企業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總-文庫(kù)吧資料
2025-07-01 03:37本頁(yè)面
【正文】 分派30 000現(xiàn)金股利沖減投資成本額＝【（100 000+450 000+30 000）（400 000+100 000）】*10％（10 000+5 000）＝7 000 投資收益鼓勵(lì)收入 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資X公司 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益鼓勵(lì)收入 30 000 借：應(yīng)收股利 10 000假設(shè)：（2）B公司2003年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400 000，2004年5月8日宣告分派300 000現(xiàn)金股利沖減投資成本額＝【（100 000+300 000）400 000】*10％10 000＝10 000 10 000 110 000分派股利時(shí)： 貸：銀行存款 110 000 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資B公司投資成本110 000。 投資收益股利收入【應(yīng)沖減初始投資成本的金額】＝（投資后至本年末被投資單位累積分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利投資后至上年末止被投資單位累積實(shí)現(xiàn)的凈損益）*投資公司的持股比例投資公司已沖減的初始投資成本 長(zhǎng)期股權(quán)投資X公司投資公司投資年度應(yīng)享有的投資收益＝投資當(dāng)年被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益*投資公司持股比例*（當(dāng)年投資持有月份/全年月份12）我國(guó)公司一般是當(dāng)年利潤(rùn)或現(xiàn)金股利下年分派，由此導(dǎo)致沖減成本的核算。 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資X公司（3）投資年度的利潤(rùn)和現(xiàn)金股利的處理 借：銀行存款貸：銀行存款（2）收到投資年度以前的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資X公司 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資X公司 銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資X公司 貸：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收賬款b、支付補(bǔ)價(jià)銀行存款（收到補(bǔ)價(jià)） 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（＝應(yīng)收賬款補(bǔ)價(jià)） 應(yīng)收股利（已宣告未分派現(xiàn)金股利） 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資X公司 （1）購(gòu)買 貸：短期投資 投資收益（借或貸）全部出售、處理貸：短期投資 借：銀行存款 貸：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備部分出售借：投資收益計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 借：銀行存款 應(yīng)收股利（墊付的股利，已宣告未分派的股利） 貸：管理費(fèi)用計(jì)提的存貨低價(jià)準(zhǔn)備1因銷售、債務(wù)重組、非貨幣性交易結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備＝上期末該類存貨所計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備/上期末改類存貨的帳面金額*因銷售、債務(wù)重組非貨幣性交易而轉(zhuǎn)出的存貨的帳面余額 借：存活跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：存活跌價(jià)準(zhǔn)備B、市價(jià)回升未到計(jì)提前存貨帳面價(jià)值，部分沖回借：管理費(fèi)用計(jì)提的存貨低價(jià)準(zhǔn)備 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢存貨期末計(jì)價(jià) 其他應(yīng)收款應(yīng)收X保險(xiǎn)公司賠款 借：管理費(fèi)用（因計(jì)量、日常管理導(dǎo)致的損失） 貸：營(yíng)業(yè)外收入B、盤虧 貸：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（盤虧）貸：委托加工物資盤存發(fā)生盈虧 貸：委托代銷商品委托加工物資委托方： A、發(fā)出時(shí) D、結(jié)轉(zhuǎn)成本 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：委托代銷商品 貸：銀行存款（或應(yīng)收賬款）受托方：A、收到 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)收賬款D．結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：應(yīng)收賬款借：委托代銷商品 委托代銷商品核算受托方：A、發(fā)出時(shí) 其他業(yè)務(wù)支出（出租隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)） 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（出借隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)） 5月末成本 ＝2400+15003458＝442萬(wàn)元包裝物 成本率＝（20000+100000）/（30000+120000）＝80％貸：材料成本差異（+或）零售價(jià)法成本率＝（期初存貨成本+本期存貨成本）/（期初存貨售價(jià)+本期存貨售價(jià)）期銷售存貨的成本＝本期存貨的售價(jià)（銷售收入）*成本率 例：某商品公司采用零售價(jià)法，期初存貨成本20000元，售價(jià)總額30000元。 材料成本差異率＝（月初結(jié)存差異+本期差異）/（月初計(jì)劃成本+本期計(jì)劃成本）D、分?jǐn)偙驹虏牧铣杀静町?貸：物資采購(gòu)借：材料成本差異 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）C、月底物資采購(gòu)余額轉(zhuǎn)出借：物資采購(gòu)（實(shí)際成本）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 借：原材料（等） 貸：原材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）E、用于職工福利 借：在建工程（或工程物資）貸：原材料 制造費(fèi)用 貸：資本公積其他資本公積存貨日常事務(wù)A、在途物資 借：資本公積接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 處置后： 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備貸：資本公積接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 月底： 應(yīng)交稅金（稅費(fèi)） 銀行存款（相關(guān)費(fèi)用） 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 銀行存款（相關(guān)稅費(fèi)）E、接受捐贈(zèng) 銀行存款（補(bǔ)價(jià)）貸：應(yīng)收賬款 借：原材料（應(yīng)收賬款進(jìn)項(xiàng)稅補(bǔ)價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)） 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)收賬款借：原材料（應(yīng)收賬款進(jìn)項(xiàng)稅+補(bǔ)價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)） 營(yíng)業(yè)外收入非貨幣性交易收益補(bǔ)價(jià)收益＝補(bǔ)價(jià)補(bǔ)價(jià)/公允價(jià)*帳面價(jià)補(bǔ)價(jià)/公允價(jià)*應(yīng)交稅金和教育費(fèi)附加D、
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