初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試(參考版)
2025-02-24 08:54本頁面
【正文】 該知識(shí)點(diǎn)與財(cái)考網(wǎng)開通的模擬試卷一綜合題、沖刺試卷二綜合題考核形式類似。 【參考答案】 業(yè)務(wù) (8)： 借：所得稅費(fèi)用 1281 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交所得稅 1281 借：本年利潤(rùn) 1281 貸：所得稅費(fèi)用 1281 業(yè)務(wù) (9)： 借：本年利潤(rùn) 3813 貸：利潤(rùn)分配 ——未分配利潤(rùn) 3813 業(yè)務(wù) (10)： 借：利潤(rùn)分配 ——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 360 貸：盈余公積 ——法定盈余公積 ——任意盈余公積 360 業(yè)務(wù) (11)： 借：利潤(rùn)分配 ——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 ——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 360 要求： (4)計(jì)算甲公司 2021 年 12 月 31日資產(chǎn)負(fù)債表中 “實(shí)收資本 ”、 “資本公積 ”、 “盈余公積 ”、 “未分配利潤(rùn) ”項(xiàng)目的期末余額。 【參考答案】 2021年度利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 5000+(13+50+31)=5094(萬元 ) 全年應(yīng)交所得稅 =[5094+(150120)] 25％ =1281(萬元 ) 【注：因福利費(fèi)的稅前扣除金額為 120 萬元，企業(yè)實(shí)際扣除的 為 150 萬元，多扣除部分需要納稅調(diào)整增加。 (答案中的金額單位用萬元表示 ) 要求： (1)根據(jù)資料 (1)至 (6)，逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (3)根據(jù)資料 (8)至 (1)，逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 要求： (1)根據(jù)資料 (1)至 (6)，逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (11)年末將 “利潤(rùn)分配 —提取法定盈余公積 ”、 “利潤(rùn)分配 —提取任意盈余公積 ”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。 (9)年末將 “本年利潤(rùn) ”科目貸方余額 3 813萬元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。所得稅稅率為 25％。 按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi) 120 萬元，實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤(rùn)總額的 職工福利費(fèi) 150 萬元。 (6)年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為 200 萬元。 (4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益 50 萬元。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本 50萬元，累計(jì)攤銷售額 38 萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 2021 年度甲公 司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)； (1)經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用，合同約定的價(jià)值為 3 500萬元 (與公允價(jià)值相符 )，增值稅稅額為 595 萬元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本 2 000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目 ) 甲有限責(zé)任公司 (以下簡(jiǎn)稱甲公司 )為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。該知識(shí)點(diǎn)與財(cái)考網(wǎng) 2021年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)同步練習(xí)第 8 章計(jì)算分析題第二題考點(diǎn)基本相同。 (答案中的金額單位用元表示 ) 【答案】 (1) 直接材料定額成本分配率 =36000/(31500+4500)=1 直接人工定額成本分配率 =24640/(19600+2800)= 制造費(fèi)用定額成本分配率 =23040/(16800+2400)= 完工產(chǎn)品的直接材料成本 =31500 1=31500(元 ) 完工產(chǎn)品的直接人工成本 =19600 =21560(元 ) 完工產(chǎn)品的制造費(fèi)用 =16800 =20210(元 ) (2)見表格。 (2)填列答題卡指定位置中的 “產(chǎn)品成本明細(xì)賬 ”各空白欄目的金額。其他生產(chǎn)費(fèi)用資料見 “產(chǎn)品成本明細(xì)賬 ”。該企業(yè)采用定額比例法將產(chǎn)品生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。該知識(shí)點(diǎn)與財(cái)考網(wǎng) 2021年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)習(xí)題精講班第四章例題 9 知識(shí)點(diǎn)類似。 要求 ： 根據(jù)上述資料，逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (4) 12月 31日，將本公司生產(chǎn)的 C產(chǎn)品作為福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，市場(chǎng)銷售價(jià)格為 80萬元，實(shí)際成本為 50萬元。至 12 月 31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本 50 萬元 (均為職工薪酬 )，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本 150 萬元。該批產(chǎn)品系當(dāng)年 8月份售出并己確認(rèn)銷售收入，銷售價(jià)格為 200 萬元，實(shí)際成本為 120 萬元。銷售前，該產(chǎn)品已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 5 萬元。 2021年 12月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)12 月 2 日，向乙公司銷售 A產(chǎn)品，銷售價(jià)格為 600 萬元，實(shí)際成本為 540 萬元。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。該知識(shí)點(diǎn)與財(cái)考網(wǎng) 2021年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬試卷四多選題第 14 題考點(diǎn)基本相同。 ( ) 【參考答案】： 【答案解析】：提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)，且已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益 (主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本 )，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。該知識(shí)點(diǎn)與財(cái)考網(wǎng) 2021 年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬試卷二判斷題第 8題非常相似，與模擬試卷三判斷題第 7題、沖刺試卷二多選題第 22 題考點(diǎn)基本相同。 ( ) 【參考答案】： √ 【答案解析】：所有者權(quán)益變動(dòng)表中未分配利潤(rùn)年末余額、資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)項(xiàng)目金額、未分配利潤(rùn)賬戶期末余額，三者是相等的。該知識(shí)點(diǎn)與財(cái)考網(wǎng) 2021年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)沖刺試卷一多選題第 8 題考點(diǎn)基本相同
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