旅游行業(yè)會計分錄-資料下載頁
2025-06-24 23:17本頁面
【正文】 會計處理 ：借：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款五、納稅申報假如屬于一般納稅人根據(jù)營改增試點最新規(guī)定 ：一般納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》( 服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細 )（以下簡稱“附表三”）。附表三第 5 列是“本期實際扣除金額”，應(yīng)等于《附列資料（一）》（本期銷售情況明細 )（以下簡稱“附表一”）第 12 列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”。附表一第 14 列是“扣除后的銷項稅額”， 應(yīng)等于《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以下簡稱“主表”）第 11 欄“銷項稅額”。Ps：小規(guī)模就填寫付列表對應(yīng)扣除項即可。另外，凡是要差額征收的納稅人必須進行稅務(wù)局備案，否則不得差額征收。如果沒有備案的情況下，請用全額納稅，和生活服務(wù)業(yè)一樣即可。
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