初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試之初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(參考版)
2025-03-27 12:41本頁(yè)面
【正文】 [答案]:（1）該設(shè)備的入賬價(jià)值＝840000＋160000+1000000X10％ *1／2＝1050000（元）（2）計(jì)算該設(shè)備1997年度、1998年度應(yīng)計(jì)的折舊費(fèi)用。（4）編制歸還借款本息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算該設(shè)備1997年度、1998年度應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用。另外，甲公司用銀行存款支付清理費(fèi)用2000元。1999年1月1日。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。1996年7月1日，甲公司收到購(gòu)入的設(shè)備，并用銀行存款支付設(shè)備價(jià)款840000元（含增值稅）。借款期限為2年，年利率為10％，到期一次還本付息。（12）未分配利潤(rùn) 元。（10）未交稅金 元。（8）短期借款 元。（6）固定資產(chǎn)凈值 元。（4）待攤費(fèi)用 元。（2）應(yīng)收賬款凈額 元。本月應(yīng)交所得稅為3300元，已用銀行存款繳納。（9）年未按應(yīng)收賬款余額的4%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（7）用銀行存款償還短期借款11000元。另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用4000元。（3）向承包商預(yù)付工程款13000元。商品成本為42000元（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）。②“預(yù)提贊用”科目余額7840元 為預(yù)提的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用。（應(yīng)交稅金科目要求寫出二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目）[答案]: 借：固定資產(chǎn) 180000貸：累計(jì)折舊 54000實(shí)收資本 100000資本公積 26000借：原材料 110000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 18700貸：實(shí)收資本 100000資本公積 28700借：銀行存款 390000貸：實(shí)收資本 300000資本公積 90000五、綜合題（本類題共20分，第1小題12分，第2小題8分。（3）投資者以銀行存款投入甲公司390000元。（2）投資者B以一批原材料投入甲公司作為增資，該批材料賬面價(jià)值105000元，評(píng)估確認(rèn)價(jià)值110000元，稅務(wù)部門認(rèn)為應(yīng)交增值稅頷為18700元。將實(shí)收資本增加到900000元。經(jīng)營(yíng)兩年后，投資者A和投資者B決定增加公司資本，此時(shí)有一新投資者C要求加入甲公司。收到客戶支付勞務(wù)款確認(rèn)1999年度勞務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算1999年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。合同總收入為100000元，預(yù)計(jì)合同總成本為80000元。（3）計(jì)算1999年度該債券投資應(yīng)攤銷的溢價(jià)和應(yīng)確認(rèn)的利息收入，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。要求：（1）計(jì)算該項(xiàng)債券投資的溢價(jià)。（應(yīng)交稅金科目要求寫出二級(jí)明細(xì)目）[答案]: （1）甲公司應(yīng)納稅所得額＝100000040000+50000＝1010000（元）（2）甲公司應(yīng)交所得稅：101000x33%=333300（元）（3）確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄借：所得稅 333300貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 333300（4）實(shí)際繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 300000貸：銀行存款 300000（5）年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄借：本年利潤(rùn) 333300貸：所得稅 333300、到期一次還本付息債券300張，債券票面利率為8％，每張面值為1000元，每張買入價(jià)為1100元，另支付相關(guān)稅費(fèi)500元（一次計(jì)入當(dāng)期損益），所得款項(xiàng)均以銀行存款支付。要求：（1）計(jì)算甲公司1999年度應(yīng)納稅所得額。（2）核定的全年計(jì)稅工資為800000元，全年實(shí)發(fā)工資850000元。[答案]:（1）計(jì)算當(dāng)月材料成本差異率 ＝（500045000）/600000 ＋1400000）=2％（2）編制發(fā)出材料的會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本（或基本生產(chǎn)成本） 800000在建工程
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