【正文】 料 / h, q/ I9 U) k5 p+ n 貸： 管理費用 7 M8 e A3 w) b( F （ 2） 盤虧或毀損材料 如為自然災(zāi)害所造成的 借： 營業(yè)外支出（按材料相關(guān)的成本及不可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值后的余額） 其他應(yīng)收款等（按過失人或保險公司等賠款和殘料價值）） * V* s6 c( F5 a3 C/ `3 j3 W3 j6 L 貸： 材料（按實際成本） 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 屬于其他情況的 借： 管理費用 3 ^/ [3 Q$ 0 ] N 其他應(yīng)收款等 貸： 材料 ! I* C* Q: n3 D% X。 S 借： 銀行存款 0 N+ s* d/ p。 a$ a: ^ ( K39。 ?, u* l8 M4 b$ O b 退回押金作相反會計分錄。 T s39。 ? 貸： 其他業(yè)務(wù)收入等 2 w39。 ~。 x 貸： 材料 8 h8 N+ _7 W8 u! n u4 A6 Oamp。 j5 m$ r39。 C 借： 材料應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） : S U* C1 b) X, v k0 _4 P 貸： 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 銀行存款等 7 \8 l$ d/ ~6 ]: d5 E* d6 s3 Z/ P ，按實際成本 借： 生產(chǎn)成本 制造費用 營業(yè)費用 管理費用等 貸： 材料 ，按實際成本 ( G5 e/ \1 k `( k _ 借： 委托加工物資 ) A! r* [! e8 g ^ 貸： 材料 ，按實際成本 。 W 貸： 實收資本等 . B i0 C8 p( i5 ~ ，如捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本；捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按其市價或同類、類似材料的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本 , % ]39。 R( T / V* k6 `7 {) u39。 w3 W+ $ h$ } Q7 d 貸： 委托加工物資 6 V( ]amp。 H。 G P8 H 貸： 生產(chǎn)成本 amp。 r. }: M ，按實際成本 借： 材料應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） + X) k2 z1 ~9 V0 X/ L5 Z+ H 貸： 銀行存款應(yīng) 付賬款 ) z+ B. Z% I8 k i, i ，按生產(chǎn)過程中發(fā)生的實際成本 借： 材料 V1 K39。 u+ X 貸： 在途物資 n0 R7 v Famp。 v: \8 `$ ~1 D o6 _ ，各期期末按應(yīng)獲得的利息 借： 長期債權(quán)投資 0 R39。 ]0 m, f5 a 投資收益（按實際 收到的金額小于應(yīng)收利息賬面余額的差額） 4 n/ D1 Z4 _3 ~amp。 l 借： 銀行存款 貸： 應(yīng)收股息 ，如實際支付得價款中包含已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息 3 K3 m2 W( S( f2 f 借： 短期投資 4 S1 ^) O! G, j |+ Z8 n4 L 長期債權(quán)投資（按實際支付的價款減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息） ! P G v a+ F/ F0 A, [ 貸： 銀行存款（按實際支付的價款） 其他貨幣資金 ——存出投資款 1 F! X, K, c4 l5 A 分期付息、到期還本的債券，以及取得的分期付息的其他長期債權(quán)投資，已到付息期而應(yīng)收未收的利息，應(yīng)于確認(rèn)投資收益時，按應(yīng)獲得的利息 借： 應(yīng)收股息 u1 G* Iamp。 F! c 借： 應(yīng)收股息 . d+ i _$ O8 F6 c Q39。 z) H7 g 貸： 銀行存款（按實際支付的價款） 其他貨幣資金 ——存出投資款 7 f* g( P4 l, v r o T9 s ，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或分派利潤 / p/ b0 L F39。 s b （四）應(yīng)收股息 ，如實際支付的價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 J5 I, V6 z! p+ N k 借： 短期投資 長期股權(quán)投資（按實際支付的價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利） 。 p4 y% O `/ I ]( H [ 同時 4 l d. b7 Z6 `4 L! j 借： 銀行存款 貸： 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款等 / R, l$ E$ Y$ `! e d) oamp。 j f, pamp。 \3 o2 v 貸： 管理費用 確實無法收回的應(yīng)收款項，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失的，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備 : S9 Q+ b2 R% }* ~1 l/ `( [1 D 借： 壞賬準(zhǔn)備 + `6 \+ H! ~1 w r 貸： 應(yīng)收賬款 g8 H: c5 K* t y 其他應(yīng)收款 0 Z39。 }3 G 貸： 有關(guān)科目 9 H g7 u G/ j3 h4 E6 W 借： 有關(guān)科目 貸： 其他應(yīng)收款 / q y8 ]7 t: j: f39。 4 q: u: c7 \0 { 借： 其他應(yīng)收款 2 r+ K z。 d4 z 如果上述銷售退回等發(fā)生于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項期間，其會計處理應(yīng)比照本制度中關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項期間有關(guān)銷售退回的規(guī)定處理。對應(yīng)向銀行等金融機(jī)構(gòu)收回的銷售退回及銷售折讓款，通過 “其應(yīng)收款 ”或 “銀行存款科目核算。 x 壞賬準(zhǔn)備（按售出應(yīng)收債權(quán)已提取的壞賬準(zhǔn)備金額） 財務(wù)費用（按應(yīng)支付的相關(guān)手續(xù)費的金額） 營業(yè)外支出（按借方差額） 中華會計網(wǎng)校匯總整理 貸： 應(yīng)收賬款等（按售出應(yīng)收債權(quán)的賬面余額） + kamp。 w 借： 銀行存款（按實際收到的款項） 財務(wù)費用（按實際支付的手續(xù)費） 貸： 短期借款等（按銀行借款本金） ，企業(yè)、債務(wù)人及銀行之間的協(xié)議不附有追索權(quán)的 % I, C S, ?+ D3 u （ 1） 8 q$ i+ W% O2 ~/ o% V 借： 銀行存款等（按實際收到的款項） 其他應(yīng)收款（按協(xié)議中約定預(yù)計將發(fā)生的銷售退回和銷售折讓的金額，包括現(xiàn)金折扣） 1 K* I, v。 q5 m 貸： 應(yīng)收賬款 5 d% M! }$ G3 i5 : z) X/ ]% u4 U ，收到承兌的商業(yè)匯票時，按票面價值 借： 應(yīng)收票據(jù) 貸： 應(yīng)收賬款 中華會計網(wǎng)校匯總整理 8 I6 r4 W, D8 Z3 X9 d: P2 r8 L + h5 Y( S. d( Xamp。 借： 應(yīng)收賬款（按應(yīng)收金額） 貸： 主營業(yè)務(wù)收入等（按實現(xiàn)的銷售收入） 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 收賬款 4 H C M+ l. s/ L( Z 借： 銀行存款等 6 U0 ]6 c5 C7 c% I d 貸： 應(yīng)收賬款 、運雜費等 6 D x) m) b3 e O z1 J 借： 應(yīng)收賬款 貸： 銀行存款等 借： 銀行存款 + r T% w39。 P 借： 材料庫存商品等（按應(yīng)計入取得物資成本的價值） 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 銀行存款（按實際收到的金額） 貸： 應(yīng)收票據(jù)（按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額） 5 X0 |. z8 i2 C$ } Y/ z 財務(wù)費用（按尚未計提的利息） / g/ e A h N 銀行存款（按實際支付的金額） （ 1）收回本息 1 E+ W0 K% |/ M 借： 銀行存款（按實際收到的金額） 貸： 應(yīng)收票據(jù)（按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額） 財務(wù)費用（按其差額） : y4 c1 P2 R3 S/ R （ 2）因付款人無力支付票款，收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款證明等，按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額 借： 應(yīng)收賬款 _! ]: f, E/ g! x9 D39。 m9 k1 L 貸： 銀行存款 中華會計網(wǎng)校匯總整理 * }8 w7 y! w9 A5 F0 Q x7 r5 X+ p4 ^ 如申請貼現(xiàn)小企業(yè)的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理，按轉(zhuǎn)作貸款的本息 借： 應(yīng)收賬款 貸： 短期借款 ( i) s6 s。 t. ]1 C0 F ，承兌人的銀行賬戶余額不足支付，申請貼現(xiàn)的小企業(yè)收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)、支款通知和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書時，按所付本息 借： 應(yīng)收賬款 0 Mamp。 Damp。 T8 x5 y5 v 借： 應(yīng)收票據(jù) 貸： 財務(wù)費用 中華會計網(wǎng)校匯總整理 （不帶息票據(jù)） 借： 銀行存款（按實際收到的金額） Q N7 C8 A1 y* ? X f. ?