企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題探討論文正稿-資料下載頁(yè)
2025-06-28 12:24本頁(yè)面
【正文】 況,充分考慮會(huì)計(jì)制度推行過(guò)程中成本與效益因素,做出實(shí)事求是的選擇。只有這樣,各單位制定出臺(tái)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度才能做到既結(jié)合本單位的經(jīng)營(yíng)管理工作的實(shí)際,又能基本滿(mǎn)足管理的需要。培養(yǎng)誠(chéng)信敬業(yè)的企業(yè)文化,完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境。在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中,控制環(huán)境是最基本的構(gòu)成要素,而人又是控制環(huán)境中的重要因素。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是由人制定的,也是靠人去執(zhí)行和完善的。人既是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主體,也是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的客體。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生,行為主體是人。只有上下一致,及時(shí)溝通,隨時(shí)把握相關(guān)人員的思想、動(dòng)機(jī)和行為,才能把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作做好。具體講,除領(lǐng)導(dǎo)本身應(yīng)以身作則起表率作用外,單位還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)人力資源的管理與控制。一是要把用人關(guān),對(duì)重要崗位人員的配備和管理人員的選拔,應(yīng)全面考查其德、能、才、績(jī)等綜合素質(zhì)。二是要多層次、多方位地加強(qiáng)崗位和在職員工的培訓(xùn),及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員思想行為狀態(tài),切實(shí)提高員工的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì),使其遵紀(jì)守法、精通業(yè)務(wù)。三是加強(qiáng)職業(yè)道德教育,培養(yǎng)員工敬業(yè)愛(ài)崗的精神,教育員工自覺(jué)地遵守和執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,形成以自我控制為主、自檢自律為主要手段的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制約機(jī)制。四是對(duì)有些崗位實(shí)行定期或不定期的輪換制度,以便相互牽制、相互監(jiān)督。完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督檢查,強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)。會(huì)計(jì)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)以《會(huì)計(jì)法》為準(zhǔn)繩,通過(guò)工作職責(zé)的合理劃分及會(huì)計(jì)監(jiān)督方式的改進(jìn),構(gòu)筑事前防范,事中控制,事后檢查,緊密配合會(huì)計(jì)核算全過(guò)程的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。在一般情況下,對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的檢查與評(píng)價(jià)是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)完成的,內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越成為企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部有效控制和監(jiān)督的重要方式,內(nèi)部審計(jì)在某種程度上可理解為對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的控制。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一個(gè)不依附于任何職能部門(mén)的、相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),通過(guò)內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)、監(jiān)督審查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表等手段,對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)實(shí)施內(nèi)部控制,建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線(xiàn),在總經(jīng)理(或廠長(zhǎng))的直接領(lǐng)導(dǎo)下,獨(dú)立地行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。此外,也可以聘請(qǐng)外部獨(dú)立審計(jì)人員對(duì)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià),并提出有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度健全性和有效性的建設(shè)性意見(jiàn)。由于內(nèi)外部環(huán)境及企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和發(fā)展前景的不確定性,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也應(yīng)隨著企業(yè)的環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)的變化而變化,即內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的發(fā)展過(guò)程。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身和特點(diǎn)選擇適合本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,以為法律法規(guī)的遵循、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠性及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率效果性等內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證嘗試內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的創(chuàng)新,力求控制手段多樣化。將內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制手段由手工轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮?可利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立有效的信息交流、共享、反饋機(jī)制,建立有效的預(yù)防性、檢查性和糾正性控制,使傳統(tǒng)管理的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題事后補(bǔ)救的做法,發(fā)展到事前和事中的控制。使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍實(shí)現(xiàn)外部化、宏觀化。使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)系由命令與控制向集中與協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)變。使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的程序由順序化向并行化發(fā)展。使工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的金字塔式、自上而下控制的組織形式轉(zhuǎn)變?yōu)楸馄交⒕W(wǎng)絡(luò)化、柔性化、分立化的組織形式。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,使上級(jí)單位會(huì)計(jì)管理人員及時(shí)掌握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況,同時(shí)將執(zhí)行過(guò)程中好的經(jīng)驗(yàn)做法及時(shí)傳遞給一線(xiàn)會(huì)計(jì)人員,以提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的效果。參考文獻(xiàn): [1][2][3] 張俊民. 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)構(gòu)造及其分層設(shè)計(jì)[4] 寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來(lái)越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來(lái)越難。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無(wú)能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較。拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無(wú)悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.學(xué)習(xí)參考
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