負(fù)債類會計(jì)分錄匯總-資料下載頁
2025-06-23 07:48本頁面
【正文】 的長期借款借：長期借款（賬面余額）貸：營業(yè)外收入確實(shí)無法支付應(yīng)付款項(xiàng)（七）應(yīng)付債券發(fā)行債券借：銀行存款或庫存現(xiàn)金借或貸：應(yīng)付債券（利息調(diào)整）貸：應(yīng)付債券（債券面值）資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息（1）分期付息，一次還本的債券計(jì)提債券利息借：在建工程（按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的債券利息費(fèi)用）制造費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用研發(fā)支出等借或貸：應(yīng)付債券（利息調(diào)整）（差額）貸：應(yīng)付利息（票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息）支付利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款（2）一次還本付息借：在建工程（攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的債券利息費(fèi)用）制造費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用研發(fā)支出等借或貸：應(yīng)付債券（利息調(diào)整）（差額）貸：應(yīng)付債券（應(yīng)付利息）（按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息）債券到期，支付債券本息借：應(yīng)付債券（面值）應(yīng)付債券（應(yīng)計(jì)利息）貸：銀行存款等存在利息調(diào)整余額的借或貸：應(yīng)付債券（利息調(diào)整）貸或借：在建工程制造費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用研發(fā)支出等發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券借：銀行存款（實(shí)際收到的金額）借或貸：應(yīng)付債券（可轉(zhuǎn)換公司債券利息調(diào)整）貸：應(yīng)付債券（可轉(zhuǎn)換公司債券面值）（該項(xiàng)可轉(zhuǎn)換公司債券包含的負(fù)債成份的面值）資本公積（其他資本公積）（權(quán)益成份的公允價(jià)值）可轉(zhuǎn)換公司債券持有人行使轉(zhuǎn)換權(quán)利，將持有的債券轉(zhuǎn)換為股票借：應(yīng)付債券（可轉(zhuǎn)換公司債券）資本公積（其他資本公積）應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息（已提的利息）貸：股本（股票面值與轉(zhuǎn)換的股數(shù)計(jì)算的股票面值總額）銀行存款或現(xiàn)金（支付的不可轉(zhuǎn)換股票的部分）資本公積資本（或股本）溢價(jià)（八）長期應(yīng)付款企業(yè)購入有關(guān)資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付價(jià)款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的借：固定資產(chǎn)在建工程無形資產(chǎn)研發(fā)支出未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長期應(yīng)付款按期支付價(jià)款借：長期應(yīng)付款貸：銀行存款融資租入固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者加上初始直接費(fèi)用作為入賬價(jià)值借：在建工程油氣開發(fā)支出固定資產(chǎn)油氣資產(chǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款（最低租賃付款額）銀行存款（初始直接費(fèi)用）按期支付融資租賃費(fèi)借：長期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款貸：銀行存款（九）未確認(rèn)融資費(fèi)用資產(chǎn)負(fù)債表日，對未確認(rèn)融資費(fèi)用采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷借：財(cái)務(wù)費(fèi)用在建工程油氣開發(fā)支出研發(fā)支出等貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用（十）專項(xiàng)應(yīng)付款實(shí)際收到資本性專項(xiàng)撥款借：銀行存款等貸：專項(xiàng)應(yīng)付款將專項(xiàng)或特定用途的撥款用于工程項(xiàng)目借：固定資產(chǎn)在建工程貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬等工程完工，形成長期資產(chǎn)借：專項(xiàng)應(yīng)付款貸：資本公積資本溢價(jià)未形成資產(chǎn)需核銷的部分，經(jīng)批準(zhǔn)借：長期應(yīng)付款貸：在建工程油氣資產(chǎn)開發(fā)研發(fā)支出等撥款結(jié)余上交借：專項(xiàng)應(yīng)付款貸：銀行存款（十一）預(yù)計(jì)負(fù)債根據(jù)或有事項(xiàng)準(zhǔn)則確認(rèn)的由對外提供擔(dān)保、未決訴訟、重組義務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債借：營業(yè)外支出貸：預(yù)計(jì)負(fù)債（預(yù)計(jì)擔(dān)保損失、預(yù)計(jì)未決訴訟損失、預(yù)計(jì)重組損失）根據(jù)或有事項(xiàng)準(zhǔn)則確認(rèn)的由產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債借：銷售費(fèi)用貸：預(yù)計(jì)負(fù)債（預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失）建造承包商未開工建造的合同，根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確定合同預(yù)計(jì)總成本超過合同總收入的借：主營業(yè)務(wù)成本貸：預(yù)計(jì)負(fù)債（預(yù)計(jì)虧損合同損失）確認(rèn)由棄置義務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債借：固定資產(chǎn)油氣資產(chǎn)貸：預(yù)計(jì)負(fù)債（預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用）在固定資產(chǎn)或油氣資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)，計(jì)算確定各期應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)計(jì)負(fù)債（預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用）投資合同或協(xié)議中約定在被投資單位出現(xiàn)超額虧損，投資企業(yè)需要承擔(dān)額外損失的，企業(yè)應(yīng)在長期股權(quán)投資科目以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價(jià)值均減記至零的情況下，對于按照投資合同或協(xié)議規(guī)定仍然需要承擔(dān)的損失金額借：投資收益貸：預(yù)計(jì)負(fù)債（承擔(dān)額外投資損失）實(shí)際償付的負(fù)債借：預(yù)計(jì)負(fù)債貸：銀行存款對已確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行調(diào)整調(diào)整增加：借：有關(guān)科目貸：預(yù)計(jì)負(fù)債調(diào)整減少：借：預(yù)計(jì)負(fù)債貸：有關(guān)科目（十二）遞延所得稅負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債大于其賬面余額的借：所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用資本公積其他資本公積貸：遞延所得稅負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債小于其賬面余額的借：遞延所得稅負(fù)債貸：所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用資本公積其他資本公積非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，于購買日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債借：商譽(yù)貸：遞延所得稅負(fù)債 21 / 22
物理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1