銀行業(yè)的穩(wěn)健經營，健康發(fā)展開辟一條嶄新的路徑。 引文注釋： （注１）劉偉華：《風險管理》，中信出版社，2002年9月版，第16頁。 （注２）盧鴻：《現代商業(yè)銀行內部控制系統(tǒng)論》，中國金融出版社，2001年版，第3頁。 （注３）王曉明等：《金融機構內部控制及其評價》紅旗出版社，1998年版，第56頁。（注４）何刕思，張錫坤：《金融詐騙案例》，經濟日報出版社，2002年7月版，第121頁。 （注5）梁春滿等：《現代銀行內控——追求穩(wěn)健發(fā)展的自我均衡》，中國金融出版社，2000年版，第75頁。 主要參考文獻： 朱榮恩等：《現代企業(yè)內部控制制度》，中國審計出版社，1996年版。 王曉明等：《金融機構內部控制及其評價》，紅旗出版社，1998年版。 康書生：《商業(yè)銀行內控制度：借鑒與創(chuàng)新》，中國發(fā)展出版社，1979年版。 趙其宏：《商業(yè)銀行風險管理》經濟管理出版社，2001年版。 梁春滿等：《現代銀行內控——追求穩(wěn)健發(fā)展的自我均衡》，中國金融出版社，2000年版。 盧鴻：《現代商業(yè)銀行內部控制系統(tǒng)論》，中國金融出版社，2001年版。
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