會(huì)計(jì)分錄總結(jié)20xx(參考版)
2024-08-15 13:35本頁面
【正文】 期初余額 發(fā)生額（減少數(shù)） 發(fā)生額（增加數(shù)） 本期發(fā)生額（減少合計(jì)） 本期發(fā)生額（增加合計(jì)） 期末余額 6。盤盈：是某單位或某個(gè)人的款項(xiàng)，進(jìn)“其他應(yīng)付款”，無法支付的進(jìn)“營(yíng)業(yè)外收入”、固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯(cuò)處理進(jìn)“以前年度損益調(diào)整”。發(fā)生時(shí)：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢、其他應(yīng)收款、銀行存款、庫存商品等6．所得稅的賬務(wù)處理：1）計(jì)算提取所得稅時(shí)：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2）期末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用3）支付所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款7．將本期收入結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益 貸：本年利潤(rùn)“本年利潤(rùn)”：借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等） 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出未分配利潤(rùn)的核算1）期末將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)2）將利潤(rùn)分配中提取的各項(xiàng)公積金結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 ——應(yīng)付利潤(rùn) （等）財(cái)務(wù)成果的核算 （1）盈余公積的提?。▋衾麧?rùn)的分配）借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 （按凈利潤(rùn)總額的10%計(jì)提，超過注冊(cè)資本的50%時(shí)可不計(jì)提） ——提取任意盈余公積 （按凈利潤(rùn)總額的5%到10%計(jì)提，由董事會(huì)決定） 利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn) 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——任意盈余公積 應(yīng)付利潤(rùn) （該業(yè)務(wù)會(huì)引起“負(fù)債的增加”）（2）盈余公積的使用 ①彌補(bǔ)虧損 ②轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積——法定盈余公積 借：盈余公積——法定盈余公積 ——任意盈余公積 ——任意盈余公積 貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧 貸：實(shí)收資本三、投資活動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄（略）四、其他會(huì)計(jì)分錄（注意應(yīng)編制銀付憑證） 借：庫存現(xiàn)金 貸
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