會(huì)計(jì)分錄總結(jié)20xx-在線瀏覽
2024-09-14 13:35本頁(yè)面
【正文】 應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等）①購(gòu)入時(shí) ②投入安裝借：在建工程 借：在建工程（安裝過(guò)程發(fā)生的費(fèi)用） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：原材料貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等） 應(yīng)付職工薪酬（如：外包安裝：銀行存款）③安裝完成（將“在建工程”的借方金額，全部結(jié)轉(zhuǎn)到“固定資產(chǎn)”賬戶中去）借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 （二）生產(chǎn)階段（簡(jiǎn)稱“產(chǎn)”）（又叫領(lǐng)用原材料或耗用原材料）：借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品耗用，分別按產(chǎn)品設(shè)置明細(xì)科目） 制造費(fèi)用（車間一般耗用） 管理費(fèi)用（廠部或管理部門(mén)耗用） 銷售費(fèi)用（銷售部門(mén)耗用） 在建工程（工程上耗用） 貸：原材料 （按實(shí)際材料成本發(fā)出；要記錄明細(xì)科目）發(fā)出材料計(jì)價(jià)方法有：先進(jìn)先出法、移動(dòng)加權(quán)平均法、全月一次加權(quán)平均和個(gè)別計(jì)價(jià)法。（水電費(fèi)等）借：制造費(fèi)用（凡車間使用） 管理費(fèi)用（凡管理部門(mén)或廠部等使用） 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/其他應(yīng)付款借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用期末將屬間接費(fèi)用的“制造費(fèi)用”結(jié)轉(zhuǎn)到“生產(chǎn)成本”中去，結(jié)轉(zhuǎn)后“制造費(fèi)用”無(wú)余額。（1）發(fā)生銷售費(fèi)用時(shí)： （2）期末結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額借：銷售費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：銀行存款等相關(guān)科目 貸：銷售費(fèi)用2．財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算：凡是為企業(yè)籌集、使用資金和與銀行辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用均進(jìn)入本科目，（1）發(fā)生費(fèi)用時(shí)： （2）月（年）末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。注意“制造費(fèi)用”與“管理費(fèi)用”科目的使用：凡是出現(xiàn)“車間”字樣的就進(jìn)“制造費(fèi)用”、凡是出現(xiàn)“企業(yè)（廠部）管理部門(mén)”的就進(jìn)“管理費(fèi)用”。“未交增值稅”明細(xì)賬戶，核算一般納稅企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)入的應(yīng)交而未交增值稅或多交的增值稅。有關(guān)增值稅計(jì)算及賬務(wù)處理（本月應(yīng)交而未交增值稅額=本月銷項(xiàng)稅額+本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－月初結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額－本月進(jìn)項(xiàng)稅額－本月已交本月的增值稅額）①將本月的增值稅轉(zhuǎn)到下一期 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅②交納本月增值稅時(shí) 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金）（繳納上月稅金時(shí)，用“未交增值稅”） 貸：銀行存款 （2）營(yíng)業(yè)稅金及附加核算：營(yíng)業(yè)稅金及附加是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育稅附加等。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育稅附加時(shí)①計(jì)提時(shí)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加—營(yíng)業(yè)稅 —消費(fèi)稅 —城市維護(hù)建設(shè)稅
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