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2025-05-29 23:10本頁面
【正文】 本)43實收資本減少變動 回購 借：庫存股(股數(shù)X價格) 貸：銀行存款 注銷 借：股本(股數(shù)X面值) 貸：庫存股 資本公積 盈余公積 未分配利潤 當沖減的資本公積大于公司現(xiàn)有的資本公積應沖減盈余公積 回購 借：庫存股 貸：銀行存款 注銷 借：股本 貸：庫存股 資本公積資本溢價44資本溢價 借：銀行存款 貸：實收資本 資本公積資本溢價45股本溢價 借：銀行存款(股數(shù)X價格)貸：股本(股數(shù)X面值) 資本公積股本溢價 發(fā)行費用 借：資本公積股本溢價 貸：銀行存款 盈余公積 未分配利潤46利潤分配 可供分配的利潤=當年實現(xiàn)的凈利潤+年初未分配利潤(或年初未彌補虧損)+其他轉(zhuǎn)入 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤 提取法定盈余公積 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：利潤分配提取法定盈余公積 應付現(xiàn)金股利 貸：盈余公積 應付股利 同時 借：利潤分配未分配利潤 貸：利潤分配提取法定盈余公積 應付現(xiàn)金股利 利潤分配如借方余額表示累計未彌補的虧損數(shù)，貸方余額表示累計未分配的利潤數(shù) 對于未彌補虧損用以后年度實現(xiàn)的稅前利潤進行彌補，但彌補期不得超過5年，也可以用盈余公積補虧47盈余公積(法定盈余公積 任意盈余公積) 提取盈余公積 借：利潤分配提取法定盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積 盈余公積補虧 借：盈余公積 貸：利潤分配盈余公積補虧 盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：盈余公積 貸：股本 盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤 (1)宣告分派股利 借：利潤分配應付現(xiàn)金股利 盈余公積 貸：應付股利 (2)支付股利 借：應付股利 貸：銀行存款 50一般銷售業(yè)務 1)確認 借：應收帳款/銀存/應收票據(jù) 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 2)結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品/銀行存款 51已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認條件的商品 1)發(fā)出 借：發(fā)出商品 貸：庫存商品 2)納稅義務 借：應收帳款 貸：應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 3)確認收入 借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入 4)結(jié)成本 借：主營業(yè)務成本 貸：發(fā)出商品 52現(xiàn)金折扣 1)賒銷 借：應收帳款(總價) 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 2) 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 3)收入貨款 借：銀行存款 貸：應收帳款 財務費用 53銷售折讓 (已經(jīng)確認銷售收入) 1)銷售實現(xiàn)時 借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 2)發(fā)生銷售折讓 借：主營業(yè)務收入(折讓金額) 貸：應收帳款 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 3)實際收到款項 借：銀行存款 貸：應收帳款 54銷售退回 A沒有確認收入的 1)發(fā)出商品 借：發(fā)出商品 貸：庫存商品 2)退回 借：庫存商品 貸：發(fā)出商品 B已經(jīng)確認收入的 1)沖減收入 借：主營業(yè)務收入 貸：應收帳款等 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 2)沖減成本 借：庫存商品 貸：主營業(yè)務成本 55預收款方式銷售商品 1)預收貨款 借：銀行存款 貸：預收帳款 2)發(fā)出商品 借：預收帳款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 56采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品 委托方 1)發(fā)出代銷商品 借：委托代銷商品 貸：庫存商品 2)確認收入 借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 3)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務成本 貸：委托代銷商品 4)手續(xù)費 借：銷售費用 貸：應收帳款 5)結(jié)算貨物 借：銀行存款 貸：應收帳款 受托方 1)收到商品 借：委托代銷商品 貸：貸銷商品款 2)對外銷售 借：銀行存款 貸：委托代銷商品 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 3)收到增值稅專用* 借：應交稅費應交增值稅(進項稅額) 貸：應付帳款 4)支付貨款計算代銷手續(xù)費 借：代銷商品款 貸：銀行存款 應付帳款(稅款) 其他業(yè)務收入(手續(xù)費收入) 57銷售材料等存貨 1)取得原材料銷售收入 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 2)結(jié)轉(zhuǎn)已銷原材料的實際成本 借：其他業(yè)務成本 貸：原材料 58勞務完成 當年完成 1)完成 借：應收帳款/銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 借：主營業(yè)務成本 貸：銀行存款等 2)發(fā)生有關(guān)支出 借：勞務成本 貸：銀行存款 3)確認收入結(jié)轉(zhuǎn)勞務總成本 借：應收帳款/銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 借：主營業(yè)務成本 貸：勞務成本 59 當年不能完工(能可靠估計) 完工百分比法 本期確認的收入=勞務總收入X完工進度以前期間已確認的收入 本期確認的費用=勞務總成本X完工進度以前期間確認的費用 1)發(fā)生成本 借：勞務成本 貸：銀行存款/應付職工薪酬等 2)預收款項 借：銀行存款 貸：預收帳款 3)勞務收入結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本 借：預收帳款 貸：主營業(yè)務收入 借：主營業(yè)務成本 貸：勞務成本 60當年不能完工(不能可靠估計) 部分或者全部能夠補償?shù)陌匆咽盏慕痤~確認收入，并結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本。不能補償?shù)牟荒艽_認收入 61讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費收入 1)一次支付，沒有后續(xù)服務 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 2)提供后續(xù)服務 確認使用費收入 借：應收帳款/銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 攤銷 借：其他業(yè)務成本 貸：累計攤銷 62 相關(guān)帳戶 各費用帳戶 本年利潤 發(fā)生費用 結(jié)轉(zhuǎn)費用 借：財務費用 貸：應付利息 支付時 借：應付利息 貸：銀行
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