公司年度會計分錄大全-文庫吧資料
2025-08-09 00:10本頁面
【正文】 6000 借 155∞ 30分配轉出制造費用 15500 平 0 會計部門再依據(jù)制造費用賬戶歸集的金額編制制造費用分配表分配制造費用，如表4—7所示。 【例4—29】30日，按生產(chǎn)工人工資比例將本期發(fā)生的制造費用，分配轉入“生產(chǎn)成本”賬戶。其中直接材料為3000元、直接人工為1700元、制造費用為1200元。工資表應編制如下會計分錄： 借：應付職工薪酬 50000 貸：庫存現(xiàn)金 50000C、計提折舊【例4—26】30日，按照規(guī)定計提本期固定資產(chǎn)折舊10400元，其中生產(chǎn)車間折舊為6000元，行政管理部門折舊為4400元。應編制如下會計分錄： 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 15000 ——B產(chǎn)品 20000 制造費用 5000 管理費用 10000 貸：應付職工薪酬 50000 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 2100 B產(chǎn)品 2800 制造費用 700 管理費用 1400 貸：應付職工薪酬 7000【例4—22】一10日，以庫存現(xiàn)金50000元發(fā)放職工工資。會計部門根據(jù)轉來的領料憑證匯總后，編制“材料耗用匯總表”如下：表4—4 匯豐公司材料憑證匯總表 20年6月30日 項 目 甲材料 乙材料 丙材料 金額 合計 數(shù)量(千克) 金額 (元) 數(shù)量(千克) 金額 (元) 數(shù)量(千克) 金額 (元) 生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用 生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用 1000 1000 6000 6000 600 300 1200 600 2000 lo()0 16000 8000 23200 14600 ．小計 2000 12000 900 1800 3000 24000 37800 車間一般耗用行政管理部門耗用 500 3000 100 200 100 800 3800 200 合計 2500 15000 1000 2000 3100 24800 41800復核(簽章)： 制表(簽章)：會計部門根據(jù)上述材料憑證匯總表。會計部門根據(jù)材料入庫單，應編制如下會計分錄： 借：原材料——甲材料 31176 ——乙材料 20784 貸：材料采購——甲材料 31176 ——乙材料 20784（三）生產(chǎn)階段A、領用材料【例4—5】企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品領用原材料25000元，廠部管理部門一般耗用原材料3000元。公司規(guī)定按甲、乙兩種材料的買價分配采購費用。材料未到，全部款項以商業(yè)承兌匯票付訖。借：原材料甲材料 30000貸：材料采購甲材料 30000【例4—15】28日，開出轉賬支票補付恒通公司的貨款25100元。借：預付賬款恒通公司 10000貸：銀行存款 10000【例4—14】25日，收到恒通公司發(fā)來的甲材料，發(fā)票標明的價款為30000元，增值稅為5100元，甲材料已驗收入庫。借：材料采購丙材料 5093應交稅費應交增值稅（進項稅額）857貸：銀行存款 5950同時編制結轉丙材料成本的會計分錄。全部款項以轉賬支票付訖，材料已到達企業(yè)并驗收入庫。材料尚在途中運輸，全部款項用銀行轉賬支票付訖。借：原材料甲材料 11130 貸：材料采購甲材料 11130【例4—10】10日，從宏達公司購入乙材料1000千克，每千克20元，增值稅進項稅額3400元。借：材料采購乙材料 10000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1700貸：應付賬款三宏公司 11700【例4—8】2日，開出轉賬支票支付甲材料的運雜費共計1200元，其中運費1000元，按稅法規(guī)定7%計算允許抵扣的增值稅進項稅額70元。會計部門根據(jù)原材料出庫單，編制如下會計分錄：借：其他業(yè)務成本 6500 貸：原材料 6500 四、成本核算（一）材料采購【例4—7】2日，從三宏公司購入甲材料2000千克，每千克5元，增值稅進項稅1700元。企業(yè)出售一批不需用的原材料10000元，增值稅稅率17％，款項尚未收到。發(fā)票上注明的貨款為25000元，增值稅為4250元，收到三江公司開出并承兌的商業(yè)承兌匯票一張，金額為29250元。會計部門根據(jù)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)，應編制如下會計分錄： 借：預收賬款——恒通公司 58500 貸：主營業(yè)務收入 50000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)8500【例4—38】25日，向恒通公司收取余款計48500元，已存人銀行。會計部門根據(jù)銀行
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