【正文】 5 貸：長股權投資–企業(yè)–投資成本 2 –企業(yè)–股權投資準備 2將“損益調(diào)整”和“股權投資準備”全部轉入“投資成本” 貸：長期股權投資–企業(yè)（帳面余額） 205借：長期股權投資–企業(yè)–投資成本 7 利潤分配未分配利潤（累計影響數(shù)）1 貸：長期股權投資–企業(yè)–損益調(diào)整 5 資本公積–股權投資準備 2 –企業(yè)–股權投資準備 2成本法轉換為權益法時初始投資成本＝200＋5＋2＋302－2ii追加投資時借：長期股權投資–企業(yè)–投資成本 302iv以后分派利潤或現(xiàn)金股利同權益法 貸：銀行存款 302注：投資前與投資后新增股權投資差額應分別計算，分別攤銷，前者按投資日算，后者按追加投資日算。目錄一、 工資 4二、 籌資 5三、 供應階段 5四、 生產(chǎn)階段 6五、 銷售階段 7六、 利潤結轉 7七、 利潤分配 7八、 其他類 7九、 投 資 9十、 固 定 資 產(chǎn) 12十一、 無 形 資 產(chǎn) 14十二、 流 動 負 債 16十三、 長 期 負 債 21十四、 所 有 者 權 益 21十五、 常見主觀題考試題型 26十六、《初級會計實務》指導 28銷售費用期間費用01職工薪酬期間費用02商品維修費期間費用03運輸費期間費用04裝卸費期間費用05包裝費期間費用06保險費期間費用07廣告費和業(yè)務宣傳費期間費用08展覽費期間費用管理費用期間費用01開辦費期間費用02折舊費期間費用03修理費期間費用04辦公費期間費用05水電費期間費用06差旅費期間費用07職工薪酬期間費用08業(yè)務招待費期間費用09研究費用期間費用10技術轉讓費期間費用11長期待攤費用攤銷期間費用財務費用期間費用01利息費用期間費用02匯兌損失期間費用03手續(xù)費期間費用04現(xiàn)金折扣期間費用營業(yè)外支出其他損失01存貨的盤虧、毀損、報廢損失其他損失02非流動資產(chǎn)處置凈損失其他損失03壞賬損失其他損失06自然災害等不可抗力因素造成的損失其他損失07稅收滯納金、罰金、罰款其他損失08被沒收財物的損失其他損失所得稅費用所得稅期間費用生產(chǎn)成本成本01基本生產(chǎn)成本成本02輔助生產(chǎn)成本成本03制造費用成本04勞務成本成本制造費用成本01機物料消耗成本02修理費成本03職工薪酬成本04折舊費成本05辦公費成本06水電費成本研發(fā)支出成本工程施工成本主營業(yè)務成本營業(yè)成本及稅金其他業(yè)務成本營業(yè)成本及稅金銷售材料的成本營業(yè)成本及稅金出租固定資產(chǎn)的折舊費營業(yè)成本及稅金出租無形資產(chǎn)的攤銷額營業(yè)成本及稅金營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本及稅金01增值稅營業(yè)成本及稅金02城市維護建設稅營業(yè)成本及稅金03地方教育附加營業(yè)成本及稅金04教育費附加營業(yè)成本及稅金05印花稅營業(yè)成本及稅金成本庫存現(xiàn)金流動資產(chǎn)銀行存款流動資產(chǎn)備用金（部門）流動資產(chǎn)其他貨幣資金流動資產(chǎn)01銀行匯票流動資產(chǎn)02銀行本票流動資產(chǎn)03信用卡流動資產(chǎn)04外埠存款流動資產(chǎn)短期投資流動資產(chǎn)應收票據(jù)流動資產(chǎn)應收賬款流動資產(chǎn)預付賬款流動資產(chǎn)應收股利流動資產(chǎn)應收利息流動資產(chǎn)其他應收款流動資產(chǎn)材料采購流動資產(chǎn)在途物資流動資產(chǎn)原材料流動資產(chǎn)材料成本差異流動資產(chǎn)庫存商品流動資產(chǎn)商品進銷差價流動資產(chǎn)委托加工物資流動資產(chǎn)周轉材料流動資產(chǎn)包裝物流動資產(chǎn)低值易耗品流動資產(chǎn)消耗性生物資產(chǎn)流動資產(chǎn)長期債券投資長期資產(chǎn)長期股權投資長期資產(chǎn)固定資產(chǎn)長期資產(chǎn)累計折舊長期資產(chǎn)在建工程長期資產(chǎn)工程物資長期資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理長期資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期資產(chǎn)累計攤銷長期資產(chǎn)長期待攤費用長期資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢長期資產(chǎn)資產(chǎn)+ 借方 期間費用 成本 資產(chǎn)短期借款流動負債應付票據(jù)流動負債應付賬款流動負債預收賬款流動負債應付職工薪酬流動負債01職工工資流動負債02獎金、津貼和補貼流動負債03職工福利費流動負債04社會保險費流動負債05住房公積金流動負債06辭退福利流動負債應交稅費流動負債01增值稅流動負債0101進項稅額（借）流動負債0102銷項稅額流動負債0103進項稅額轉出流動負債0104已交稅金（借）流動負債0105轉出未交增值稅（借）流動負債02消費稅流動負債03城市維護建設稅流動負債04企業(yè)所得稅流動負債05資源稅流動負債06土地增值稅流動負債07城鎮(zhèn)土地使用稅流動負債08房產(chǎn)稅流動負債09車船稅流動負債10教育費附加流動負債11排污費流動負債12個人所得稅流動負債13未交增值稅流動負債應付利息流動負債應付利潤流動負債其他應付款流動負債遞延收益長期負債長期借款長期負債長期應付款長期負債負債實收資本所有者權益資本公積所有者權益盈余公積所有者權益01法定盈余公積所有者權益02任意盈余公積所有者權益03職工獎勵及福利基金所有者權益04儲備基金所有者權益05企業(yè)發(fā)展基金所有者權益06利潤歸還投資所有者權益本年利潤所有者權益利潤分配所有者權益01應付利潤所有者權益02未分配利潤所有者權益03提取法定盈余公積所有者權益04提取任意盈余公積所有者權益所有者其權益主營業(yè)務收入營業(yè)收入其他業(yè)務收入營業(yè)收入01銷售材料營業(yè)收入02出租固定資產(chǎn)營業(yè)收入03出租無形資產(chǎn)營業(yè)收入投資收益其他收益營業(yè)外收入其他收益01非流動資產(chǎn)處置凈收益其他收益02政府補助其他收益03捐贈收益其他收益04盤盈收益其他收益05匯兌收益其他收益出租包裝物和商品的租金收入其他收益逾期未退包裝物押金收益其他收益確實無法償付的應付款項其他收益已作壞賬損失處理后又收回的應收款項其他收益違約金收益其他收益損益類科目（費用+成本）① 收入類科目:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、公允價值變動損益②費用類科目:主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、資產(chǎn)減值損失、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用③直接計入當期利潤的利得:營業(yè)外收入④直接計入當期利潤的損失:營業(yè)外支出 貸方 +負債 所有者權益 收入 一、 工資（1） 計提工資、社保（月底）借：管理費用工資 銷售費用工資借：管理費用社保各社保明細銷售費用社保各社保明細貸：應付職工薪酬工資貸：應付職工薪酬社保養(yǎng)老（企業(yè)負擔部分20%）應付職工薪酬社保醫(yī)療（企業(yè)負擔部分6%）應付職工薪酬社保失業(yè)（企業(yè)負擔部分2%）應付職工薪酬社保工傷（%）應付職工薪酬公積金（企業(yè)負擔部分12%）（2） 工資發(fā)放時（月初）借：應付職工薪酬工資貸：其他應付款社保養(yǎng)老（個人負擔部分8%）其他應付款社保醫(yī)療（個人負擔部分2%） 其他應付款社保失業(yè)（個人負擔部分1%） 其他應付款公積金（個人負擔部分12%） 應交稅費個人所得稅（稅前工資社保后）*3% 銀行存款（實際發(fā)放到手部分）（3）:繳納社保、公積金和個人所得稅借：其他應付款社保醫(yī)療（個人負擔部分） 其他應付款社保失業(yè)（個人負擔部分） 其他應付款社保養(yǎng)老（個人負擔部分） 其他應付款公積金（個人負擔部分） 應交稅費個人所得稅借：應付職工薪酬社保養(yǎng)老（企業(yè)負擔部分） 應付職工薪酬社保失業(yè)（企業(yè)負擔部分） 應付職工薪酬社保醫(yī)療（企業(yè)負擔部分） 應付職工薪酬社保工傷（企業(yè)負擔部分） 應付職工薪酬公積金（企業(yè)負擔部分）貸：銀行存款基礎會計分錄匯總大全（最新整理版）基礎會計分錄公式匯總工業(yè)企業(yè)業(yè)務流程：籌資、供應、生產(chǎn)、銷售、利潤結轉、分配期間費用+成本+資產(chǎn)=負債+所有者權益+收入二、 籌資 籌資時 接受投資時借：銀行存款 借：銀行存款/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)（雙方協(xié)商價） 貸：長期借款/短期借款 貸：實收資本—**歸還借款時做反分錄三、 供應階段 購材料時 ①發(fā)票與材料同時到②發(fā)票先到 ③物資運到，驗收入庫借：原材料借：在途物資（含運費）借：原材料（入庫） 應交稅費—增（進） 應交稅費—增（進） 貸：在途物資 貸：銀行存款/應付賬款 貸：銀行存款/應付賬款④材料已到，月末發(fā)票賬單未到⑤購入固定資產(chǎn)借：原材料 借：固定資產(chǎn) 貸：應付賬款－暫估應付賬款 貸：銀存注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理其他貨幣資金（外埠存款）①開立采購專戶 ②用此?？钯徹浗瑁浩渌泿刨Y金－外埠存款 借：物資采購 貸：銀行存款 貸：其他貨幣資金－外埠存款③撤銷采購專戶借：銀行存款 貸：其他貨幣資金－外埠存款 發(fā)出材料平時登記數(shù)量，月末結轉借：生產(chǎn)成本/在建工程/委托加工物資/… 貸：原材料 材料委托加工物資①發(fā)出委托加工物資②支付加工費、運雜費、增值稅③交納消費稅（見應交稅金）借：委托加工物資借：委托加工物資 貸：原材料 應交稅金－應交增值稅（進） 貸：銀行存款等④加工完成收回加工物資借：原材料（驗收入庫加工物資＋剩余物資） 貸：委托加工物資 周轉材料（低值易耗品、包裝物）（1）生產(chǎn)領用，構成產(chǎn)品組成部分（2）隨產(chǎn)品出售