會計分錄例題1-資料下載頁
2025-03-24 06:50本頁面
【正文】 ,則會計分錄為: 借:應(yīng)收賬款 102000貸:銀行存款 102000 若該公司的銀行存款賬戶余額不足,則會計分錄為: 借:應(yīng)收賬款 102000貸:短期借款 102000壞賬準備余額百分比法【舉例】A公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞帳準備,2002年 末的應(yīng)收賬款余額為100萬元,提取壞賬準備的比例為3‰,2003 年發(fā)生了壞賬損失6000元。其中甲單位1000元,乙單位5000元, 年末應(yīng)收賬款為120萬元,2004年5月1日,已沖銷的乙單位應(yīng)收賬 款5000元又收回,期末應(yīng)收賬款130萬元。A公司如何進行會計處理?(1)2002年提取壞賬準備 借:資產(chǎn)減值損失 3000(100萬元3‰)貸:壞賬準備 3000(2)發(fā)生壞賬借:壞賬準備 6000 貸:應(yīng)收賬款—甲單位 1000 —乙單位 5000 (3)2003年末提取壞賬準備壞賬準備余額為3600元(120萬元3‰) 應(yīng)提的壞賬準備為6600元(3600+3000)借:資產(chǎn)減值損失 6600 貸:壞賬準備 6600(4)已沖銷的壞帳5000元重新收回 借:應(yīng)收賬款—乙單位5000 貸:壞賬準備 5000 同時,借:銀行存款 5000 貸:應(yīng)收賬款—乙單位 5000 (5)2004年末提取壞賬準備 壞賬準備余額應(yīng)為3900元(130萬元3‰) 應(yīng)提的壞賬準備為4700元(39008600) 借:壞賬準備 4700 貸:資產(chǎn)減值損失 4700調(diào)整事項的會計處理舉例【舉例】甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同,合同中要求甲公司應(yīng)在 2007年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨, 致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失。2007年12月,乙公司將甲公司告上法庭,要求甲公司賠償450萬元。2007年12月31日法院尚未判決,甲公司按或有事項準則對該訴訟事項確認預計負債300萬元。2008年2月 10日,經(jīng)法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司400萬元,甲、乙雙方均服從判決。判決當日,甲公司向乙公司支付賠償款400萬元。甲公司和乙公司如何進行賬務(wù)處理?(所得稅稅率25%)對甲公司而言: 借:以前年度損益調(diào)整 1 000 000貸:其他應(yīng)付款 1 000 000借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 250 000貸:以前年度損益調(diào)整 250 000借:預計負債 3 000 000貸:其他應(yīng)付款 3 000 000借:其他應(yīng)付款 4 000 000貸:銀行存款 4 000 000借:利潤分配——未分配利潤 750 000貸:以前年度損益調(diào)整 750 000借:盈余公積75 000貸:利潤分配——未分配利潤 75 000對乙公司而言: 借:其他應(yīng)收款4 000 000貸:以前年度損益調(diào)整 4 000 000借:以前年度損益調(diào)整 1 000 000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 1 000 000借:銀行存款4 000 000貸:其他應(yīng)收款 4 000 000借:以前年度損益調(diào)整3 000 000貸:利潤分配——未分配利潤 3 000 000借:利潤分配——未分配利潤 300 000貸:盈余公積300 000提供勞務(wù)收入－完工百分比法A公司于2007年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù),安裝期為3個 月,合同總收入為600,000元,至年底已預收安裝費400,000元, 實際發(fā)生安裝費用280,000元(假定均為安裝人員薪酬),估計 還會發(fā)生120,000元。假定甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成 本的比例確定勞務(wù)的完工進度。 ?甲公司如何進行會計處理? ?按完工百分比：已完工比例 28w/（28+12）w ＝70%收入確認：60w*70%＝42w成本確認：28w借：應(yīng)收賬款 42w貸：主營業(yè)務(wù)收入 42w借：勞務(wù)成本 28w貸：應(yīng)付職工薪酬 28w借：主營業(yè)務(wù)成本 28w貸：勞務(wù)成本 28w
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