【正文】 。企業(yè)收到以前簽發(fā)的銀行匯票第四聯(lián)余額通知，收到退回余款200元。收到xx公司承付的購(gòu)貨款35100元。行政部門(mén)報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)2650元，以現(xiàn)金支付。收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)供電局委托收款憑證13000元，支付本月電費(fèi)。企業(yè)收到到期兌付的商業(yè)承兌匯票42000元。 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅5100 貸銀行存款27000 預(yù)付賬款26800 貸其他貨幣資金27000 貸應(yīng)收賬款35100 貸庫(kù)存現(xiàn)金2650 貸銀行存款13000 貸應(yīng)收票據(jù)42000某單位于2006年6月1日存入一年期定期存款5萬(wàn)元，利率千分之三，銀行定期存款每季末月三十日結(jié)息。作為銀行怎么做分錄？舊準(zhǔn)則的規(guī)定:6月1日存款時(shí)： 借：其他貨幣資金 50000 貸：銀行存款 50000 6月30日收到利息： 借：銀行存款150 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 150 7月、8月每月做： 借：應(yīng)收利息 150 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 150 9月收到利息時(shí)： 借：銀行存款 450 貸：應(yīng)收利息300 財(cái)務(wù)費(fèi)用 150 以后每個(gè)季度以此類(lèi)推，至一年期滿。新準(zhǔn)則的規(guī)定:6月1日存款時(shí)： 借：持有至到期投資50000 貸：銀行存款 50000 6月30日收到利息： 借：銀行存款150 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 150 7月、8月每月做： 借：應(yīng)收利息 150 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 150 9月收到利息時(shí)： 借：銀行存款 450 貸：應(yīng)收利息300 財(cái)務(wù)費(fèi)用 150 以后每個(gè)季度以此類(lèi)推，至一年期滿。一、2007年1月1日甲公司采用分期收款方式向乙公司銷(xiāo)售一臺(tái)設(shè)備，合同約定的銷(xiāo)售價(jià)格為1000000元，分5次于每年12月31日等額收取，該設(shè)備的成本為780000元，在現(xiàn)銷(xiāo)方式下，該設(shè)備的銷(xiāo)售價(jià)格為800000元，假定甲公司收取最后一筆款時(shí)開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)收取增值稅為170000元，不考慮其他因素。同時(shí)經(jīng)計(jì)算截至2007年12月31日，第一年的折現(xiàn)金額為63000元，請(qǐng)分別作出2007年1月1日和12月31日收款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 二、2007年12月31日，甲公司發(fā)現(xiàn)2006年漏記了一項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用150000元，但在所得稅申報(bào)表中已扣除了該項(xiàng)折舊，該公司按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司對(duì)該項(xiàng)漏記折舊的會(huì)計(jì)分錄為：1月1日 銷(xiāo)售時(shí) 借 長(zhǎng)期應(yīng)收款 1000000 銀行存款 170000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅 170000 未實(shí)現(xiàn)融資收益 200000 轉(zhuǎn)成本 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本780000 貸 庫(kù)存商品 780000 12月31日 借 銀行存款 200000 貸 長(zhǎng)期應(yīng)收款 200000 借 未實(shí)現(xiàn)融資收益 63000 貸 財(cái)務(wù)費(fèi)用 63000 假設(shè)所得稅率33% 如果與稅法規(guī)定一致 借 以前年度損益調(diào)整 150000 貸 累計(jì)折舊 150000 借 以前年度損益調(diào)整150000*33%=49500 貸 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 49500 如果與稅法規(guī)定不一致 借 以前年度損益調(diào)整150000*33%=49500 貸 遞延所得稅負(fù)債 49500 調(diào)整利潤(rùn)分配 借 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 150000 貸 以前年度損益調(diào)整 15000 借 盈余公積法定盈余公積 15000 貸 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 15000 某股份有限公司，發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：《聯(lián)合證券公司》發(fā)行股票200萬(wàn)股，面值1元一股，發(fā)行價(jià)格5元一股，手續(xù)費(fèi)30000元，股票發(fā)行成功，實(shí)收賬款9970000元存銀行。，收到M公司投入專(zhuān)利權(quán)一項(xiàng)，M公司原賬面價(jià)值500000元（公司屬首次發(fā)行股票）。%（俗稱(chēng)10送1）原發(fā)行普通股200萬(wàn)股。《君安證券公司》發(fā)行1000萬(wàn)股普通股，按面值1元發(fā)行，發(fā)行費(fèi)用30000元，發(fā)行成功，實(shí)收9970000元。，應(yīng)付債券的賬面價(jià)值為648000元（面值600000元，應(yīng)計(jì)利息48000元）。每100元面值轉(zhuǎn)為2股，面值為1元的普通股。1 要看是有限責(zé)任公司還是股份有限公司，若是前者，則樓上觀點(diǎn)，若是后者則為： 借：銀行存款 9970000 貸：股本 2000000 資本公積股本溢價(jià) 79700002 對(duì)于為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值作為實(shí)際成本，所以應(yīng)為： 借：無(wú)形資產(chǎn) 500000 貸：實(shí)收資本（股本）5000003 樓上觀點(diǎn)正確。股票股利不能作為一種收益加以確認(rèn)。但為了反映收到股票股利的情況，企業(yè)應(yīng)在備查帳簿中登記所增加的股數(shù)，以表明每股投資成本的減少，部分處置該項(xiàng)收到的股票股利的投資時(shí)，應(yīng)按投資成本與全部股份計(jì)算的平均每股成本結(jié)轉(zhuǎn)處置部分的成本4 樓上觀點(diǎn)正確！5 應(yīng)該是：借：應(yīng)付債券可轉(zhuǎn)換公司債券（債券面值） 600000 可轉(zhuǎn)換公司債券（應(yīng)計(jì)利息） 48000 貸：實(shí)收資本（或：股本） 12000 資本公積 636000個(gè)人所得稅 800資源稅 1200城市維護(hù)建設(shè)稅 300教育附加費(fèi)收入 180地方教育附加費(fèi)60房產(chǎn)和城市房地產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅 300你的費(fèi)用已計(jì)提了吧，現(xiàn)在是繳費(fèi)回來(lái)的，收到稅局完稅單據(jù)對(duì)吧？首先要計(jì)提， 1）、個(gè)人所得稅計(jì)提： 借：應(yīng)付職工薪酬 800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 800 2）、營(yíng)業(yè)稅金及附加計(jì)提 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1740 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅 1200 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 300 應(yīng)交教育費(fèi)附加 240 （180+60）或者再設(shè)個(gè)明細(xì) 3）、房產(chǎn)稅計(jì)提： 借：管理費(fèi)用房產(chǎn)稅 貸： 4）、土地使用稅計(jì)提： 借：管理費(fèi)用土地使用稅300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅300拿到稅局返還的完稅證明單據(jù)（即支付時(shí)）： 借：應(yīng)交稅費(fèi) 個(gè)人所得稅 800 資源稅 1200 城市維護(hù)建設(shè)稅 300 教育附加費(fèi) 240（180+60） 資房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅 300 貸：銀行存款 1） 倉(cāng)庫(kù)發(fā)出甲材料113000元，其中：A產(chǎn)品耗用40000元，B產(chǎn)品耗用63000元，車(chē)間修理耗用5500元，廠部修理耗用4500元2） 從銀行提取現(xiàn)金28500元，備發(fā)工資。3） 以現(xiàn)金發(fā)放工資28500元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資16000元， B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元，車(chē)間管理人員工資1500元，廠部管理人員工資3000元。4） 按上述工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)。5） 力達(dá)商廈還來(lái)前寬，存入銀行。6） 采購(gòu)員李林報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)270元，歸還現(xiàn)金30元，結(jié)清暫欠款7）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊1000元，其中：車(chē)間8000元，產(chǎn)部2000元8）談小應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的產(chǎn)部辦公室租金2400元，廠部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)600元9）結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，按產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配。 40000 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 63000 制造費(fèi)用 5500 管理費(fèi)用 4500 113000 28500 28500 16000 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 8000 制造費(fèi)用 1500 管理費(fèi)用 3000 28500 2240 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 1120 制造費(fèi)用 210 管理費(fèi)用 420 3990 270 庫(kù)存現(xiàn)金 30 300 8000 管理費(fèi)用 2000 10000 2400 管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi) 600 3000 10140 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 5070 15210網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)下載打印的“電子報(bào)稅付款通知”單，內(nèi)容為：營(yíng)業(yè)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 河道管理費(fèi)收入 請(qǐng)問(wèn)本月及下月的會(huì)計(jì)分錄如何做？這是你上月的稅,應(yīng)該在上月份已經(jīng)計(jì)提過(guò)了,難道你沒(méi)做計(jì)提分錄嗎? 你在上月應(yīng)該有這樣一筆計(jì)提分錄: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1989 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1950 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 貸:其他應(yīng)交款河道費(fèi) 本月下載到付稅通知 借:應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1950 借:應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 借:其他應(yīng)交款河道費(fèi) 貸:銀行存款 1989 不過(guò)我對(duì)你的稅存在懷疑,你是不是寫(xiě)錯(cuò)了 按常理算,如果營(yíng)業(yè)稅為1950,那么就有7%%,就算你合到一起,那么城建稅也是195, 河道費(fèi)計(jì)算是正確的 此稅單和下月沒(méi)關(guān)系,是由上月計(jì)提,本月交納的!收到此稅單時(shí),稅局已經(jīng)將稅扣走了,你是上海的吧,有時(shí)間聊聊A公司與B公司達(dá)成協(xié)議，在A公司支付補(bǔ)價(jià)20000元的情況下，B公司一輛面包車(chē)和轎車(chē)償還其前欠A公司貨款，金額為620000元。支付相關(guān)稅費(fèi)2300元。面包車(chē)和轎車(chē)的公允價(jià)值分別為450000元和190000元，A公司應(yīng)收帳款已記提壞帳準(zhǔn)備2480元。？？債權(quán)人A公司的會(huì)計(jì)處理。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和債務(wù)重組企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定：1。債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)償還債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)以應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)的入帳價(jià)值。所以，題中收回的兩項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的入帳價(jià)值=（620 0002 480）+2 300+20 000=639 820元。2。收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)中包含多項(xiàng)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值占非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比重，對(duì)非現(xiàn)金資產(chǎn)入帳價(jià)值總額進(jìn)行分配，并按照分配后的金額，作為各項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的入帳價(jià)值。所以。題中的面包車(chē)的入帳價(jià)值=639 820*（450 000/（450 000+190 000）=449 873。44元，而轎車(chē)的入帳價(jià)值=639 820*（190 000/（450 000+190 000）=189 946。56元3。會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn)——面包車(chē) 449 借：固定資產(chǎn)——轎車(chē) 189 借：壞帳準(zhǔn)備 2 貸：應(yīng)收帳款——B公司 620 貸：銀行存款 22 至于債務(wù)人B公司的會(huì)計(jì)處理，由于題中數(shù)據(jù)不全，不能列示。，準(zhǔn)備發(fā)放上月工資，每千克10元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料400千克，每千克20元，車(chē)間一般性耗用甲材料500元，乙材料1000元，其中生產(chǎn)車(chē)間計(jì)提折舊額24000元，企業(yè)管理部門(mén)計(jì)提折舊額12000元。其中制造A產(chǎn)品工人工資 20000元制造B產(chǎn)品工人工資18000元車(chē)間管理人員工資 3000元行政管理部門(mén)人員工資12000元%計(jì)提本月職工福利費(fèi)、B兩種產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)成本，準(zhǔn)備發(fā)放上月工資借：庫(kù)存現(xiàn)金 80000 貸：銀行存款 80000借：應(yīng)付工資 80000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 80000，每千克10元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料400千克，每千克20元，車(chē)間一般性耗用甲材料500元，乙材料1000元借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10000 B產(chǎn)品 800 制造費(fèi)用 1500 貸：原材料甲材料 10500 乙材料 9000借：制造費(fèi)用 550 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 550借：制造費(fèi)用 2500 貸：銀行存款 2500，其中生產(chǎn)車(chē)間計(jì)提折舊額24000元，企業(yè)管理部門(mén)計(jì)提折舊額12000元借：制造費(fèi)用 24000 管理費(fèi)用 12000 貸：累計(jì)折舊 36000。其中制造A產(chǎn)品工人工資 20000元制造B產(chǎn)品工人工資18000元車(chē)間管理人員工資 3000元行政管理部門(mén)人員工資12000元借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 20000 B產(chǎn)品 18000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 12000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 53000%計(jì)