初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)分錄最全總結(jié)-資料下載頁
2025-06-26 09:03本頁面
【正文】 程人員工資++專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)+其他間接費(fèi)用（契稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅）等 A、外購(gòu)不需安裝的 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 B、外購(gòu)需安裝的 （1）借：在建工程 貸：銀行存款（支付的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等） ?。?）借：在建工程 貸：銀行存款（支付的安裝費(fèi)等） （3）借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程…………………達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn) C、自行建造 （1）購(gòu)買工程物資 借：工程物資（含增值稅） 貸：銀行存款 ?。?）領(lǐng)用工程物資 借：在建工程 貸：工程物資 ?。?）領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)成品 借：在建工程 貸：庫(kù)存商品…………………帳面成本 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） （4）領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)原材料 借：在建工程 貸：原材料（等） 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） ?。?）工程物資轉(zhuǎn)做企業(yè)存貨 借：原材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：工程物資 ?。?）聯(lián)合試車發(fā)生費(fèi)用 借：待攤費(fèi)用……………………一年內(nèi)攤銷 貸：銀行存款………………支付的費(fèi)用 原材料…………使用本企業(yè)外購(gòu)材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 應(yīng)付工資……………應(yīng)支付的工資 （8）輔助生產(chǎn)車間提供的勞務(wù) 借：在建工程 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 ?。?）完工交付 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 （8）改擴(kuò)建 借：在建工程 貸：銀行存款（等） （9）改擴(kuò)建變價(jià)收入 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：在建工程 ?。?0）參照預(yù)計(jì)可收回凈額①與改擴(kuò)建+（原成本累計(jì)折舊）②熟低確認(rèn)新的投資成本 借：固定資產(chǎn) 營(yíng)業(yè)外支出………②；①時(shí) 貸：在建工程 C、投資者投入（投資各方確認(rèn)的價(jià)值） 借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本（股本） D、債務(wù)重組 （1）收到補(bǔ)價(jià) 借：銀行存款……………收到的補(bǔ)價(jià) 固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)收賬款 ?。?）支付補(bǔ)價(jià) 借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)收賬款 銀行存款………..支付的補(bǔ)價(jià) D、非貨幣性交易換入（舉例） ?。?）收到補(bǔ)價(jià) 確認(rèn)的收益＝補(bǔ)價(jià)/（換出資產(chǎn)）公允價(jià) *（換出資產(chǎn)）帳面價(jià)+補(bǔ)價(jià)/（換出資產(chǎn)）公允價(jià) *應(yīng)交稅金和教育費(fèi)附加 借：銀行存款 固定資產(chǎn) 貸：原材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 營(yíng)業(yè)外收入非貨幣性交易收益 ?。?）支付補(bǔ)價(jià) 借：固定資產(chǎn) 貸：原材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 銀行存款 E、接受捐贈(zèng) （1）借：固定資產(chǎn) 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn) （2）借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅 資本公積接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 F、無償調(diào)入（按調(diào)出單位帳面價(jià)值+相關(guān)稅費(fèi)） 借：固定資產(chǎn) 貸：資本公積 銀行存款 G、盤盈 通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢” 入帳價(jià)值：1）市價(jià)依新舊程度估計(jì)的損耗 2）預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量（1不可使用情況下） ?。?）借：固定資產(chǎn) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 （2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入 H、出包工程 （1）付款或補(bǔ)付工程款 借：在建工程x工程 貸：銀行存款 （2）完工交付 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 I、租入（暫略） J、融資租賃 （1）借：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)…………需安裝的先入在建工程 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款 ?。?）分期付融資租賃款 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款 貸：銀行存款 （3）期滿，資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)入企業(yè) 借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn) 融資租賃費(fèi)用暫略 固定資產(chǎn)折舊 借：制造費(fèi)用（管理費(fèi)用等） 貸：累計(jì)折舊 A、年限平均法（略） B、工作量發(fā)（略） C、雙倍余額遞減法 第一年＝固定資產(chǎn)價(jià)值* 2/使用年限 第二年＝（固定資產(chǎn)價(jià)值已提折舊）*2/使用年限 依此類推 倒數(shù)第二年＝（固定資產(chǎn)價(jià)值已提折舊凈殘值）/2＝最后一年 D、年數(shù)總和法 總年數(shù)（即分母數(shù)）＝n+（n1）+（n2）+………+2+1 n為可使用年限 分子：第一年＝n；第二年＝n1………依此類推 倒數(shù)第二年＝2；最后一年＝1 舉例： ?。?）可使用年限為8年 分母＝8+7+6+5+4+3+2+1＝36 第一年比例＝8/36 ?。?）可使用年限為5年 分母＝5+4+3+2+1＝15 第二年比例＝4/15 后續(xù)支出 注意：（1）汽車修理 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 （2）固定資產(chǎn)裝修入 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)裝修 （兩次裝修之間提完折舊，未提完，一次全部記入營(yíng)業(yè)外支出） 處置 第一步： 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 銀行存款（應(yīng)交稅金等）…………………支付的費(fèi)用 A、投資轉(zhuǎn)出 借：xx投資 貸：固定資產(chǎn)清理 B、捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出 借：營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出 貸：固定資產(chǎn)清理 C、債務(wù)重組 借：應(yīng)付賬款 貸：固定資產(chǎn)清理 D、非貨幣性交易換出 借：原材料 應(yīng)交稅金 貸：固定資產(chǎn)處理 C、D參照前例，雙方均可能涉及“營(yíng)業(yè)外收入xx收益 （或支出xx損失）” E、無償調(diào)出 借：資本公積無償調(diào)出固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)清理 F、盤虧 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 G、出售、報(bào)廢 ?。?）借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 銀行存款｛應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（稅率5％） ｝……………發(fā)生的清理費(fèi)用 期末計(jì)價(jià)（重難點(diǎn)，書本提及較少，注意符合計(jì)提減值的條件） 已固定資產(chǎn)帳面價(jià)值比較“可收回金額” 孰低法計(jì)減值準(zhǔn)備 （1）發(fā)生減值 借：營(yíng)業(yè)外支出計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ?。?）以后期間“可收回金額”恢復(fù) a、價(jià)值恢復(fù)后仍低于未提減值準(zhǔn)備狀態(tài)下固定資產(chǎn)至本期的帳面價(jià)值，因提減值準(zhǔn)備造成的未提減值準(zhǔn)備狀態(tài)下累計(jì)折舊與提取減值準(zhǔn)備后計(jì)提的累計(jì)折舊的差額，全部補(bǔ)提。影響的損益（營(yíng)業(yè)外支出貸方）＝恢復(fù)的市值當(dāng)期帳面數(shù) b、價(jià)值恢復(fù)后若高于未提減值準(zhǔn)備狀態(tài)下固定資產(chǎn)至本期的帳面價(jià)值，因提減值準(zhǔn)備造成的未提減值準(zhǔn)備狀態(tài)下累計(jì)折舊與提取減值準(zhǔn)備后計(jì)提的累計(jì)折舊的差額，全部補(bǔ)提。影響的損益（營(yíng)業(yè)外支出貸方）＝未提減值準(zhǔn)備狀態(tài)下當(dāng)期價(jià)值當(dāng)期帳面數(shù)61 / 61
物理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1