家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題探討-資料下載頁
2025-06-09 23:40本頁面
【正文】 審計(jì)等，合理配置資源以達(dá)到組織運(yùn)行的效率性、效果性和經(jīng)濟(jì)性，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。另外，還要開展以內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人為終極控制的審計(jì)質(zhì)量控制。對審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行控制是保證內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的前提條件。在審計(jì)工作中，編寫準(zhǔn)確合理的審計(jì)工作底稿、審計(jì)證明材料等是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，是審計(jì)工作有效進(jìn)行的保障。因此，為了避免家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員工作中的失誤，就要求在審計(jì)項(xiàng)目中通過審計(jì)負(fù)責(zé)人的層層復(fù)核，對審計(jì)工作底稿的質(zhì)量進(jìn)行控制，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)從而達(dá)到審計(jì)目的，提高家族企業(yè)的核心競爭力。 (四)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的必然趨勢 在公司治理環(huán)境下，參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的必然趨勢。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對家族企業(yè)管理的有效性及內(nèi)容的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行審查和評價(jià)，并提出改進(jìn)意見。(1)必須對家族企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行審查，即審查企業(yè)及其下屬單位是否建立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)的識別、評價(jià)和應(yīng)對機(jī)制的適應(yīng)性如何，實(shí)際運(yùn)行情況怎樣，是否有利于企業(yè)管理的持續(xù)改善等。(2)對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)，即審查企業(yè)業(yè)務(wù)流程是否通暢，有無缺陷或舞弊的可能，識別、評價(jià)和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的效果如何等；是否建立了關(guān)鍵控制點(diǎn)的預(yù)警機(jī)制和應(yīng)對機(jī)制；關(guān)鍵控制點(diǎn)的識別、評價(jià)、預(yù)警和應(yīng)對機(jī)制的適應(yīng)性和有效性如何。(3)對企業(yè)的系統(tǒng)監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)行進(jìn)行審計(jì)，即審查和評價(jià)企業(yè)及其下屬單位是否對業(yè)務(wù)和績效進(jìn)行了動態(tài)監(jiān)控，內(nèi)部控制執(zhí)行的權(quán)威性及其持續(xù)有效性，發(fā)現(xiàn)問題的處理方式以及有無監(jiān)控不力的區(qū)域等。因此，內(nèi)部審計(jì)介入風(fēng)險(xiǎn)管理，可以幫助企業(yè)規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)，取得戰(zhàn)略優(yōu)勢。 (五)更新家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的方法和手段，提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力 審計(jì)技術(shù)方法和手段將直接影響到審計(jì)工作的效率。在審計(jì)方法上，應(yīng)該借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法和相關(guān)領(lǐng)域的知識，提高審計(jì)質(zhì)量；在審計(jì)環(huán)節(jié)上，要把重點(diǎn)放在計(jì)劃和決策階段，及早確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)；在審計(jì)手段上，要由傳統(tǒng)的檢查報(bào)表、賬冊和憑證的技術(shù)向新的分析評價(jià)技術(shù)過渡，注重利用數(shù)學(xué)、管理以及網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)來提高內(nèi)部審計(jì)的效率。 審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的前提條件。(1)家族企業(yè)管理當(dāng)局必須注重多渠道、多專業(yè)的選拔審計(jì)人員，努力改善審計(jì)隊(duì)伍的知識結(jié)構(gòu)。除聘用財(cái)會專業(yè)的人才之外，還應(yīng)選用計(jì)算機(jī)、建筑工程和法律等方面的相關(guān)人才，以提高審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。(2)企業(yè)管理當(dāng)局必須賦予審計(jì)人員一定的職責(zé)，以確保內(nèi)部審計(jì)工作遵循內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并且要求內(nèi)部審計(jì)人員必須取得適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)證書來證明其職業(yè)勝任能力。(3)應(yīng)該注重對審計(jì)人員綜合能力的考核，尤其是對審計(jì)負(fù)責(zé)人的考核，建立良好的激勵(lì)機(jī)制。(4)審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)則，時(shí)刻保持獨(dú)立性。11
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