初級會計師職稱分錄-資料下載頁
2025-07-27 04:35本頁面
【正文】 公積補虧 47盈余公積(法定盈余公積 任意盈余公積) 提取盈余公積 借：利潤分配提取法定盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積 盈余公積補虧 借：盈余公積 貸：利潤分配盈余公積補虧 盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：盈余公積 貸：股本 盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤 (1)宣告分派股利 借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 盈余公積 貸：應(yīng)付股利 (2)支付股利 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款 50一般銷售業(yè)務(wù) 1)確認 借：應(yīng)收帳款/銀存/應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2)結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品/銀行存款 51已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認條件的商品 1)發(fā)出 借：發(fā)出商品 貸：庫存商品 2)納稅義務(wù) 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3)確認收入 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 4)結(jié)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品 52現(xiàn)金折扣 1)賒銷 借：應(yīng)收帳款(總價) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2) 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 3)收入貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 財務(wù)費用 53銷售折讓 (已經(jīng)確認銷售收入) 1)銷售實現(xiàn)時 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 2)發(fā)生銷售折讓 借：主營業(yè)務(wù)收入(折讓金額) 貸：應(yīng)收帳款 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3)實際收到款項 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 54銷售退回 A沒有確認收入的 1)發(fā)出商品 借：發(fā)出商品 貸：庫存商品 2)退回 借：庫存商品 貸：發(fā)出商品 B已經(jīng)確認收入的 1)沖減收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收帳款等 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2)沖減成本 借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)成本 55預(yù)收款方式銷售商品 1)預(yù)收貨款 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款 2)發(fā)出商品 借：預(yù)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 56采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品 委托方 1)發(fā)出代銷商品 借：委托代銷商品 貸：庫存商品 2)確認收入 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷商品4)手續(xù)費 借：銷售費用 貸：應(yīng)收帳款 5)結(jié)算貨物 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 受托方 1)收到商品 借：委托代銷商品 貸：貸銷商品款 2)對外銷售 借：銀行存款 貸：委托代銷商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3)收到增值稅專用發(fā)票 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：應(yīng)付帳款 4)支付貨款計算代銷手續(xù)費 借：代銷商品款 貸：銀行存款 應(yīng)付帳款(稅款) 其他業(yè)務(wù)收入(手續(xù)費收入) 57銷售材料等存貨 1)取得原材料銷售收入 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2)結(jié)轉(zhuǎn)已銷原材料的實際成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 58勞務(wù)完成 當年完成 1)完成 借：應(yīng)收帳款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：銀行存款等 2)發(fā)生有關(guān)支出 借：勞務(wù)成本 貸：銀行存款 3)確認收入結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)總成本 借：應(yīng)收帳款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本 59 當年不能完工(能可靠估計) 完工百分比法 本期確認的收入=勞務(wù)總收入X完工進度以前期間已確認的收入 本期確認的費用=勞務(wù)總成本X完工進度以前期間確認的費用 1)發(fā)生成本 借：勞務(wù)成本 貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等 2)預(yù)收款項 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款 3)勞務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 借：預(yù)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本 60當年不能完工(不能可靠估計) 部分或者全部能夠補償?shù)陌匆咽盏慕痤~確認收入，并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。不能補償?shù)牟荒艽_認收入 61讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費收入 1)一次支付，沒有后續(xù)服務(wù) 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2)提供后續(xù)服務(wù) 確認使用費收入 借：應(yīng)收帳款/銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 攤銷 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：累計攤銷 62 相關(guān)帳戶 各費用帳戶 本年利潤 發(fā)生費用 結(jié)轉(zhuǎn)費用 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息 支付時 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款
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