會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄匯總大全-資料下載頁(yè)
2025-06-16 00:47本頁(yè)面
【正文】 不作處理上交稅費(fèi) 當(dāng)月交當(dāng)月 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款當(dāng)月交上月 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款十五、成本費(fèi)用核算支付管理費(fèi)用等 借：管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用） 銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)） 制造費(fèi)用（車間一般耗用） 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金生產(chǎn)車間發(fā)生的料工 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 應(yīng)付職工薪酬結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品支付各種罰款 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款計(jì)提所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅上交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款十六、所有者權(quán)益核算實(shí)收資本接受投資 借：銀行存款 原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本/股本資本公積資本溢價(jià) 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本/股本 資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià)資本公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積 貸：實(shí)收資本盈余公積提取法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積盈余公積補(bǔ)虧 借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：盈余公積 貸：實(shí)收資本用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利宣告發(fā)放 借：盈余公積 貸：應(yīng)付股利支付股利 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款利潤(rùn)分配結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)如發(fā)生虧損，作相反分錄提取法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利1結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧十七、期末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)損益 收益 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 成本費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)如發(fā)生虧損，作相反分錄提取法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利13
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