【正文】 60。 B產品耗用 小計 車間一般耗用 8000 10000 18000 5000 200000 250000 450000 125000 6000 4000 10000 2000 120000 80000 200000 40000 320000 330000 650000 165000 合 計 23000 575000 12000 240000 815000 借：生產成本——A產品 320000 ——B產品 330000 制造費用 165000 貸：原材料——甲材料 575000 ——乙材料 240000 借：管理費用 600 貸：待攤費用 600 ，其中車間用1600元，廠部用800元。 借：制造費用 1600 管理費用 800 貸：銀行存款 2400 借：財務費用 3750 貸：預提費用 3750 ，其中： A產品生產工人工資 126000元 B產品生產工人工資 114000元 車間管理人員工資 60000元 廠部管理人員工資 28000元 借：生產成本——A產品 126000 ——B產品 114000 制造費用 60000 管理費用 28000 貸：應付工資 328000 ％提取福利費。 借：生產成本——A產品 17640 ——B產品 15960 制造費用 8400 管理費用 3920 貸：應付福利費 45920 借：制造費用 800 貸：待攤費用 800 ，其中： 車間設備折舊額 4200 廠部設備折舊額 2100 借：制造費用 4200 管理費用 2100 貸：累計折舊 6300 借：營業(yè)外支出 15000 貸：銀行存款 15000 借：管理費用 6000 貸：現(xiàn)金 6000 借：應付賬款 32675 貸：資本公積 32675 ，按生產工人工資比例分配計入A、B產品成本。 借：生產成本——A產品 126000 ——B產品 114000 貸：制造費用 240000 ，單價5600元，增值稅率17%，款項未收到。 借：應收賬款 262080 貸：主營業(yè)務收入 224000 應交稅金——應交增值稅 38080 借：主營業(yè)務成本 117928 貸：庫存商品 117928 新會計準則會計科目表序號會計科目編號會 計 科 目 名 稱一、資產類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款31003存放中央銀行款項(銀行專用 新增)41011存放同業(yè) 銀行專用 新增51012其他貨幣資金41101短期投資(分拆)51102短期投資跌價準備(更名)61021結算備付金(證券專用 新增)71031存出保證金(金融共用 新增)81101交易性金融資產 (新增)91111買入返售金融資產101121應收票據(jù)111122應收賬款121123預付賬款131131應收股利141132應收利息151201應收代位追償款(保險專用 新增)161211應收分保賬款(保險專用 新增)171212應收分保合同準備金181221其他應收款191231壞賬準備131161應收補貼款201301貼現(xiàn)資產(銀行專用 新增)211302拆出資金(新增)221303貸款(銀行和保險共用 新增)231304貸款損失準備(銀行和保險共用 新增)241311代理兌付證券(銀行和證券共用 新增)251321代理業(yè)務資產 (新增)261401材料采購(更名)271402在途物資(新增)281403原材料291404材料成本差異301405庫存商品311406發(fā)出商品(新增)321407商品進銷差價331408委托加工物資341411周轉材料(新增)包裝物低值易耗品351421消耗性生物資產361431貴金屬371441抵債資產 (金融共用 新增)381451損余物資(保險專用 新增)391461融資租賃資產 (租賃專用 新增)401471存貨跌價準備411501持有至到期投資(新增)421502持有至到期投資減值準備(新增)431503可供出售金融資產(新增)441511長期股權投資291402長期債權投資(更名)451512長期股權投資減值準備461521投資性房地產(新增)471531長期應收款(新增)481532未實現(xiàn)融資收益(新增)491541存出資本保證金 (新增)501601固定資產511602累計折舊521603固定資產減值準備531604在建工程541605工程物資在建工程減值準備551606固定資產清理561611未擔保余值(租賃專用 新增)571621生產性生物資產(農業(yè)專用 新增)581622生產性生物資產累計折舊(農業(yè)專用 新增)591623公益性生物資產(農業(yè)專用 新增)601631油氣資產 (石油天然氣開采專用 新增)611632累計折耗 (石油天然氣開采專用 新增)621701無形資產631702累計攤銷 (新增)641703無形資產減值準備651711商譽(新增)411815未確認融資費用(變更類別)661801長期待攤費用671811遞延所得稅資產(新增)681821獨立賬戶資產(保險專用 新增)691901待處理財產損溢二、負債類702001短期借款712002存入保證金 (金融共用 新增)722003拆入資金 (金融共用 新增)732004向中央銀行借款(銀行專用 新增)742011吸收存款(銀行專用 新增)752012同業(yè)存放(銀行專用 新增)762021貼現(xiàn)負債(銀行專用 新增)772101交易性金融負債 (新增)782111賣出回購金融資產款金(融共用 新增)792201應付票據(jù)802202應付賬款812203預收賬款822211應付職工薪酬502153應付福利費(合并)832221應交稅費 (合并)532176其他應交款(合并)842231應付利息(新增)852232應付股利862241其他應付款872251應付保單紅利(保險專用 新增)882261應付分保賬款(保險專用 新增)892311代理買賣證券款 (證券專用 新增)902312代理承銷證券款 (證券和銀行共用 新增)912313代理兌付證券款(證券和銀行共用 新增)922314代理業(yè)務負債(新增)932401遞延收益(新增)942501長期借款952502應付債券962601未到期責任準備金 (保險專用 新增)972602保險責任準備金(保險專用 新增)982611保戶儲金(保險專用 新增)992621獨立賬戶負債(保險專用 新增)1002701長期應付款1012702未確認融資費用 (變更類別)1022711專項應付款1032801預計負債1042901遞延所得稅負債(更名)三、共同類1053001清算資金往來 (銀行專用 新增)1063002貨幣兌換 (金融共用 新增)1073101衍生工具 (新增)1083201套期工具(新增)1093202被套期項目(新增)四、所有者權益類1104001實收資本1114002資本公積1124101盈余公積1134102一般風險準備(金融共用 新增)1144103本年利潤1154104利潤分配1164201庫存股(新增)五、成本類1175001生產成本1185101制造費用1195201勞務成本1205301研發(fā)支出(新增)1215401工程施工 (建造承包商專用 新增)1225402工程結算 (建造承包商專用 新增)1235403機械作業(yè) (建造承包商專用 新增)六、損益類1246001主營業(yè)務收入1256011利息收入(金融共用 新增)1266021手續(xù)費及傭金收入 (金融共用 新增)1276031保費收入(保險專用 新增)1286041租賃收入(租賃專用 新增)1296051其他業(yè)務收入1306061匯兌損益 (金融專用 新增)1316101公允價值變動損益(新增)1326111投資收益1336201攤回保險責任準備金(保險專用 新增)1346202攤回賠付支出(保險專用 新增)1356203攤回分保費用 (保險專用 新增)1366301營業(yè)外收入1376401主營業(yè)務成本1386402其他業(yè)務支出1396403營業(yè)稅金及附加1406411利息支出(金融共用 新增)1416421手續(xù)費及傭金支出(金融共用 新增)1426501提取未到期責任準備金(保險專用 新增)1436502提取保險責任準備金(保險專用 新增)1446511賠付支出(保險專用 新增)1456521保戶紅利支出(保險專用 新增)1466531退保金(保險專用 新增)1476541分出保費(保險專用 新增)1486542分保費用 (保險專用 新增)1496601銷售費用(更名)1506602管理費用1516603財務費用1526604勘探費用 (新增)1536701資產減值損失 (新增)1546711營業(yè)外支出1556701所得稅費用(更名)1566901以前年度損益調整33 / 33