初級會計職稱考試之初級會計實務(wù)-閱讀頁
2025-04-08 12:41本頁面
【正文】 公別編制甲公司接受投資者A、投資者B增資時以及投資者C初次出資時的會計分錄。，1999年11月30日的科目余額表如下表所示：單位：元科目名稱借方余額貸方余額科目名稱借方余額貸方余額銀行存款54000 短期借款35000應(yīng)收賬款40000應(yīng)付賬款20000壞賬準(zhǔn)備160預(yù)收賬款51200預(yù)付賬款7000應(yīng)交稅款2500原材料20000預(yù)提費(fèi)用7840庫存商品90000實收資本240000待攤費(fèi)用600降本公積18000長期債權(quán)投資55000盈余公積11000固定資產(chǎn)1128000利潤分配9900累計折舊26000本年利潤20000在建工程42000合計436600 2616002500412940注：①“長期債權(quán)投資”科目余額中將于一年內(nèi)到期的有15000元。甲公司12月份有關(guān)資料如下：（1）銀行存款43173元，本月銷售商品共計售價50000元，增值稅額8500元，款項尚未收到。（2）收回以前年度已核銷的壞賬9600元。（4）接受其他企業(yè)捐贈的不需要安裝的設(shè)備一臺，該設(shè)備評估確認(rèn)的原價為32000元，累計折舊為10000元（5）計提本月固定資產(chǎn)折舊2500元，攤銷待攤費(fèi)用300元，均計入管理費(fèi)用。（6）本月大修理工程已完工，結(jié)轉(zhuǎn)大修理費(fèi)用7840元。（8）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用566元，均以銀行存款支付。（10）所得稅核算采用應(yīng)付稅款法，111月份的所得稅費(fèi)用已轉(zhuǎn)入本年利潤。（11）按全年凈利潤的10%和5%分別計提要求：根據(jù)上述資料，填制甲公司12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項目的金額：（1）銀行存款 元。（3）存貨 元。（5）長期債權(quán)投資 元。（7）在建工程 元。（9）預(yù)提費(fèi)用 元。（11）資本公積 元。[答案]:（1）銀行存款43173元；（2）應(yīng)收賬款凈額98106元；（3）存貨68000元；（4）待攤費(fèi)用300元；（5）長期債權(quán)投資40000元；（6）固定資產(chǎn)凈值121500元；（7）在建工程47160元；（8）短期借款24000元；（9）預(yù)提費(fèi)用0元；（10）未交稅金6000元；（11）資本公積40000元；（12）未分配利潤32595元?，用于購置大型設(shè)備?？铐椧汛嫒脬y行。該設(shè)備安裝調(diào)試期間發(fā)生安裝調(diào)試160000元，于1096年12月31日投入使用。1998年6月30日，甲公司川以銀行存款歸還借款本息1200000元。甲公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)，將該設(shè)備出售，收到價款450000元，存入銀行。（不考慮借款存入銀行產(chǎn)生的利息收入）要求：（1）計算該設(shè)備的入賬價值。（3）編制1997年末應(yīng)計借款利息的會計分錄。（5）編制出售該設(shè)備時的會計分錄。①折舊率＝2／5X100％＝40％②該設(shè)備：1997年度應(yīng)計提的折舊率費(fèi)用＝1050000 x40％＝420000（元）該設(shè)備1998年度應(yīng)計提的折舊率費(fèi)用＝（1050000一420000） x40％＝252000（元）（3）1997年末應(yīng)計借款利息的會計分錄借：財務(wù)費(fèi)用 100000貸：長期借款 100000（4）歸還借款本息時的會計分錄借：長期借款 1150000財務(wù)費(fèi)用 50000貸：銀行存款 1200000（5）出售該設(shè)備時的會計分錄借：累計折舊 672000固定資產(chǎn)清理 378000貸：固定資產(chǎn) 1050000借：銀行存款 450000貸：固定資產(chǎn)清理 450000借：固定資產(chǎn)清理 2000貸：銀行存款 2000借：固定資產(chǎn)清理 70000貸：營業(yè)外收入 7000013 / 13
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