【正文】 注意：長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法“資本公積” 借：資本公積接收非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 貸：資本公積其他資本公積 F、投資減值準(zhǔn)備 按成本與市價(jià)孰低法 借：投資收益xx投資跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：xx投資跌價(jià)準(zhǔn)備 十一、委托貸款 計(jì)提利息 借：委托貸款利息 貸：投資收益委托貸款利息收入 到期利息未收回，全部沖回，做1相反分錄 年終計(jì)提減值準(zhǔn)備 借：投資收益委托貸款減值 貸：委托貸款減值準(zhǔn)備 十一、固定資產(chǎn) 取得 價(jià)值構(gòu)成（達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的一切合理、必要的支出）＝ 價(jià)款（含增值稅） 運(yùn)雜費(fèi) 包裝費(fèi) 安裝成本 稅金 （資本化的）借款利息 外幣借款折合差價(jià) 分?jǐn)偟墓こ倘藛T工資 專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi) 其他間接費(fèi)用（契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、耕地占用稅）等 A、外購(gòu)不需安裝的 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 B、外購(gòu)需安裝的 （1）借：在建工程 貸：銀行存款（支付的買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等） （2）借：在建工程 貸：銀行存款（支付的安裝費(fèi)等） （3）借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程…………………達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn) C、自行建造 （1）購(gòu)買(mǎi)工程物資 借：工程物資（含增值稅） 貸：銀行存款 （2）領(lǐng)用工程物資 借：在建工程 貸：工程物資 （3）領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)成品 借：在建工程 貸：庫(kù)存商品…………………帳面成本 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） （4）領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)原材料 借：在建工程 貸：原材料（等） 2010114 13:28 回復(fù) 會(huì)計(jì)小孩 0位粉絲 12樓 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （5）工程物資轉(zhuǎn)做企業(yè)存貨 借：原材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：工程物資 （6）聯(lián)合試車(chē)發(fā)生費(fèi)用 借：待攤費(fèi)用……………………一年內(nèi)攤銷(xiāo) 貸：銀行存款………………支付的費(fèi)用 原材料…………使用本企業(yè)外購(gòu)材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 應(yīng)付工資……………應(yīng)支付的工資 （8）輔助生產(chǎn)車(chē)間提供的勞務(wù) 借：在建工程 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 （7）完工交付 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 （8）改擴(kuò)建 借：在建工程 貸：銀行存款（等） （9）改擴(kuò)建變價(jià)收入 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：在建工程 （10）參照預(yù)計(jì)可收回凈額①與改擴(kuò)建 （原成本累計(jì)折舊）②熟低確認(rèn)新的投資成本 借：固定資產(chǎn) 營(yíng)業(yè)外支出………②；①時(shí) 貸：在建工程 C、投資者投入（投資各方確認(rèn)的價(jià)值） 借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本（股本） D、債務(wù)重組 （1）收到補(bǔ)價(jià) 借：銀行存款……………收到的補(bǔ)價(jià) 固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)收賬款 （2）支付補(bǔ)價(jià) 借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)收賬款 銀行存款………..支付的補(bǔ)價(jià) D、非貨幣性交易換入（舉例） （1）收到補(bǔ)價(jià) 確認(rèn)的收益＝補(bǔ)價(jià)/（換出資產(chǎn)）公允價(jià) *（換出資產(chǎn)）帳面價(jià) 補(bǔ)價(jià)/（換出資產(chǎn)）公允價(jià) *應(yīng)交稅金和教育費(fèi)附加 借：銀行存款 固定資產(chǎn) 貸：原材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 營(yíng)業(yè)外收入非貨幣性交易收益 （2）支付補(bǔ)價(jià) 借：固定資產(chǎn) 貸：原材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 銀行存款 E、接受捐贈(zèng) （1）借：固定資產(chǎn) 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn) （2）借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅 資本公積接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 F、無(wú)償調(diào)入（按調(diào)出單位帳面價(jià)值 相關(guān)稅費(fèi)） 借：固定資產(chǎn) 貸：資本公積 銀行存款 G、盤(pán)盈 通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢” 入帳價(jià)值：1）市價(jià)依新舊程度估計(jì)的損耗 2）預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量（1不可使用情況下） （1）借：固定資產(chǎn) 2010114 13:28 回復(fù) 會(huì)計(jì)小孩 0位粉絲 14樓 貸：固定資產(chǎn)清理 F、盤(pán)虧 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 G、出售、報(bào)廢 （1）借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 銀行存款｛應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（稅率5％） ｝……………發(fā)生的清理費(fèi)用 期末計(jì)價(jià)（重難點(diǎn)，書(shū)本提及較少，注意符合計(jì)提減值的條件） 已固定資產(chǎn)帳面價(jià)值比較“可收回金額” 孰低法計(jì)減值準(zhǔn)備 （1）發(fā)生減值 借：營(yíng)業(yè)外支出計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 （2）以后期間“可收回金額”恢復(fù) a、價(jià)值恢復(fù)后仍低于未提減值準(zhǔn)備狀態(tài)下固定資產(chǎn)至本期的帳面價(jià)值，因提減值準(zhǔn)備造成的未提減值準(zhǔn)備狀態(tài)下累計(jì)折舊與提取減值準(zhǔn)備后計(jì)提的累計(jì)折舊的差額，全部補(bǔ)提。 “投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。 遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異稅率 遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異稅率 “應(yīng)付短期債券”科目，而設(shè)置了“交易性金融負(fù)債”科目。 “公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款購(gòu)置筆、紙袋等辦公用品。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊） 借：管理費(fèi)用折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊1本月應(yīng)攤銷(xiāo)的房屋租金。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。 應(yīng)付分包款（往來(lái)單位核算）核算應(yīng)付分包工程款 暫估應(yīng)付款（往來(lái)單位核算）核算暫估入賬的款項(xiàng)（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。收到xx公司承付的購(gòu)貨款35100元。同時(shí)經(jīng)計(jì)算截至2007年12月31日，第一年的折現(xiàn)金額為63000元，請(qǐng)分別作出2007年1月1日和12月31日收款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。1 要看是有限責(zé)任公司還是股份有限公司，若是前者，則樓上觀點(diǎn)，若是后者則為： 借：銀行存款 9970000 貸：股本 2000000 資本公積股本溢價(jià) 79700002 對(duì)于為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值作為實(shí)際成本，所以應(yīng)為： 借：無(wú)形資產(chǎn) 500000 貸：實(shí)收資本（股本）5000003 樓上觀點(diǎn)正確。支付相關(guān)稅費(fèi)2300元。所以。其中制造A產(chǎn)品工人工資 20000元制造B產(chǎn)品工人工資18000元車(chē)間管理人員工資 3000元行政管理部門(mén)人員工資12000元%計(jì)提本月職工福利費(fèi)、B兩種產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)成本，準(zhǔn)備發(fā)放上月工資借：庫(kù)存現(xiàn)金 80000 貸：銀行存款 80000借：應(yīng)付工資 80000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 80000，每千克10元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料400千克，每千克20元，車(chē)間一般性耗用甲材料500元，乙材料1000元借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10000 B產(chǎn)品 800 制造費(fèi)用 1500 貸：原材料甲材料 10500 乙材料 9000借：制造費(fèi)用 550 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 550借：制造費(fèi)用 2500 貸：銀行存款 2500，其中生產(chǎn)車(chē)間計(jì)提折舊額24000元，企業(yè)管理部門(mén)計(jì)提折舊額12000元借：制造費(fèi)用 24000 管理費(fèi)用 12000 貸：累計(jì)折舊 36000。2。6） 采購(gòu)員李林報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)270元，歸還現(xiàn)金30元，結(jié)清暫欠款7）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊1000元，其中：車(chē)間8000元，產(chǎn)部2000元8）談小應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的產(chǎn)部辦公室租金2400元，廠部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)600元9）結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，按產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配。，應(yīng)付債券的賬面價(jià)值為648000元（面值600000元，應(yīng)計(jì)利息48000元）。新準(zhǔn)則的規(guī)定:6月1日存款時(shí)： 借：持有至到期投資50000 貸：銀行存款 50000 6月30日收到利息： 借：銀行存款150 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 150 7月、8月每月做： 借：應(yīng)收利息 150 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 150 9月收到利息時(shí)： 借：銀行存款 450 貸：應(yīng)收利息300 財(cái)務(wù)費(fèi)用 150 以后每個(gè)季度以此類(lèi)推，至一年期滿(mǎn)。企業(yè)向銀行簽發(fā)面額為27000元的銀行匯票一張，從xx廠購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備。 通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： 工資及附加（部門(mén)/設(shè)備核算） 燃料及動(dòng)力（部門(mén)/設(shè)備核算） 折舊費(fèi)（部門(mén)/設(shè)備核算） 配件及修理費(fèi)（部門(mén)/設(shè)備核算） 間接費(fèi)用（部門(mén)/設(shè)備核算） （三）應(yīng)收賬款 應(yīng)收工程款（往來(lái)單位核算）核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款 應(yīng)收銷(xiāo)貨款（往來(lái)單位核算）核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷(xiāo)售貨款 應(yīng)收質(zhì)保金（往來(lái)單位核算）根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。 發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng) 借：銀行存款 管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款 支付各種應(yīng)付、暫收款 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款等 母公司向子公司撥款時(shí) 母公司： 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 子公司： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 子公司向母公司上交折舊時(shí) 母公司： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 子公司： 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 年底，經(jīng)母公司核定將撥款余額轉(zhuǎn)投資時(shí) 母公司： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：其他應(yīng)收款 子公司： 借：其他應(yīng)付款 貸：股本（實(shí)收資本） （八）壞賬準(zhǔn)備 提取壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)提數(shù)小于壞賬準(zhǔn)備賬面余額的差額 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失 對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 預(yù)付賬款 應(yīng)收票據(jù) 長(zhǎng)期應(yīng)收款 應(yīng)收利息 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額 借：應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 預(yù)付賬款 應(yīng)收票據(jù) 長(zhǎng)期應(yīng)收款 應(yīng)收利息 貸：壞賬準(zhǔn)備 同時(shí) 借：銀行存款等 貸：應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 預(yù)付賬款 應(yīng)收票據(jù) 長(zhǎng)期應(yīng)收款 應(yīng)收利息我從企業(yè)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)行建筑施工會(huì)計(jì)，誰(shuí)能告訴我分錄大全，我在網(wǎng)上看見(jiàn)過(guò)一份9頁(yè)的大全，但我在下載時(shí)出錯(cuò)，再也找不見(jiàn)了，所以才來(lái)求助，懇請(qǐng)幫幫忙，因?yàn)檫@是我的飯碗！謝謝（一）工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。 借：管理費(fèi)用工資 營(yíng)業(yè)費(fèi)用工 貸：應(yīng)付工資 借：管理費(fèi)用福利費(fèi) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi)工資總額 1本月利息收入。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄大全注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶(hù) 借：銀行存款驗(yàn)資戶(hù) 貸：實(shí)收資本由驗(yàn)資戶(hù)轉(zhuǎn)入基本戶(hù) 借：銀行存款基本戶(hù) 貸：銀行存款驗(yàn)資戶(hù)取備用金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 簽定租房合同，交租金。 “庫(kù)存股”科目，核算企業(yè)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)本公司股份金額。 “商譽(yù)”科目，從“無(wú)形資產(chǎn)”科目分離出來(lái)，產(chǎn)生于非同一控制下企業(yè)合并。 5.“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉(zhuǎn)材料”科目。　　(3)因?yàn)橘Y產(chǎn)減少計(jì)入貸方，資產(chǎn)增加計(jì)入借方，因此結(jié)果如下：　　借：固定資產(chǎn)　　　90000　　貸：銀行存款　　　90000會(huì)計(jì)科目大全新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表 序號(hào) 會(huì)計(jì)科目編號(hào) 會(huì) 計(jì) 科 目 名 稱(chēng) 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng)(銀行專(zhuān)用 新增) 4 1011 存放同業(yè) 銀行專(zhuān)用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資(分拆) 5 1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備(更名) 6 1021 結(jié)算備付金(證券專(zhuān)用 新增) 7 1031 存出保證金(金融共用 新增) 8 1101 交易性金融資產(chǎn) (新增) 9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 10 1121 應(yīng)收票據(jù) 11 1122 應(yīng)收賬款 12 1123 預(yù)付賬款 13 1131 應(yīng)收股利