初級(jí)實(shí)務(wù)必會(huì)的194個(gè)分錄-資料下載頁(yè)
2025-06-27 13:23本頁(yè)面
【正文】 借：低值易耗品（在用低值易耗品） 貸：低值易耗品（庫(kù)存低值易耗品） 根據(jù)本月領(lǐng)用的低值易耗品實(shí)際成本的50％，計(jì)算當(dāng)期領(lǐng)用低值易耗品的攤銷(xiāo)額借：管理費(fèi)用貸：低值易耗品（低值易耗品攤銷(xiāo)） 低值易耗品報(bào)廢時(shí)，將報(bào)廢低值易耗品實(shí)際成本的50％扣除殘料價(jià)值后的差額計(jì)入“管理費(fèi)用” 借：材料物資（殘料價(jià)值） 借：低值易耗品（低值易耗品攤銷(xiāo)）（已提攤銷(xiāo)額） 借：管理費(fèi)用（報(bào)廢低值易耗品實(shí)際成本的50％減去殘料價(jià)值后的差額） 貸：低值易耗品（在用低值易耗品）（報(bào)廢低值易耗品的實(shí)際成本） 五、貨幣資金及結(jié)算款項(xiàng) （一）、銀行存款的收入（1）收到投資者投入的貨幣資金借：銀行存款（或現(xiàn)金） 貸：實(shí)收資本（2）借入款項(xiàng)借：銀行存款貸：短期借款（或長(zhǎng)期借款） ?。?）收到商品銷(xiāo)售帳款借：銀行存款貸：商品銷(xiāo)售收入（或應(yīng)收帳款等） ?。?）收到其他業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)借：銀行存款（或現(xiàn)金） 貸：其他業(yè)務(wù)收入（5）收到接受投資企業(yè)分回的投資利潤(rùn)借：銀行存款等貸：投資收益（6）收回其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)借：銀行存款（或現(xiàn)金） 貸：、銀行存款的支出（1）歸還借款借：短期借款（或長(zhǎng)期借款） 貸：銀行存款（2）采購(gòu)商品借：商品采購(gòu)貸：銀行存款（3）購(gòu)買(mǎi)材料物資、包裝物、低值易耗品等借：材料物資（或包裝物、低值易耗品） 貸：銀行存款（4）交納各種稅金借：應(yīng)交稅金貸：銀行存款（5）支付投資人利潤(rùn)借：應(yīng)付利潤(rùn)貸：銀行存款（6）支付職工工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金（7）支付有關(guān)費(fèi)用借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（或管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用） 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） （1）現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：現(xiàn)金（2）自銀行提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金貸：銀行存款 ?。ǘ┙Y(jié)算款項(xiàng) ?。?）收到購(gòu)貨方開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票借：應(yīng)收票據(jù)貸：商品銷(xiāo)售收入（2）企業(yè)的應(yīng)收帳款改按應(yīng)收票據(jù)結(jié)算方式，在收到購(gòu)貨方開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票時(shí)借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收帳款（3）企業(yè)持未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)借：銀行存款（實(shí)際收到的貼現(xiàn)金額） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（貼現(xiàn)息） 貸：應(yīng)收票據(jù)（票面價(jià)值） ?。?）收回應(yīng)收票據(jù)本息借：銀行存款（實(shí)際收到的金額） 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息部分） 貸：應(yīng)收票據(jù)（票面價(jià)值） （1）企業(yè)商品銷(xiāo)售發(fā)生的應(yīng)收帳款借：應(yīng)收帳款貸：商品銷(xiāo)售收入（2）企業(yè)代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)借：應(yīng)收帳款貸：銀行存款（3）企業(yè)的應(yīng)收帳款改用商業(yè)匯票結(jié)算，在收到承兌的商業(yè)匯票時(shí)借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收帳款（4）企業(yè)收到應(yīng)收帳款時(shí)借：銀行存款等貸：應(yīng)收帳款（5）核銷(xiāo)壞帳損失借：壞帳準(zhǔn)備（或管理費(fèi)用） 貸：應(yīng)收帳款（6）已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞帳損失，如果以后又收回借：應(yīng)收帳款貸：壞帳準(zhǔn)備（或管理費(fèi)用） 同時(shí)，借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款（7）貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期，因承兌人的銀行帳戶不足支付，申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)和支款通知或已轉(zhuǎn)作逾期貸款處理的通知時(shí)借：應(yīng)收帳款貸：銀行存款（或短期借款） ?。?）企業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)收貨款借：銀行存款貸：預(yù)收帳款（2）商品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按商品實(shí)際售價(jià)借：預(yù)收帳款貸：商品銷(xiāo)售收入（3）購(gòu)貨單位補(bǔ)付的貨款借：銀行存款貸：預(yù)收帳款（4）退回購(gòu)貨單位多付的貨款借：預(yù)收帳款貸：（1）發(fā)生其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款等（2）收回其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)借：銀行存款貸：（1）企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)商品等對(duì)外發(fā)生債務(wù)，開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票時(shí)借：商品采購(gòu)等貸：應(yīng)付票據(jù)（2）以承兌匯票抵付貨款、應(yīng)付帳款時(shí)借：應(yīng)付帳款貸：應(yīng)付票據(jù)（3）支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款（4）收到銀行支付本息通知時(shí)，借：應(yīng)付票據(jù)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：（1）企業(yè)購(gòu)入商品、材料物資等已驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付，應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票帳單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值） 借：庫(kù)存商品（或材料物資） 貸：應(yīng)付帳款（2）企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票帳單借：其他業(yè)務(wù)支出（或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等） 貸：應(yīng)付帳款（3）企業(yè)償付應(yīng)付帳款時(shí)借：應(yīng)付帳款貸：銀行存款（4）企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票抵付應(yīng)付帳款借：應(yīng)付帳款貸：（1）企業(yè)預(yù)付貨款借：預(yù)付帳款貸：銀行存款（2）收到所購(gòu)商品時(shí)，根據(jù)發(fā)票帳單等列明的金額借：商品采購(gòu)等貸：預(yù)付帳款（3）補(bǔ)付的貨款借：預(yù)付帳款貸：銀行存款（4）退回多付的貨款借：銀行存款貸：（1）發(fā)生其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)借：銀行存款（或管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等） 貸：其他應(yīng)付款（2）支付其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：（1）企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金準(zhǔn)備發(fā)放工資時(shí)借：現(xiàn)金貸：銀行存款（2）發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金（3）從應(yīng)付工資中扣還各種款項(xiàng)借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款） ?。?）職工在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由發(fā)放工資的單位及時(shí)交回財(cái)會(huì)部門(mén)時(shí)借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款（5）月份終了，將本月應(yīng)發(fā)的工資進(jìn)行分配借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（管理費(fèi)用、在建工程、營(yíng)業(yè)外支出、應(yīng)付福利費(fèi)） 貸：（1）企業(yè)提取福利費(fèi)借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出） 貸：應(yīng)付福利費(fèi)（2）支付職工醫(yī)藥衛(wèi)生費(fèi)用、職工困難補(bǔ)助和其他福利費(fèi)用以及應(yīng)付的醫(yī)務(wù)、福利人員的工資等借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：銀行存款（應(yīng)付工資）
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