初級會計(jì)職稱考試之初級會計(jì)實(shí)務(wù)-資料下載頁
2025-03-24 12:41本頁面
【正文】 資料如下：（1）銀行存款43173元，本月銷售商品共計(jì)售價(jià)50000元，增值稅額8500元，款項(xiàng)尚未收到。商品成本為42000元（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）。（2）收回以前年度已核銷的壞賬9600元。（3）向承包商預(yù)付工程款13000元。（4）接受其他企業(yè)捐贈的不需要安裝的設(shè)備一臺，該設(shè)備評估確認(rèn)的原價(jià)為32000元，累計(jì)折舊為10000元（5）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊2500元，攤銷待攤費(fèi)用300元，均計(jì)入管理費(fèi)用。另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用4000元。（6）本月大修理工程已完工，結(jié)轉(zhuǎn)大修理費(fèi)用7840元。（7）用銀行存款償還短期借款11000元。（8）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用566元，均以銀行存款支付。（9）年未按應(yīng)收賬款余額的4%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（10）所得稅核算采用應(yīng)付稅款法，111月份的所得稅費(fèi)用已轉(zhuǎn)入本年利潤。本月應(yīng)交所得稅為3300元，已用銀行存款繳納。（11）按全年凈利潤的10%和5%分別計(jì)提要求：根據(jù)上述資料，填制甲公司12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額：（1）銀行存款 元。（2）應(yīng)收賬款凈額 元。（3）存貨 元。（4）待攤費(fèi)用 元。（5）長期債權(quán)投資 元。（6）固定資產(chǎn)凈值 元。（7）在建工程 元。（8）短期借款 元。（9）預(yù)提費(fèi)用 元。（10）未交稅金 元。（11）資本公積 元。（12）未分配利潤 元。[答案]:（1）銀行存款43173元；（2）應(yīng)收賬款凈額98106元；（3）存貨68000元；（4）待攤費(fèi)用300元；（5）長期債權(quán)投資40000元；（6）固定資產(chǎn)凈值121500元；（7）在建工程47160元；（8）短期借款24000元；（9）預(yù)提費(fèi)用0元；（10）未交稅金6000元；（11）資本公積40000元；（12）未分配利潤32595元?，用于購置大型設(shè)備。借款期限為2年，年利率為10％，到期一次還本付息?？铐?xiàng)已存入銀行。1996年7月1日，甲公司收到購入的設(shè)備，并用銀行存款支付設(shè)備價(jià)款840000元（含增值稅）。該設(shè)備安裝調(diào)試期間發(fā)生安裝調(diào)試160000元，于1096年12月31日投入使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。1998年6月30日，甲公司川以銀行存款歸還借款本息1200000元。1999年1月1日。甲公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)，將該設(shè)備出售，收到價(jià)款450000元，存入銀行。另外，甲公司用銀行存款支付清理費(fèi)用2000元。（不考慮借款存入銀行產(chǎn)生的利息收入）要求：（1）計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值。（2）計(jì)算該設(shè)備1997年度、1998年度應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用。（3）編制1997年末應(yīng)計(jì)借款利息的會計(jì)分錄。（4）編制歸還借款本息時(shí)的會計(jì)分錄。（5）編制出售該設(shè)備時(shí)的會計(jì)分錄。[答案]:（1）該設(shè)備的入賬價(jià)值＝840000＋160000+1000000X10％ *1／2＝1050000（元）（2）計(jì)算該設(shè)備1997年度、1998年度應(yīng)計(jì)的折舊費(fèi)用。①折舊率＝2／5X100％＝40％②該設(shè)備：1997年度應(yīng)計(jì)提的折舊率費(fèi)用＝1050000 x40％＝420000（元）該設(shè)備1998年度應(yīng)計(jì)提的折舊率費(fèi)用＝（1050000一420000） x40％＝252000（元）（3）1997年末應(yīng)計(jì)借款利息的會計(jì)分錄借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 100000貸：長期借款 100000（4）歸還借款本息時(shí)的會計(jì)分錄借：長期借款 1150000財(cái)務(wù)費(fèi)用 50000貸：銀行存款 1200000（5）出售該設(shè)備時(shí)的會計(jì)分錄借：累計(jì)折舊 672000固定資產(chǎn)清理 378000貸：固定資產(chǎn) 1050000借：銀行存款 450000貸：固定資產(chǎn)清理 450000借：固定資產(chǎn)清理 2000貸：銀行存款 2000借：固定資產(chǎn)清理 70000貸：營業(yè)外收入 7000013 / 13
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