【正文】 定資產(chǎn) 5200借：營(yíng)業(yè)外支出 2800 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 28001借：應(yīng)收賬款 35500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 5100 銀行存款 400借：在建工程 29200 貸：銀行存款 29200借：在建工程 1500 貸：銀行存款 1500借：固定資產(chǎn) 30700 貸：在建工程 307002借：銀行存款 36000 貸：預(yù)收賬款 360002借：制造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 400 貸：銀行存款 7002借：生產(chǎn)成本 8000 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 130002借：生產(chǎn)成本 38200 貸：制造費(fèi)用 382002借：本年利潤(rùn) 1100000 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 1100000收到投資者投入資金100000元，存入銀行。以銀行存款預(yù)付某公司購(gòu)貨款7500元。1企業(yè)因?qū)ν馔顿Y收到其他單位交來(lái)的投資收入8000元，存入銀行。借：銀行存款 100000 貸：實(shí)收資本 100000借：銀行存款 300000 貸：短期借款 300000借：固定資產(chǎn) 234000 貸：銀行存款 200000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 34000借：材料采購(gòu)—甲材料 52000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 8500 貸：銀行存款 60500借：原材料—甲材料 52000 貸：材料采購(gòu)—甲材料 52000借：其他應(yīng)收款—王華 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000借：管理費(fèi)用 1800 庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款—王華 2000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 12000 貸：應(yīng)付利息 12000借：預(yù)付賬款 7500 貸：銀行存款 7500借：制造費(fèi)用 2600 管理費(fèi)用 1200 貸：累計(jì)折舊 38001借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 8000 —B產(chǎn)品 6000 貸：制造費(fèi)用 140001借：應(yīng)收賬款 229320 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品 100000 —B產(chǎn)品 96000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 333201借：應(yīng)付職工薪酬 50000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500001借：應(yīng)付賬款 24000 貸：銀行存款 240001借：應(yīng)付賬款 25000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 250001借：生產(chǎn)成本 30000 制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 500001借：銀行存款 8000 貸：投資收益 80001借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 2100 應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加 9001借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料2借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000 營(yíng)業(yè)外收入 5000 其他業(yè)務(wù)收入 20000 投資收益 8000 貸：本年利潤(rùn) 6330002借：本年利潤(rùn) 364100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 2100 其他業(yè)務(wù)成本 10000 管理費(fèi)用 35000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 12000 銷售費(fèi)用 50002借：所得稅費(fèi)用 24000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 240002借：本年利潤(rùn) 500000 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 5000002借：利潤(rùn)分配 貸：盈余公積【例21】深圳光大公司“產(chǎn)成品入庫(kù)匯總表”：本月已驗(yàn)收入庫(kù)S產(chǎn)品200臺(tái)，實(shí)際單位成本12000元，計(jì)2400000元。 【例27】深圳嘉華公司2005年5月1日以銀行存款75000元購(gòu)入甲公司同年1月1日發(fā)行的一年期債券作為短期投資。該股票每股單價(jià)為10元，另招商公司購(gòu)買股票時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)6700元，款項(xiàng)已由銀行存款支付。②B公司2005年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000000元③B公司2005年虧損500000元④B公司2005年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)400000元，分派現(xiàn)金股利300000元。 【例40】深圳光華公司自建辦公用房一幢，購(gòu)入工程所需物資160000元，支付增值稅額為27200元，全部用于工程建設(shè)。正保公司銷售商品和提供勞務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)。正保公司同意了B公司提出的折讓要求。正保公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為20萬(wàn)元（均為維修人員工資）。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為80萬(wàn)元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。 。12月5日，收到投資者投入的貨幣資金500000元存入銀行。112月13 日，以現(xiàn)金50000元支付應(yīng)付職工工資 。112月20日，銷售給甲單位付A產(chǎn)品800件，每件售價(jià)130元。 借：銷售費(fèi)用 200000 500000 600貸：其他應(yīng)收款 500001借：應(yīng)付職工薪酬 31000 管理費(fèi)用 7000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 3000 貸：生產(chǎn)成本 —B產(chǎn)品 貸：應(yīng)付職工薪酬 制造費(fèi)用 10000貸：銀行存款 50000 6001借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款 貸：實(shí)收資本 350貨款總額為194000元，應(yīng)收取的增值稅額為32980元，款項(xiàng)收到并已存入銀行。112月15日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)12000元，其中，生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)8000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì) 提折舊費(fèi)4000元。12月8日，盤虧的設(shè)備2500元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出。 。商品制造工作尚未開(kāi)始。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。（3）12月14，與D公司簽訂合同，以現(xiàn)銷方式向D公司銷售商品一批。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。：庫(kù)存商品 2400000 貸：生產(chǎn)成本 2400000 ：庫(kù)存商品 700 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 700 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 700 貸：管理費(fèi)用 700 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 12000 貸：原材料 12000 借：其他應(yīng)收款 10000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 10000 借：原材料 150 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 150 借：營(yíng)業(yè)外支出—非常損失 1850 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1850 : 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1000 貸：原材料 1000 借：其他應(yīng)收款 500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 500 借：原材料 200 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 借：管理費(fèi)用 300 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 300 ：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 16000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 16000 ：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 16000 貸：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 16000 ：交易性金融資產(chǎn) 75800 貸：銀行存款 7800 ：交易性金融資產(chǎn) 70000 貸：銀行存款 70000 ：銀行存款 78000 貸：交易性金融資產(chǎn) 67800 投資收益 10200 ：長(zhǎng)期股權(quán)投資 606700 貸：銀行存款 606700 ：應(yīng)收股利 12000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 12000 ：銀行存款 12000 貸：應(yīng)收股利 12000 ：長(zhǎng)期股權(quán)投資 246000 貸：銀行存款 246000 ：應(yīng)收股利 7000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 7000 ：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本 1213000 貸：銀行存款 1213000 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整 300000 貸：投資收益 300000 借：投資收益 150000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整 150000 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整 120000 貸：投資收益 120000 借：應(yīng)收股利 9000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整 9000 ：銀行存款 300000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 278000 投資收益 22000 ：銀行存款 300000 投資收益 17000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 317000 ：固定資產(chǎn) 60200 貸：銀行存款 60200 ：在建工程 120400 貸：銀行存款 120400 ：工程物資 187200 貸：銀行存款 187200 借：在建工程 187200 貸：工程物資 187200 借：在建工程 37000 貸：應(yīng)付職工薪酬 20000 銀行存款 17000 借：固定資產(chǎn) 224200 貸：在建工程 224200 企業(yè)預(yù)提1月短期借款利息是800元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 貸：預(yù)提費(fèi)用 8003月份企業(yè)接銀行通知,支付本季度短期借款利息2400元,企業(yè)已預(yù)提1600元.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 預(yù)提費(fèi)用 1600 貸：銀行存款 2400企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為20000元,增值稅額為3400元,支付的運(yùn)費(fèi)為600元,安裝費(fèi)1000元,款項(xiàng)已用銀行存款支付.借：在建工程 25000 貸：銀行存款 25000上項(xiàng)設(shè)備安裝完畢交付使用.借：固定資產(chǎn) 25000 貸：在建工程 25000本月管理部門計(jì)提折舊1000元,車間計(jì)提折舊2050元借：管理費(fèi)用 1000 制造費(fèi)用 2050 貸：累計(jì)折舊 3050企業(yè)提取現(xiàn)金70000元,當(dāng)即發(fā)放工資 借：庫(kù)存現(xiàn)金 70000貸：銀行存款 70000借：應(yīng)付職工薪釃—工資 70000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 70000本月結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)工人工資40000元,車間管理人員工資8000元,行政管理部門人員工資6000元,在建工程人員工資5000元,福利部門人員工資5000元,銷售部門人員工資6000元.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 40000制造費(fèi)用 8000管理費(fèi)用 11000（6000+5000）在建工程 5000銷售費(fèi)用 6000 貸：應(yīng)付職工薪釃—工資 70000王平出差,預(yù)借差旅費(fèi)1500元借：其他應(yīng)收款—王平 1500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1500收到盛華公司捐贈(zèng)的貨幣資金500000元，存入銀行；借：銀行存款 500000 貸：實(shí)收資本——盛華公司 500000甲公司2000年年末應(yīng)收賬款余額為100萬(wàn)元,按5%提取壞賬準(zhǔn)備.借：資產(chǎn)減值損失 5（100*5%） 貸：壞帳準(zhǔn)備 51乙公司欠甲公司貨款30000元已逾期末收回,經(jīng)確認(rèn)做壞賬準(zhǔn)備.借：壞帳準(zhǔn)備 30000 貸：應(yīng)收帳款 300001甲公司2001年年末應(yīng)收賬款余額為150萬(wàn)元,按5%提取壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失 （150*5%5+3） 貸：壞帳準(zhǔn)備 1甲公司2002年年末應(yīng)收賬款余額為90萬(wàn)元, 按5%提取壞賬準(zhǔn)備借:壞賬準(zhǔn)備 1(*5%)貸:資產(chǎn)減值損失 11.借：應(yīng)收帳款 20000 貸：壞帳準(zhǔn)備 20000借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收帳款 200001某公司由甲、乙、,設(shè)備賬面價(jià)值1500000元,經(jīng)各方確認(rèn)的價(jià)值為1000000元。該股票的帳面余額為278000元。 【例32】深圳招商公司于2006年5月12日收到H公司分來(lái)的2005年度現(xiàn)金股利12000元。 【例28】深圳嘉華公司2005年1月9日以銀行存款75000元購(gòu)入甲公司2004年2月1日發(fā)行的兩年期債券作為短期投資。 【例23】深圳南山公司因臺(tái)風(fēng)造成一批庫(kù)存商品毀損，實(shí)際成本1