事業(yè)單位會計(jì)分錄大全-資料下載頁
2025-08-03 09:12本頁面
【正文】 收入庫?！ 〗瑁簬齑娌牧?000 貸：現(xiàn)金4000 3某公安局發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款400元?！ 〗瑁含F(xiàn)金400 貸：暫存款400 3某公安局發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款100元?！ 〗瑁簳焊犊?00 貸：現(xiàn)金100 3某行政單位收到省機(jī)關(guān)事務(wù)管理局撥來的本月經(jīng)費(fèi)120000元?！ 〗瑁恒y行存款120000 貸：撥入經(jīng)費(fèi)120000 3某公安局預(yù)付某印刷廠資料印刷費(fèi)4000元?！ 〗?暫付款4000 貸：銀行存款4000 3某公安局購入二年期國庫券8000元，支付手續(xù)費(fèi)500元。(注意手續(xù)費(fèi)處理) 借：有價證券8500 貸：銀行存款8500 3將上述國庫券以8900元出售，支付手續(xù)費(fèi)100元。(注意手續(xù)費(fèi)處理) 借：銀行存款8800 貸：有價證券8500 貸：其他收入300 某公安局所屬食堂暫借臨時周轉(zhuǎn)金30000元?！ 〗瑁簳焊犊?0000 貸：銀行存款30000 4某教委購入維修用材料750元，支付進(jìn)項(xiàng)稅128元，另支付材料運(yùn)費(fèi)30元。(若款未付又如何) 借：庫存材料878 借：經(jīng)費(fèi)支出30 貸：銀行存款908(暫存款) 4某學(xué)院購入維修用材料750元，支付進(jìn)項(xiàng)稅128元，另支付材料運(yùn)費(fèi)30元。(注意與上題的不同作法。)若為一般納稅人則又如何做。 借：材料908(若是一般納稅人，則應(yīng)價稅分離) 貸：銀行存款908 4調(diào)出剩余材料，實(shí)際成本80元，收到變價款70元?！ 〗瑁含F(xiàn)金70 借：經(jīng)費(fèi)支出10 貸：庫存材料80 4某衛(wèi)生局用行政經(jīng)費(fèi)購買復(fù)印機(jī)一臺，支付價款23000元?！ 〗瑁航?jīng)費(fèi)支出23000 貸：銀行存款23000 同時 借：固定資產(chǎn)23000 貸：固定基金23000 4某行政單位自制文件柜20個?！ ?)從庫房領(lǐng)出材料5600元?！ 〗瑁簳焊犊?600 貸：庫存材料5600 2)支付加工費(fèi)3000元 借：暫付款3000 貸：現(xiàn)金3000 3)支付運(yùn)雜費(fèi)600元?！ 〗瑁簳焊犊?00 貸：現(xiàn)金600 4)交付使用時?！ 〗瑁航?jīng)費(fèi)支出9200 貸：暫付款9200 同時 借：固定資產(chǎn)9200 貸：固定基金9200 4某農(nóng)業(yè)局由機(jī)關(guān)事務(wù)管理局無償調(diào)撥小轎車一輛，原價250000元，發(fā)生過戶費(fèi)3000元?！ 〗瑁航?jīng)費(fèi)支出3000 貸：銀行存款3000 同時 借：固定資產(chǎn)25300 貸：固定基金25300 4某小轎車報(bào)廢，殘值收入為8000元，支付清理費(fèi)600元。原價260000?！ 〗瑁恒y行存款8000 貸：其他收入8000 借：經(jīng)費(fèi)支出600 貸：現(xiàn)金600 借：固定基金260000 貸：固定資產(chǎn)260000 4某交警部門取得交通罰沒收入4000元。款入銀行?！ 〗瑁恒y行存款4000 貸：應(yīng)繳預(yù)算款4000 4某行政單位收到一筆預(yù)算外資金3600元。采用全額繳存辦法。 借：銀行存款3600 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款3600 50、上述行政單位將款項(xiàng)全額上繳 做49筆反向分錄 5經(jīng)上述單位申請，財(cái)政部門撥回2500元的預(yù)算外資金。 借：銀行存款2500 貸：預(yù)算外資金收入2500 5某行政單位實(shí)行結(jié)余繳存辦法。收到預(yù)算外資金18700元。本月實(shí)際發(fā)生應(yīng)由預(yù)算外資金開支的費(fèi)用共14200元。結(jié)余全數(shù)上繳?！ ?)收到預(yù)算外資金作為會計(jì)分錄?！ 〗瑁恒y行存款18700 貸：預(yù)算外資金收入18700 2)發(fā)生費(fèi)用作會計(jì)分錄?！ 〗瑁航?jīng)費(fèi)支出14200 貸：銀行存款14200 3)期末計(jì)算出結(jié)余數(shù)作會計(jì)分錄。 借：預(yù)算外資金收入4500 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款4500 4)繳存財(cái)政專戶作為會計(jì)分錄。 借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款4500 貸：銀行存款4500 5某行政單位實(shí)行比例繳存辦法。財(cái)政核定40%繳存財(cái)政專戶，今收到6000元的預(yù)算外資金?！ 〗瑁恒y行存款6000 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款2400 貸：預(yù)算外資金收入3600 5某行政主管單位收到財(cái)政部門撥入的用于日常業(yè)務(wù)開支的財(cái)政專戶款150000元，其中應(yīng)返還所屬單位的預(yù)算外資金50000元?！ 〗瑁恒y行存款150000 貸：預(yù)算外資金收入100000 貸：暫存款50000 5該行政主管單位如數(shù)將該筆款項(xiàng)轉(zhuǎn)撥給所屬單位?！ 〗瑁簳捍婵?0000 貸：銀行存款50000 5某行政主管單位收到下屬單位訂購報(bào)表資料匯款780元，帳表尚未發(fā)出?！ 〗瑁恒y行存款780 貸：暫存款780 5某行政單位全年撥入經(jīng)費(fèi)7800000元，其中專項(xiàng)資金撥款800000元，轉(zhuǎn)撥所屬單位經(jīng)費(fèi)4500000元，其中專項(xiàng)資金撥款500000元，預(yù)算外資金收入63000元，其他收入5000元。該單位全年經(jīng)費(fèi)支出3350000元，其中專項(xiàng)資金支出296000元。(注意：結(jié)余需分明細(xì)科目核算)P188 5某行政單位收到財(cái)政撥入的本月經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)150000元，專項(xiàng)會議費(fèi)100000元?！ 〗瑁恒y行存款250000 貸：撥入經(jīng)費(fèi)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)150000 貸：撥入經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)100000 5該行政單位向所屬單位撥出經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)300000元。請同時做所屬單位的會計(jì)分錄?！ 〗瑁簱艹鼋?jīng)費(fèi)300000 貸：銀行存款300000 所屬單位分錄 借：銀行存款300000 貸：撥入經(jīng)費(fèi)300000 60、某行政單位按規(guī)定，本月應(yīng)提取職工福利費(fèi)1850元?！ 〗瑁航?jīng)費(fèi)支出1850 貸：暫存款1850 6收到變賣廢品收入現(xiàn)金300元。 借：現(xiàn)金 300 貸：其他收入300 6某行政單位用自籌資金修建辦公大樓，核定資金800000元。全數(shù)撥付給建設(shè)銀行。 借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建800000 貸：銀行存款800000 6當(dāng)年工程完工交付使用，剩余資金20000元，如數(shù)收回?！ 〗瑁恒y行存款20000 貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建20000 6工程實(shí)際造價780000元，年終結(jié)轉(zhuǎn) 借：結(jié)余780000 貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建780000 6假若第二年工程完工，才收回剩余資金20000元?！ 〗瑁恒y行存款20000 貸：結(jié)余20000
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