家族企業(yè)內(nèi)部審計問題探討-資料下載頁
2025-06-09 23:40本頁面
【正文】 審計等，合理配置資源以達到組織運行的效率性、效果性和經(jīng)濟性，促進企業(yè)目標的順利實現(xiàn)。另外，還要開展以內(nèi)部審計負責人為終極控制的審計質(zhì)量控制。對審計質(zhì)量進行控制是保證內(nèi)部審計發(fā)揮作用的前提條件。在審計工作中，編寫準確合理的審計工作底稿、審計證明材料等是審計工作的基礎，是審計工作有效進行的保障。因此，為了避免家族企業(yè)內(nèi)部審計人員工作中的失誤，就要求在審計項目中通過審計負責人的層層復核，對審計工作底稿的質(zhì)量進行控制，降低審計風險從而達到審計目的，提高家族企業(yè)的核心競爭力。 (四)參與企業(yè)風險管理是家族企業(yè)內(nèi)部審計的必然趨勢 在公司治理環(huán)境下，參與企業(yè)風險管理是家族企業(yè)內(nèi)部審計的必然趨勢。內(nèi)部審計應對家族企業(yè)管理的有效性及內(nèi)容的適當性和有效性進行審查和評價，并提出改進意見。(1)必須對家族企業(yè)內(nèi)部風險管理機制進行審查，即審查企業(yè)及其下屬單位是否建立了風險管理機制，風險的識別、評價和應對機制的適應性如何，實際運行情況怎樣，是否有利于企業(yè)管理的持續(xù)改善等。(2)對企業(yè)的業(yè)務流程和關鍵控制點進行審計，即審查企業(yè)業(yè)務流程是否通暢，有無缺陷或舞弊的可能，識別、評價和應對風險的效果如何等；是否建立了關鍵控制點的預警機制和應對機制；關鍵控制點的識別、評價、預警和應對機制的適應性和有效性如何。(3)對企業(yè)的系統(tǒng)監(jiān)督機制的運行進行審計，即審查和評價企業(yè)及其下屬單位是否對業(yè)務和績效進行了動態(tài)監(jiān)控，內(nèi)部控制執(zhí)行的權(quán)威性及其持續(xù)有效性，發(fā)現(xiàn)問題的處理方式以及有無監(jiān)控不力的區(qū)域等。因此，內(nèi)部審計介入風險管理，可以幫助企業(yè)規(guī)避市場風險，取得戰(zhàn)略優(yōu)勢。 (五)更新家族企業(yè)內(nèi)部審計的方法和手段，提高審計人員的專業(yè)勝任能力 審計技術方法和手段將直接影響到審計工作的效率。在審計方法上，應該借鑒國內(nèi)外先進的審計技術方法和相關領域的知識，提高審計質(zhì)量；在審計環(huán)節(jié)上，要把重點放在計劃和決策階段，及早確認風險；在審計手段上，要由傳統(tǒng)的檢查報表、賬冊和憑證的技術向新的分析評價技術過渡，注重利用數(shù)學、管理以及網(wǎng)絡信息技術來提高內(nèi)部審計的效率。 審計人員的專業(yè)勝任能力是企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)揮作用的前提條件。(1)家族企業(yè)管理當局必須注重多渠道、多專業(yè)的選拔審計人員，努力改善審計隊伍的知識結(jié)構(gòu)。除聘用財會專業(yè)的人才之外，還應選用計算機、建筑工程和法律等方面的相關人才，以提高審計隊伍的整體素質(zhì)。(2)企業(yè)管理當局必須賦予審計人員一定的職責，以確保內(nèi)部審計工作遵循內(nèi)部審計標準，并且要求內(nèi)部審計人員必須取得適當?shù)穆殬I(yè)證書來證明其職業(yè)勝任能力。(3)應該注重對審計人員綜合能力的考核，尤其是對審計負責人的考核，建立良好的激勵機制。(4)審計人員應嚴格遵守職業(yè)標準和行為規(guī)則，時刻保持獨立性。11
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