【正文】 。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假設(shè)計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為85萬元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后款項，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月2日所購商品在價格上給予5％的折讓（正保公司在該批商品售出時，已確認銷售收入200萬元，并收到款項）。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。正保公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的索取折讓證明單，并出具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項。（3）12月14，與D公司簽訂合同，以現(xiàn)銷方式向D公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為120萬元，實際成本75萬元，提貨單已交D公司?？铐椧延诋?dāng)日收到，存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價款為60萬元（不含增值稅額），于維修完成并驗收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗收合格。正保公司實際發(fā)生的維修費用為20萬元（均為維修人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財務(wù)困難，正保公司預(yù)計很可能收到的維修款為17．55萬元（含增值稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，正保公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價200萬元（不含增值稅額），實際成本為180萬元。商品已運往F公司。12月31日，正保公司收到F公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的20％，款項尚未收到。（6）12月31日，與G公司簽訂一份特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價款為80萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。合同簽訂日收到C公司預(yù)付款項40萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購全部商品。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題，正保公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付退貨款項。要求：編制正保公司12月份發(fā)生的上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。（1）①12月1日賒銷時借：應(yīng)收賬款 117 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17借：主營業(yè)務(wù)成本 85 貸：庫存商品 85②12月19日收到貨款時借：銀行存款 116 財務(wù)費用 1 貸：應(yīng)收賬款 117③借：主營業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1．7 貸：銀行存款 11．7④借：銀行存款 140．4 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 20．4借：主營業(yè)務(wù)成本 75 貸：庫存商品 75⑤借：應(yīng)收賬款 17．55 貸：主營業(yè)務(wù)收入 15〔17．55/（1＋17％）＝15〕 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2．55（1517％）借：勞務(wù)成本 20 貸：應(yīng)付職工薪酬 20借：主營業(yè)務(wù)成本 20 貸：勞務(wù)成本 20⑥借：委托代銷商品 180 貸：庫存商品 180借：應(yīng)收賬款 46．8 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6．8借：主營業(yè)務(wù)成本 36 貸：委托代銷商品 36⑦借：銀行存款 40 貸：預(yù)收賬款 40⑧借：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17 貸：銀行存款 116 財務(wù)費用 1借：庫存商品 85 貸：主營業(yè)務(wù)成本 85，通過銀行付訖．,支付上海黃浦運輸公司鋁錠運費1200元,按規(guī)定其中10%可作為增值稅進項稅額.工資結(jié)算匯總表,簽發(fā)支票一張,收款人為本廠職工工資戶,金額為218639元,委托工商銀行靜安支行辦理代發(fā)工資轉(zhuǎn)存信用卡業(yè)務(wù),.工資結(jié)算匯總表,.各項基金,經(jīng)費計算表,計提交付各種基金或經(jīng)費: 。 。 。 。 。 計提并交付工會經(jīng)費5310元。 :原材料（庫存商品） 應(yīng)交稅金增值稅進項 貸：應(yīng)付票據(jù) 借：原材料 應(yīng)交稅金增值稅進項 貸：銀行存款 ：應(yīng)付工資 財務(wù)費用手續(xù)費 貸：銀行存款 3. 借:應(yīng)付工資 貸:其他應(yīng)付款 ：管理費用福利 貸:其他應(yīng)付款福利（養(yǎng)老保險金） 其他應(yīng)付款福利(住房公積金） 其他應(yīng)付款福利（醫(yī)療保險費） 其他應(yīng)付款福利（醫(yī)療保險費） 其他應(yīng)付款福利（失業(yè)保險金） 借：管理費用工會經(jīng)費 貸：預(yù)提費用工會經(jīng)費 借：預(yù)提費用工會經(jīng)費 貸：銀行存款 借：管理費用教育經(jīng)費 貸：預(yù)提費用教育經(jīng)費 會計分錄題題目12月2日，用現(xiàn)金350元支付廠部辦公費。12月3日，用銀行存款800元支付銷售產(chǎn)品發(fā)生的運輸費。12月4日，向銀行貸款200000元存入銀行，還款期為9月。12月5日，收到投資者投入的貨幣資金500000元存入銀行。12月6日，盤虧設(shè)備一臺 ，原始價值6000元，已提折舊3500元。12月8日，盤虧的設(shè)備2500元，經(jīng)批準轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。12月9日，收到國家投入機器，價值450000元。12月10日，用銀行存款歸還短期借款50000元。12月11日，采購員王洪預(yù)借差旅費現(xiàn)金1000元。12月11日，廠部管理人員報銷差旅費600元。112月12日，提取現(xiàn)金50000元備發(fā)工資。112月13 日，以現(xiàn)金50000元支付應(yīng)付職工工資 。112月14日，該廠從南方廠購進甲材料50000千克，計買價245000元，進項稅額為41650元，對方代墊運費50000元，款項以銀行存款支付，材料尚未運到。112月15日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費12000元，其中，生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊費8000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計 提折舊費4000元。112月16日，分配本月份職工工資45000元，其中生產(chǎn)工人工資31000元（用于A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資18000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資13000元）車間管理人員工資4000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。112月17日，按規(guī)定以職工工資總額為基礎(chǔ)計提月福利費6300元，其中，按企業(yè)行政管理部門人員工資提計的福利費1400元，按生產(chǎn)車間管理人員工資計提的福利費560元，按生產(chǎn)工人工資提計的福利費4340元（A產(chǎn)品2520元B產(chǎn)品1820元）。112月18日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費13295元，其中A產(chǎn)品7000元，B產(chǎn)品6295元。112月19日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫A、B產(chǎn)品制造費用，A產(chǎn)品1000件，每件成本80元，計80000元。B產(chǎn)品2500件，每件成本120元，計300000元。112月20日，銷售給甲單位付A產(chǎn)品800件，每件售價130元。計104000元；B產(chǎn)品500件，每件售價180元，計90000元。貨款總額為194000元，應(yīng)收取的增值稅額為32980元，款項收到并已存入銀行。12月31日，將本月主營業(yè)務(wù)收入778000元（A產(chǎn)品364000元，B產(chǎn)品414000元），其他業(yè)務(wù)收入12000元，投資收益8000元，營業(yè)外收入3000元，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。212月31日，將本月管理費用19936元，財務(wù)費用13240元，銷售費用1350元，主營業(yè)務(wù)成本500000元（A產(chǎn)品224000元，B產(chǎn)品276000元），營業(yè)稅金附加5474元。其他業(yè)務(wù)成本10000元，營業(yè)外支出2000元，所得稅費用82170元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。212月31日，將全年實現(xiàn)的凈利潤802170元結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配未分配利潤”明細賬戶。212月31日，按規(guī)定從本年稅后利潤中提取盈余公積金80217元212月31日，按規(guī)定算出應(yīng)付投資者利潤80000元212月31日，將全年實現(xiàn)的已分配的利潤結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配未分配利潤”明細賬。 借：管理費用 350 貸：庫存現(xiàn)金 350 借：銷售費用 800 貸：銀行存款 800借：銀行存款 200000 貸：短期借款 200000借：銀行存款 500000 貸：實收資本 500000借：待處理財產(chǎn)損益 2500 累計折舊 3500 貸：固定資產(chǎn) 6000借：營業(yè)外支出 2500 貸：待處理財產(chǎn)損益 2500借：固定資產(chǎn) 450000 貸：實收資本 450000借：短期借款 50000 貸：銀行存款 50000借：其他應(yīng)收款 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000借：管理費用 600貸：其他應(yīng)收款 6001借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 500001借：應(yīng)付職工薪酬 50000貸：庫存現(xiàn)金 500001借：材料采購 250000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 41650 貸：銀行存款 2916501借：制造費用 8000 管理費用 4000 貸：累計折舊 120001借：生產(chǎn)成本 31000 制造費用 4000 管理費用 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 450001借：生產(chǎn)成本 4340 制造費用 560 管理費用 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 63001借：生產(chǎn)成本 —A產(chǎn)品 7000 —B產(chǎn)品 6295 貸：制造費用 132951借：庫存商品 —A產(chǎn)品 80000 —B產(chǎn)品 300000 貸：生產(chǎn)成本 3800001借：銀行存款 226980 貸：主營業(yè)務(wù)收入 194000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 32980借：主營業(yè)務(wù)收入 778000 其他業(yè)務(wù)收入 12000 投資收益 8000 營業(yè)外收入 3000 貸：本年利潤