公司年度會計分錄大全-資料下載頁
2025-08-03 00:10本頁面
【正文】 營業(yè)稅金及附加 10600 其他業(yè)務(wù)成本 2000 管理費用 11314 財務(wù)費用 300 銷售費用 1000 營業(yè)外支出 10000 利潤總額=108930—82708=26222(元) 八、年末，結(jié)轉(zhuǎn)本年潤【例4—51】20年匯豐公司實現(xiàn)的凈利潤為500000元，年初未分配利潤的余額為零。年終將“本年利潤”賬戶的貸方余額500000元，轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。 借：本年利潤 500000 貸：利潤分配——未分配利潤 500000 九、年末，計提盈余公積、計提分紅 【例4—52】20年匯豐公司董事會決定按當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤的10％提取法定公積金50000元。 借：利潤分配——提取盈余公積 50000 貸：盈余公積——法定盈余公積 50000【例4—53】20年匯豐公司股東大會批準(zhǔn)決定，向投資者分配利潤300000元。 借：利潤分配——應(yīng)付股利 300000 貸：應(yīng)付股利 300000【例4—54】利潤分配完畢后，應(yīng)將“利潤分配”賬戶其他明細(xì)賬戶的余額結(jié)清，轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)賬戶，以便結(jié)出年末未分配利潤總額。匯豐公司利潤分配完畢后，應(yīng)編制如下會計分錄： 借：利潤分配——未分配利潤 350000 貸：利潤分配——提取盈余公積 50000 ——應(yīng)付股利 300000 匯豐公司20年年末未分配利潤的余額為：500000—350000=150000(元) 十、盈余公積轉(zhuǎn)增資本【例4—4】經(jīng)批準(zhǔn)長江公司將盈余公積80000元轉(zhuǎn)贈資本。借：盈余公積 80000貸：實收資本 80000 十一、財產(chǎn)清查結(jié)果的核算（一） 庫存現(xiàn)金【例82】某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余50元。借：庫存現(xiàn)金 50貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 50【例83】經(jīng)反復(fù)核查，上述庫存現(xiàn)金長款無法查明原因。根據(jù)處理意見，轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 50 貸：營業(yè)外收入 50【例84】某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，盤虧庫存現(xiàn)金200元。借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 200 貸：庫存現(xiàn)金 200【例85】經(jīng)查，上述庫存現(xiàn)金短缺中100元應(yīng)由出納員賠償，另外100元無法查明原因。借：其他應(yīng)收款**** 100管理費用 100貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 200【例86】收到上述出納員賠償?shù)膸齑娆F(xiàn)金100元。借：庫存現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款**** 100（二） 存貨【例87】某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，盤盈A材料100千克，該材料的實際成本為每千克30元。借：原材料A材料 3000貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 3000【例88】經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，同意沖減管理費用。借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 3000 貸：管理費用 3000【例89】某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，盤虧B材料100千克，實際總成本300元，C材料毀損50千克，實際總成本1000元。經(jīng)查B材料屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗；C材料系管理不善造成的毀損，預(yù)計可收回殘料400元，應(yīng)向保管人員索賠100元，尚未收到保管人員的賠款。借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 1300 貸：原材料B 300 C 1000經(jīng)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)銷材料盤虧的會計分錄如下：借：管理費用 800 其他應(yīng)收款**** 100 原材料 400 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 1300（三） 固定資產(chǎn)【例810】某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺，估計原價為10000元，六成新。借：固定資產(chǎn) 6000 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 6000報批后借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 6000 貸：營業(yè)外收入 6000【例811】某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)短缺設(shè)備一臺，賬面原價50000元，已提折舊10000元。借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 40000累計折舊 10000貸：固定資產(chǎn) 50000批準(zhǔn)后借：營業(yè)外支出 40000貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 4000012 / 12
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