會計(jì)分錄總結(jié)20xx-資料下載頁
2025-08-04 13:35本頁面
【正文】 積——法定盈余公積 ——任意盈余公積 ——任意盈余公積 貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧 貸：實(shí)收資本三、投資活動的會計(jì)分錄（略）四、其他會計(jì)分錄（注意應(yīng)編制銀付憑證） 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 2．其他應(yīng)收款核算（差旅費(fèi)）（1）出差前借支差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款——某人 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）（2）返回報(bào)銷差旅費(fèi)： 借：管理費(fèi)用 庫存現(xiàn)金（多余現(xiàn)金退回）貸：其他應(yīng)收款 庫存現(xiàn)金（補(bǔ)足出差，少領(lǐng)的差旅費(fèi)。） 3．其他應(yīng)付款核算（1）收取包裝物押金 （2）收回包裝物退回押金借：銀行存款 借：其他應(yīng)付款 貸：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款4．財(cái)產(chǎn)、物資盤盈、盤虧的賬務(wù)處理分兩步：A．清查結(jié)束時(shí)應(yīng)調(diào)整賬項(xiàng)：1）流動資產(chǎn)盤盈： 借：原材料、庫存現(xiàn)金、庫存商品等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢2）流動資產(chǎn)盤虧： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料、庫存商品（要考慮增值稅轉(zhuǎn)出）、庫存現(xiàn)金等3）固定資產(chǎn)盤盈： 借：固定資產(chǎn) （按固定資產(chǎn)凈值入賬）貸：以前年度損益調(diào)整（準(zhǔn)則規(guī)定用該科目而不用待處理財(cái)產(chǎn)損溢）4）固定資產(chǎn)盤虧： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 （固定資產(chǎn)凈值） 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) （原始價(jià)值）B．按批準(zhǔn)的意見進(jìn)行賬務(wù)處理：（要做平“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理資產(chǎn)損溢”科目盤虧：定額內(nèi)損耗進(jìn)“管理費(fèi)用”；自然災(zāi)害、固定資產(chǎn)清理損失等進(jìn)“營業(yè)外支出”；由責(zé)任人賠償?shù)?，進(jìn)“其他應(yīng)收款”。盤盈：是某單位或某個(gè)人的款項(xiàng)，進(jìn)“其他應(yīng)付款”，無法支付的進(jìn)“營業(yè)外收入”、固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯(cuò)處理進(jìn)“以前年度損益調(diào)整”。會計(jì)基本等式 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 資產(chǎn)賬戶(費(fèi)用、成本賬戶)借方 會計(jì)科目(賬戶名稱) 貸方期初余額 發(fā)生額（增加數(shù)） 發(fā)生額（減少數(shù)） 本期發(fā)生額（增加合計(jì)） 本期發(fā)生額（減少合計(jì)） 期末余額 負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶(收入、成果賬戶)借方 會計(jì)科目(賬戶名稱) 貸方 期初余額 發(fā)生額（減少數(shù)） 發(fā)生額（增加數(shù)） 本期發(fā)生額（減少合計(jì)） 本期發(fā)生額（增加合計(jì)） 期末余額 6
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