【正文】 00 貸：實(shí)收資本 100000借：銀行存款 300000 貸：短期借款 300000借：固定資產(chǎn) 234000 貸：銀行存款 200000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 34000借：材料采購(gòu)—甲材料 52000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 8500 貸：銀行存款 60500借：原材料—甲材料 52000 貸：材料采購(gòu)—甲材料 52000借：其他應(yīng)收款—王華 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000借：管理費(fèi)用 1800 庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款—王華 2000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 12000 貸：應(yīng)付利息 12000借：預(yù)付賬款 7500 貸：銀行存款 7500借：制造費(fèi)用 2600 管理費(fèi)用 1200 貸：累計(jì)折舊 38001借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 8000 —B產(chǎn)品 6000 貸：制造費(fèi)用 140001借：應(yīng)收賬款 229320 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品 100000 —B產(chǎn)品 96000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 333201借：應(yīng)付職工薪酬 50000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500001借：應(yīng)付賬款 24000 貸：銀行存款 240001借：應(yīng)付賬款 25000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 250001借：生產(chǎn)成本 30000 制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 500001借：銀行存款 8000 貸：投資收益 80001借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 2100 應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加 9001借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料2借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000 營(yíng)業(yè)外收入 5000 其他業(yè)務(wù)收入 20000 投資收益 8000 貸：本年利潤(rùn) 6330002借：本年利潤(rùn) 364100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 2100 其他業(yè)務(wù)成本 10000 管理費(fèi)用 35000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 12000 銷售費(fèi)用 50002借：所得稅費(fèi)用 24000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 240002借：本年利潤(rùn) 500000 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 5000002借：利潤(rùn)分配 貸：盈余公積【例21】深圳光大公司“產(chǎn)成品入庫(kù)匯總表”：本月已驗(yàn)收入庫(kù)S產(chǎn)品200臺(tái)，實(shí)際單位成本12000元，計(jì)2400000元。2將本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500000元轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”帳戶。2將本月發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000元，營(yíng)業(yè)稅金及附加2100元，銷售費(fèi)用5000元，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶。1銷售材料價(jià)款結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售材料。1企業(yè)因?qū)ν馔顿Y收到其他單位交來(lái)的投資收入8000元，存入銀行。1經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)將確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款2500元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。1用現(xiàn)金50000元發(fā)放本月職工工資。1結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用14000元，其中：A產(chǎn)品8000元，B產(chǎn)品6000元。以銀行存款預(yù)付某公司購(gòu)貨款7500元。采購(gòu)員王華出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)1800元，交回現(xiàn)金200元。向宏光公司購(gòu)入的甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)。購(gòu)入不需要安裝的機(jī)器一臺(tái)，以銀行存款支付價(jià)款200000元，及增值稅額34000元。借：庫(kù)存現(xiàn)金 8000 貸：銀行存款 8000借：應(yīng)付職工薪酬 8000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8000借：銀行存款 100000 貸：短期貸款 100000借：管理費(fèi)用 2500 貸：其他應(yīng)收款 2000 庫(kù)存現(xiàn)金 500借：固定資產(chǎn) 25000 貸：銀行存款 25000借：材料采購(gòu)—乙材料 4040 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 680 貸：銀行存款 4720借：原材料—乙材料 4040 貸：材料采購(gòu)—乙材料 4040借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 420 貸：原材料 420借：管理費(fèi)用 420 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 420借：制造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用 800 貸：累計(jì)折舊 2200借：管理費(fèi)用 300 貸：銀行存款 300借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 210 貸：應(yīng)付利息 2101借：原材料 6000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 6000借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 6000 貸：管理費(fèi)用 60001借：銀行存款 351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510001借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 811 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 568 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 2431借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 228000 貸：庫(kù)存商品 2280001借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 其他業(yè)務(wù)收入 40000營(yíng)業(yè)外收入 2300 貸：本年利潤(rùn) 3423001借：銀行存款 200000 貸：實(shí)收資本 2000001借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 55000 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 45000 制造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 2000 貸：原材料 1100001借：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益 2800 累計(jì)折舊 2400 貸：固定資產(chǎn) 5200借：營(yíng)業(yè)外支出 2800 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 28001借：應(yīng)收賬款 35500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 5100 銀行存款 400借：在建工程 29200 貸：銀行存款 29200借：在建工程 1500 貸：銀行存款 1500借：固定資產(chǎn) 30700 貸：在建工程 307002借：銀行存款 36000 貸：預(yù)收賬款 360002借：制造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 400 貸：銀行存款 7002借：生產(chǎn)成本 8000 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 130002借：生產(chǎn)成本 38200 貸：制造費(fèi)用 382002借：本年利潤(rùn) 1100000 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 1100000收到投資者投入資金100000元，存入銀行。2結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用38200元至生產(chǎn)成本。2根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)收乙公司貨款36000元，存銀行。1企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價(jià)值30000元，銷項(xiàng)稅額5100元，代墊運(yùn)費(fèi)400元，貨款尚未收到。1發(fā)出甲材料110000元，其中制造A產(chǎn)品耗用55000元，制造B產(chǎn)品耗用45000元，車間一般耗用8000元，公司管理部門耗用2000元。1某廠12月末有關(guān)帳戶余額如下，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000元，其他業(yè)務(wù)收入40000元，營(yíng)業(yè)外收入2300元。1計(jì)算本月應(yīng)交的城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)568元，教育附加費(fèi)243元。1企業(yè)經(jīng)財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤虧材料20000噸，價(jià)值6000元，經(jīng)查明是由于計(jì)量上的錯(cuò)誤所造成的。以銀行存款支付行政管理部門本月的水電費(fèi)300元。經(jīng)查明屬于正常損耗，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。上述乙采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)。企業(yè)購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)24000元，包裝費(fèi)300元，運(yùn)輸費(fèi)700元，不需安裝，直接交付使用。從銀行借入期限三月貸款100000元，存入銀行。212月31日，按規(guī)定從本年稅后利潤(rùn)中提取盈余公積金80217元212月31日，按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)80000元212月31日，將全年實(shí)現(xiàn)的已分配的利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬。其他業(yè)務(wù)成本10000元，營(yíng)業(yè)外支出2000元，所得稅費(fèi)用82170元，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。12月31日，將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入778000元（A產(chǎn)品364000元，B產(chǎn)品414000元），其他業(yè)務(wù)收入12000元，投資收益8000元，營(yíng)業(yè)外收入3000元，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。計(jì)104000元；B產(chǎn)品500件，每件售價(jià)180元，計(jì)90000元。B產(chǎn)品2500件，每件成本120元，計(jì)300000元。112月18日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)13295元，其中A產(chǎn)品7000元，B產(chǎn)品6295元。112月16日，分配本月份職工工資45000元，其中生產(chǎn)工人工資31000元（用于A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資18000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資13000元）車間管理人員工資4000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。112月14日，該廠從南方廠購(gòu)進(jìn)甲材料50000千克，計(jì)買價(jià)245000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為41650元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到。112月12日，提取現(xiàn)金50000元備發(fā)工資。12月11日，采購(gòu)員王洪預(yù)借差旅費(fèi)現(xiàn)金1000元。12月9日，收到國(guó)家投入機(jī)器，價(jià)值450000元。12月6日，盤虧設(shè)備一臺(tái) ，原始價(jià)值6000元，已提折舊3500元。12月4日，向銀行貸款200000元存入銀行，還款期為9月。 :原材料（庫(kù)存商品） 應(yīng)交稅金增值稅進(jìn)項(xiàng) 貸：應(yīng)付票據(jù) 借：原材料 應(yīng)交稅金增值稅進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 ：應(yīng)付工資 財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款 3. 借:應(yīng)付工資 貸:其他應(yīng)付款 ：管理費(fèi)用福利 貸:其他應(yīng)付款福利（養(yǎng)老保險(xiǎn)金） 其他應(yīng)付款福利(住房公積金） 其他應(yīng)付款福利（醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)） 其他應(yīng)付款福利（醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)） 其他應(yīng)付款福利（失業(yè)保險(xiǎn)金） 借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：預(yù)提費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：預(yù)提費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款 借：管理費(fèi)用教育經(jīng)費(fèi) 貸：預(yù)提費(fèi)用教育經(jīng)費(fèi) 會(huì)計(jì)分錄題題目12月2日，用現(xiàn)金350元支付廠部辦公費(fèi)。 。 。（1）①12月1日賒銷時(shí)借：應(yīng)收賬款 117 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 85 貸：庫(kù)存商品 85②12月19日收到貨款時(shí)借：銀行存款 116 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 貸：應(yīng)收賬款 117③借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1．7 貸：銀行存款 11．7④借：銀行存款 140